四s店财务制度

PAGE四s店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范四S店的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[四S店具体名称]及其所属各部门、分支机构和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规定和处理程序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务规模和管理需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度。负责公司财务预算、决算的编制和执行，对公司财务状况进行分析和预测。组织财务核算工作，确保财务数据的准确、及时和完整。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保公司资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。负责公司各项费用的核算和控制，审核费用报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。负责固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行清查盘点。协助财务经理编制财务预算和决算，参与财务分析工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付的安全和准确。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，办理资金收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正。2.保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。3.廉洁奉公，严禁利用职务之便谋取私利。4.不断提高业务水平，适应公司发展和财务管理工作的需要。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。采用借贷记账法进行记账。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.财务人员应定期对会计凭证、账簿进行整理和归档，妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务经理应组织对财务报表进行审核和分析，为公司决策提供依据。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东增资等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、可靠。3.财务经理应组织对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估，报公司管理层批准后实施。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制本部门的资金使用计划，报财务部审核汇总。2.财务部根据公司资金状况和各部门资金使用计划，编制公司年度资金预算，报公司管理层批准后执行。3.资金使用应严格按照审批程序进行，超过一定金额的资金支出应经公司管理层集体决策。4.公司资金应优先用于主营业务发展和生产经营活动，严禁挪用资金用于非生产经营活动或个人用途。（三）资金结算1.公司应严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金结算的安全、准确和及时。2.出纳人员应按照规定的程序办理资金收付业务，对每一笔资金收付都应进行认真审核，确保手续完备、凭证齐全。3.公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金结算中存在的问题。（四）资金安全管理1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全防范机制。财务部门应定期对现金、银行存款等资金进行清查盘点，确保账实相符。2.公司应加强对财务印章、票据等重要物品的管理，明确保管责任，严格使用审批程序。3.财务人员应妥善保管财务资料和密码，防止财务信息泄露和资金被盗用。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置原因、规格型号、数量、预算金额等内容，报财务部审核。2.财务部根据公司资金状况和固定资产购置预算进行审核，提出审核意见，报公司管理层批准。3.经批准的固定资产购置申请，由采购部门负责组织采购。采购过程中应严格按照采购程序进行，确保采购的固定资产符合公司要求，价格合理。（三）固定资产验收与入账1.固定资产购置后，由使用部门和采购部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，注明固定资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息。2.财务部门根据固定资产验收单和购置发票等原始凭证，进行固定资产入账核算，建立固定资产卡片和台账。（四）固定资产折旧1.公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。2.固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定，具体折旧年限按照国家有关规定执行。（五）固定资产清查与处置1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层。2.对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照账面价值予以核销，并追究相关责任人的责任。3.对于闲置、报废的固定资产，由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置原因、固定资产名称、规格型号、数量等内容，报财务部审核。4.财务部根据公司固定资产处置政策进行审核，提出审核意见，报公司管理层批准。经批准的固定资产处置申请，由相关部门负责组织处置。处置收入应及时足额上缴公司财务，处置损失应按照规定进行审批。六、成本费用管理制度（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项耗费。2.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。（二）成本费用核算1.公司按照国家统一会计制度的规定，进行成本费用核算。成本核算应采用适当的方法，确保成本计算的准确性和合理性。2.各部门应按照规定的成本费用核算方法，及时准确地记录和归集本部门发生的成本费用。财务部门应定期对成本费用进行汇总和分析，为公司成本控制和决策提供依据。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制本部门的成本费用预算，报财务部审核汇总。2.财务部根据公司成本费用状况和各部门成本费用预算，编制公司年度成本费用预算，报公司管理层批准后执行。3.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，采取有效的措施降低成本费用，提高公司经济效益。4.公司应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。（四）成本费用报销1.公司建立成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.员工发生成本费用支出后，应及时填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关的原始凭证。3.费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部审核。财务部应按照成本费用报销制度的规定进行审核，对不符合规定的报销申请予以退回。4.经审核无误的费用报销单，报公司管理层审批。审批通过后，由出纳人员办理报销付款手续。七、销售与收款管理制度（一）销售合同管理1.公司建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、履行、变更和终止等行为。2.销售部门在签订销售合同前，应认真审核客户的信用状况和经营能力，确保销售合同的风险可控。3.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等内容。销售合同应经公司法律顾问审核后签订。4.销售部门应及时跟踪销售合同的履行情况，确保按时交货、收款。如发生合同变更或终止，应及时通知相关部门，并按照规定的程序进行处理。（二）销售收入确认1.公司按照国家统一会计制度的规定，确认销售收入。销售收入的确认应符合收入确认原则，确保收入的真实性和准确性。2.销售部门应及时将销售发票开具给客户，并将销售发票副本交财务部进行账务处理。财务部应根据销售发票和相关销售合同等资料，确认销售收入。（三）应收账款管理1.公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监控。销售部门应定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款。2.财务部应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、收款情况等信息。财务人员应定期对应收账款进行分析，为公司决策提供依据。3.对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时查明原因，采取有效的催收措施。如催收无效，应及时报告公司管理层，并按照规定的程序进行处理。4.公司应建立应收账款坏账准备制度，按照国家统一会计制度的规定，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报前，应认真核对各项纳税数据，确保申报数据真实、准确。3.公司应按照规定的税率和税种计算应纳税额，并按时足额缴纳税款。如遇税收政策调整或其他特殊情况，应及时调整纳税申报和缴纳税款的方式和金额。（二）发票管理1.公司应按照国家发票管理法律法规的规定，加强发票管理。发票的购买、开具、保管、使用等环节应严格按照规定进行操作。2.财务部门应安排专人负责发票管理工作，建立发票台账，详细记录发票的购买、开具、使用、作废等情况。3.发票开具应按照规定的格式和内容进行填写，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时交付给客户，并做好相关记录。4.公司应妥善保管发票，防止发票丢失、被盗用等情况发生。如发生发票丢失，应及时按照规定的程序进行挂失和处理。（三）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层批准后实施。2.财务部门应加强对税收政策的研究和分析，及时掌握税收政策变化情况，为公司税务筹划提供依据。3.税务筹划方案应具有合法性、合理性和可行性，不得违反国家税收法律法规的规定，不得损害国家利益。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠的财务依据。3.保证公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司资金使用效率，降低财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、结算、固定资产管理、成本费用控制、销售与收款、税务管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全内部监督机制，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：内部控制应根据公司业务发展和管理要求，不断调整和完善，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门和