五级联审联批财务制度

PAGE五级联审联批财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务审批流程，提高财务决策的科学性、准确性和透明度，确保公司资金安全、合理、有效使用，特制定本五级联审联批财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及财务收支的部门和项目，包括但不限于采购、销售、研发、行政等部门以及各类专项业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务审批依据的各项资料必须真实、准确、完整，如实反映经济业务的实际情况。3.合理性原则：财务支出应符合公司经营目标和业务实际需要，具有合理的商业目的和经济效益。4.分级审批原则：按照不同金额和性质的财务事项，实行分级审核、审批，确保审批责任明确、流程规范。5.及时性原则：财务审批应在规定时间内完成，避免因审批延误影响业务进展。二、五级联审联批架构（一）一级审核：部门经办人1.负责收集、整理与财务支出相关的原始凭证，确保凭证真实、合法、完整。2.对经济业务进行初步审核，填写费用报销单或相关审批表格，详细说明业务内容、金额、用途等信息，并签字确认。3.将审核后的资料提交给部门负责人进行二级审核。（二）二级审核：部门负责人1.对部门经办人的初审情况进行复核，重点审核业务的真实性、合理性以及是否符合部门预算和工作安排。2.确认无误后，在费用报销单或审批表格上签字，提交给财务部门进行三级审核。（三）三级审核：财务部门初审岗1.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及与财务制度的符合性。2.检查费用报销单或审批表格的填写是否规范、准确，金额计算是否正确。3.对不符合要求的凭证或审批内容，及时与经办人沟通并要求补充、更正。审核通过后，提交给财务部门负责人进行四级审核。（四）四级审核：财务部门负责人1.全面审查财务支出的合理性、合规性以及对公司财务状况的影响。2.重点关注大额支出、预算外支出以及涉及重要业务的财务事项。3.根据公司财务政策和经营情况，做出是否批准的初步判断。审核通过后，提交给公司分管领导进行五级审批。（五）五级审批：公司分管领导1.对重大财务事项进行最终决策审批，综合考虑公司战略、财务状况、风险因素等多方面因素。2.对于涉及公司整体经营布局、重大投资、融资等关键财务决策，进行严格把关和审批。3.根据审批结果，签署明确的审批意见。三、财务审批流程（一）费用报销流程1.部门经办人按照公司费用报销规定，填写费用报销单，并附上相关原始凭证，如发票、收据、合同等。2.将报销单提交给部门负责人进行二级审核，部门负责人审核通过后签字。3.报销单流转至财务部门初审岗，进行三级审核，审核原始凭证及报销单填写的规范性。4.财务部门初审岗审核通过后，提交给财务部门负责人进行四级审核，对支出的合理性、合规性进行审查。5.财务部门负责人审核通过后，提交给公司分管领导进行五级审批，公司分管领导审批通过后，报销单返回财务部门进行付款处理。（二）采购付款流程1.采购部门与供应商签订采购合同，明确采购金额、付款方式、付款期限等条款。2.采购经办人根据合同执行情况，填写付款申请单，并附上采购合同、验收报告等相关资料。3.付款申请单依次经过部门负责人二级审核、财务部门初审岗三级审核、财务部门负责人四级审核。4.审核通过后，提交给公司分管领导进行五级审批，公司分管领导审批通过后，财务部门按照合同约定进行付款操作。（三）项目资金审批流程1.项目负责人根据项目预算和实际进展情况，编制项目资金使用计划和申请报告，详细说明资金用途、金额、时间安排等。2.申请报告经部门负责人二级审核后，提交给财务部门初审岗进行三级审核，审核资金使用计划的合理性和与项目预算的匹配性。3.财务部门初审岗审核通过后，提交给财务部门负责人进行四级审核，进一步审查项目资金的合规性和对公司财务的影响。4.财务部门负责人审核通过后，提交给公司分管领导进行五级审批，公司分管领导根据项目重要性和公司战略进行最终审批。审批通过后，财务部门按照资金使用计划拨付项目资金。四、各级审核审批职责与权限（一）部门经办人职责与权限1.职责负责业务事项的发起和原始资料的收集、整理。对业务的真实性、合理性负责。按照规定填写准确、完整的审批表格。2.权限在确保业务真实、合理的前提下，提交初步审核后的资料进行后续审批流程。（二）部门负责人职责与权限1.职责对部门业务的整体情况负责，审核业务是否符合部门工作计划和预算安排。审查业务的真实性、合理性，对部门经办人提交的资料进行复核。2.权限有权要求经办人补充或更正不符合要求的资料。对审核通过的业务签字确认，提交给财务部门进行进一步审核。（三）财务部门初审岗职责与权限1.职责依据财务制度和相关法律法规，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性。检查审批表格填写的规范性，对金额计算、费用明细等进行审核。与经办人沟通，要求补充或更正不符合财务规定的内容。2.权限对不符合要求的报销或付款申请，有权拒绝受理，并说明理由。审核通过后，将资料提交给财务部门负责人进行下一级审核。（四）财务部门负责人职责与权限1.职责全面审查财务支出的合理性、合规性，评估对公司财务状况的影响。关注大额支出、预算外支出等重要财务事项，提出审核意见。2.权限根据公司财务政策和实际情况，决定是否批准财务事项。对于存在疑问或风险的财务支出，有权要求进一步调查核实。审核通过后，提交给公司分管领导进行最终审批。（五）公司分管领导职责与权限1.职责对重大财务事项进行最终决策审批，综合考虑公司战略、财务状况、风险等因素。把控公司整体财务决策方向，确保财务活动符合公司利益和发展要求。2.权限根据审批结果，签署明确的审批意见，决定财务事项是否通过。五、特殊财务事项审批（一）预算外支出审批1.对于预算外支出事项，由申请部门详细说明支出的必要性、预计效益以及资金来源等情况。2.按照五级联审联批流程进行审核审批，在每一级审核审批环节，重点关注预算外支出的合理性和对公司预算执行的影响。3.公司分管领导审批时，需综合考虑公司整体预算安排和战略规划，权衡预算外支出对公司财务状况和经营目标的影响，做出审慎决策。（二）大额资金支出审批1.明确大额资金支出的标准，一般超过[X]万元的支出视为大额资金支出。2.对于大额资金支出，除按照常规五级联审联批流程外，还需提供详细的可行性分析报告、风险评估报告等资料。3.各级审核审批人员应重点审查大额资金支出的必要性、资金来源可靠性、项目可行性以及潜在风险等，确保资金使用安全、合理、有效。（三）关联交易审批1.涉及关联交易的财务事项，严格按照国家相关法律法规和公司关联交易管理制度执行。2.关联交易经办人在申请审批时，需详细说明关联关系、交易内容、交易价格及定价依据等信息。3.五级联审联批过程中，每一级审核审批人员应重点关注关联交易的公允性、是否损害公司及其他股东利益等，确保关联交易合法合规。六、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对财务审批流程执行情况进行审计检查，重点检查各级审核审批人员是否严格按照规定履行职责，审批程序是否合规，财务支出是否真实、合理、合规等。2.对于审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保财务审批制度有效执行。（二）财务部门自查1.财务部门定期对财务审批工作进行自查，检查原始凭证审核、审批流程执行、财务数据记录等方面是否存在问题。2.针对自查发现的问题，及时进行内部沟通协调，制定改进措施，不断完善财务审批工作流程和方法。（三）违规处理1.对于违反五级联审联批财务制度的行为，视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警