新生产企业公司财务制度

PAGE新生产企业公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本新生产企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规的要求，依法纳税，依法进行会计核算。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本控制、收入与利润核算、财务报告等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：在财务管理中，注重成本效益分析，追求资源的最优配置，以实现企业经济效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财经法律法规和企业财务制度，制定和完善企业内部财务管理制度。2.组织财务核算工作，准确记录企业的经济业务，编制财务报表，及时反映企业财务状况和经营成果。3.参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议，为企业决策层提供决策依据。4.负责资金的筹集、调度和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保企业资金链的稳定。5.加强成本管理，制定成本控制目标和措施，监督成本费用的支出，降低企业生产成本。6.负责企业的资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产的安全完整。7.税务管理，依法计算、申报和缴纳各种税费，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督财务计划的执行情况，定期进行财务工作总结和汇报。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算工作，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限归档保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，防止丢失和被盗。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据使用的合规性。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作，提供资金收支明细等相关资料。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.股东投入：企业的初始资金主要来源于股东的投入，股东应按照公司章程规定的出资方式、出资额和出资时间足额缴纳出资。2.银行贷款：根据企业生产经营需要，合理向银行申请贷款，用于补充流动资金、购置固定资产等。3.其他融资渠道：如发行债券、融资租赁等，根据企业实际情况和市场环境，适时选择合适的融资方式。（二）资金筹集审批程序1.企业根据资金需求计划，提出资金筹集方案，明确筹集金额、筹集方式、资金用途等内容。2.财务部门对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，提出审核意见。3.提交企业管理层审批，重大资金筹集事项需经董事会或股东大会审议通过。4.按照审批通过的方案进行资金筹集活动，确保资金及时足额到位。（三）资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，按照国家有关规定，支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、各种劳保、福利费用以及向个人收购农副产品和其他物资的价款等可以使用现金。核定库存现金限额，每日现金库存不得超过核定限额，超过部分及时送存银行。建立现金日记账，逐笔记录现金收支业务，做到日清月结，账款相符。加强现金安全管理，配备必要的安全设施，确保现金存放和使用的安全。2.银行存款管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，规范账户的使用和管理。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要资料，防止账户资金被盗用。3.资金预算管理财务部门负责编制年度资金预算，根据企业生产经营计划、投资计划等，预测资金收支情况，合理安排资金。资金预算经企业管理层审批后，严格执行，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现偏差并采取措施进行调整。四、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，按照类别进行明细核算。2.固定资产购置企业根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务，确保资产的交付、验收、付款等环节符合规定。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，编制折旧计算表，进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际价值相符。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按照规定进行账务处理，并上报企业管理层。根据清查结果，调整固定资产台账和卡片，确保账实相符。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类与计价存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。存货按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费（进口关税、消费税等）、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.存货采购企业根据生产经营计划和市场需求，编制存货采购计划，合理确定存货采购数量和采购时间。采购存货时，应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。加强采购过程的管理，严格审核采购发票、验收报告等凭证，确保采购业务的真实性和合法性。3.存货核算建立存货明细账，对存货的收发存情况进行详细记录。采用先进先出法、加权平均法等方法对发出存货进行计价，确保发出存货成本的准确性。定期对存货进行盘点，盘点结果与存货明细账进行核对，发现账实不符的情况及时查明原因并进行处理。4.存货跌价准备定期对存货进行减值测试，如有迹象表明存货发生减值，应计提存货跌价准备。存货跌价准备按照单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提。已计提跌价准备的存货价值得以恢复的，应在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象：根据企业生产特点和管理要求，确定成本核算对象为产品品种、产品批次或生产步骤等。2.成本核算方法：采用品种法、分批法或分步法等适合企业生产特点的成本核算方法，对产品成本进行核算。（二）成本项目与归集1.直接材料：指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料，直接材料成本按照实际消耗数量和采购单价进行归集。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人的职工薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴等，直接人工成本按照实际工时和小时工资率进行归集。3.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。制造费用按照一定的分配方法，分配计入产品成本。（三）费用分类与控制1.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。严格控制管理费用支出，制定费用预算，加强审批管理，确保费用支出合理合规。2.销售费用：指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。加强销售费用管理，优化销售渠道，提高销售效率，降低销售费用率。3.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。合理安排资金，优化筹资结构，可以有效控制财务费用。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）利润核算与分配1.利润核算：企业按照国家统一会计制度的规定，计算营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.利润分配：企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程的约定进行分配。一般顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。七、财务报告与分析（一）财务报告种类与编制要求1.财务报告种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。（二）财务分析内容与方法1.财务分析内容：主要包括偿债能力分析（如资产负债率、流动比率、速动比率等）、营运能力分析（如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率、净资产收益率等）以及发展能力分析（如营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等）。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题，为企业决策提供依据。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务审批、资金管理、资产管理、成本费用控制、财务报告编制等各个环节，明确各岗位的职责和权限，确保财务活动的规范有序进行。2.制定财务内部控制流程，对各项财务业务的操作流程进行详细