舞蹈机构财务制度

PAGE舞蹈机构财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[舞蹈机构名称]（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构的健康发展。2.适用范围本制度适用于[舞蹈机构名称]及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖机构财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员1.财务部门设置机构设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序进行。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。定期向管理层汇报财务状况和经营成果，提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算1.会计政策与会计估计机构应按照国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本机构的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和机构的业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。明细科目的设置应满足财务管理和会计核算的需要，便于分类核算和查询。3.财务报表编制机构应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。财务负责人应认真审核财务报表，确保其准确性和可靠性。年度财务报表应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。四、预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据机构的发展战略和年度经营计划，组织编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。各项预算应明确具体的目标和指标，并分解到各部门和各季度。财务部门应审核各部门提交的预算草案，汇总编制机构年度财务预算草案，报管理层审批。2.预算执行经批准的财务预算是机构年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整后的预算应及时下达各部门执行。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。五、收入管理1.学费收入学费是机构的主要收入来源，应按照规定的收费标准和收费方式收取。收费标准应根据课程设置、教学质量、市场行情等因素合理确定，并报相关部门备案。财务部门应建立学费收入台账，详细记录学生姓名、课程名称、收费金额、缴费时间等信息。学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。对于学生退费的情况，应按照规定的程序进行审批，并办理退费手续。退费金额应从学费收入中扣除，并在财务账目中如实反映。2.其他收入机构的其他收入包括演出收入、培训教材销售收入、场地出租收入等。其他收入应按照相关合同或协议的约定收取，并及时入账。对于其他收入的核算，应根据收入的性质和来源，分别计入相应的会计科目。财务部门应加强对其他收入的管理，确保收入的真实性和合法性。六、成本费用管理1.成本费用分类机构的成本费用主要包括教学成本、管理费用、销售费用、财务费用等。教学成本是指为开展教学活动而发生的各项费用，包括教师薪酬、教材费、教学设备费等；管理费用是指机构行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等；销售费用是指为销售课程和服务而发生的各项费用，包括市场推广费、销售人员薪酬等；财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和核算分析。各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行费用审批制度。对于教学成本，应优化课程设置，合理安排教师资源，降低教材和教学设备采购成本。对于管理费用和销售费用，应精简机构，提高工作效率，减少不必要的开支。对于财务费用，应合理安排资金，优化资金结构，降低融资成本。3.成本费用核算财务部门应按照规定的成本核算方法，对机构的成本费用进行核算。成本核算应做到准确、及时、完整，为成本控制和决策提供依据。对于各项成本费用，应设置明细科目进行核算，并定期进行成本分析。通过成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。七、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。财务部门应定期对现金进行盘点，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行存款收支应及时入账，并定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对学生欠费和其他应收款项的管理。财务部门应定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的款项应及时查明原因，并采取有效措施进行处理。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行审批，作为坏账损失处理。坏账损失的处理应符合国家有关规定，并在财务报表附注中予以说明。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照机构的发展规划和实际需要，编制固定资产购置预算。固定资产购置预算应报管理层审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置合同应明确双方的权利和义务，确保固定资产的质量和售后服务。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应建立固定资产折旧台账，详细记录固定资产的原值、折旧年限、折旧方法、折旧金额等信息。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行审批和处理。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，提高固定资产利用率。八、负债管理1.短期负债短期负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。财务部门应按照规定及时足额支付各项短期负债，确保机构的信誉。对于应付账款，应加强与供应商的沟通和协调，及时结算货款，避免逾期付款产生的不良影响。对于应付职工薪酬，应按照国家有关规定和劳动合同的约定，按时足额发放工资、奖金和福利。对于应交税费，应按照税法规定及时申报缴纳，不得拖欠。2.长期负债长期负债主要包括长期借款等。长期负债的举借应根据机构的发展需要和偿债能力，进行合理规划和决策。举借长期负债应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。财务部门应按照借款合同的约定，按时足额偿还长期借款本息。在长期借款存续期间，应密切关注借款资金的使用情况和机构的财务状况，确保按时足额偿还借款。九、财务分析1.财务分析指标建立财务分析指标体系，定期对机构的财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。偿债能力指标主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等；营运能力指标主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力指标主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析。通过与同行业其他机构的比较，找出本机构的优势和不足；通过对各项财务比率的分析，评价机构的财务状况和经营成果；通过对财务数据的趋势分析，预测机构的未来发展趋势。财务分析报告应做到内容详实、分析深入、结论明确，为管理层提供决策支持。财务分析报告应定期提交，并根据管理层的意见和建议进行改进。十、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。机构内部审计部门应定期对财务部门进行审计，审查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和合法性等。审计结果应及时反馈给管理层，并作为财务工作考核的依据。2.外部监督主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。定期聘请具有资质的