县区创文办财务制度

PAGE县区创文办财务制度一、总则（一）目的为加强县区创文办财务管理，规范财务行为，保障创文工作顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县区创文办机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理工作合法合规。2.统筹兼顾原则。合理安排各项资金，兼顾创文工作的不同方面和需求，保障重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则。牢固树立节约意识，反对铺张浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。4.规范透明原则。财务活动应规范操作，公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县区创文办设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善本单位财务管理制度，组织实施财务预算、决算编制和执行工作。审核重要财务事项，监督财务收支活动，确保资金安全。协调与财政、审计等部门的关系，负责财务人员的培训和考核工作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据，确保资金和票据安全。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据创文工作任务和财力情况，合理安排各项收支。统筹兼顾，确保重点，优先保障创文工作的核心任务和关键项目资金需求。结合实际，科学预测，提高预算编制的准确性和合理性。2.预算编制方法收入预算根据上年度实际收入情况，结合本年度创文工作任务和相关政策变化，进行合理预计。支出预算按照创文工作的目标和任务，分项目、分部门进行详细测算，包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度创文工作计划和工作任务，提出预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合单位财力情况，提出年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算方案，确保预算的严肃性。各项支出应严格按照预算安排执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与创文工作进度相匹配。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、创文工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行。2.预算调整申请由相关部门提出书面报告，详细说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。3.财务部门审核后，提出预算调整建议，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围县区创文办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、真实、完整。3.及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用、坐支。五、支出管理（一）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.日常公用经费支出由部门负责人审核，报财务负责人审批；专项经费支出由项目负责人提出申请，经部门负责人审核，财务负责人审核，报单位领导审批。3.重大支出项目应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定报上级主管部门和财政部门审批。（二）支出标准1.人员经费支出按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应严格控制，按照勤俭节约的原则，制定合理的支出标准，如办公费、差旅费、会议费、培训费等。3.专项经费支出应根据项目实际需要，按照专款专用的原则，合理安排资金，确保项目顺利实施。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保会计信息真实、完整。2.支出应按照经济分类科目进行明细核算，便于财务分析和管理。（四）支出控制1.加强对各项支出的审核和监督，严格控制不合理支出。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。2.建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照规定执行，不得超限额存放现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。妥善保管银行存款开户许可证、印鉴等重要资料。3.往来款项管理加强对往来款项的核算和管理，及时清理债权债务。对长期挂账的往来款项，应查明原因，及时处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序和审批权限购置固定资产，属于政府采购范围的，应按照政府采购规定执行。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产折旧按照规定的折旧方法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，报单位领导班子。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门和相关监督检查部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映单位财务状况和收支情况。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经单位领导审核签字，并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对单位财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况、资金使用效益、资产负债情况等方面的分析，找出存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、发票存根、财务印章、财务文件等。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理、装订成册。2.会计凭证应按月装订，会计账簿应按