汽车制造公司财务制度

PAGE汽车制造公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽车制造公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司持续、健康、稳定发展，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确、记录清晰，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算、财务报告编制及财务信息传递，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务需要和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位职责权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书及相关专业职称，定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责：明确财务部门负责人、会计人员、出纳人员等各岗位的职责，确保财务工作有序开展。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，依法履行职责，保守公司财务秘密。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。月度终了，各部门应根据实际业务进展情况，编制次月资金预算，报财务部门审核。财务部门应结合公司资金状况，对各部门资金预算进行综合平衡，合理安排资金。资金预算一经批准，必须严格执行。因特殊情况需要调整资金预算的，应按规定程序报经批准。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。公司应与金融机构保持良好沟通，维护公司良好的信用形象。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。各项资金支出必须符合公司财务制度和相关法律法规的规定，履行必要的审批手续。日常费用支出应按照公司费用报销制度办理，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对费用报销的审核，严格控制费用支出。重大资金支出（如投资项目、大额采购等）应实行集体决策，并按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，财务部门应严格按照合同约定和资金使用计划支付资金。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、及时、准确。财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对资金往来的管理，定期清理往来款项，防止资金占用和坏账损失。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分配到各产品、各项目或各部门，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用控制目标公司制定成本费用控制目标，明确各部门成本费用控制责任。各部门应采取有效措施，降低成本费用，提高经济效益。成本费用控制目标应根据公司年度经营计划和市场行情等因素确定，并分解到各季度、各月份，定期进行考核和分析。3.成本费用核算方法公司采用适合汽车制造行业特点的成本核算方法，如品种法、分批法等，对产品生产成本进行核算。对于期间费用（管理费用、销售费用、财务费用），应按照费用性质和用途进行明细核算，准确反映各项费用支出情况。4.成本费用报销规定严格执行公司费用报销制度，明确各项成本费用的报销标准和审批流程。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关人员审批后，方可报销。加强对成本费用的审核监督，对于不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备（生产设备、运输设备等）、电子设备、办公设备等类别。2.固定资产购置管理各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、购置原因等。固定资产购置申请经部门负责人审核后，报财务部门审核资金预算。财务部门根据公司资金状况和预算安排，提出审核意见。固定资产购置申请经财务部门审核通过后，报公司管理层审批。审批通过后，由采购部门负责组织采购。3.固定资产折旧管理公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。预计净残值一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，如实反映固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。（四）存货管理制度1.存货分类与计价存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。存货计价采用实际成本法，按照取得存货的实际成本入账。对于采购的存货，其实际成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.存货采购管理采购部门应根据生产计划和销售订单，合理安排存货采购。采购前应进行市场调研，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购物资的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式等条款。采购部门应及时跟踪采购合同执行情况，确保物资按时到货。到货后，应组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入库手续。3.存货仓储管理仓库应建立健全存货管理制度，对存货进行分类存放、标识管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每季度进行一次全面盘点。盘点结果应与财务账面记录进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行处理。加强对存货出入库的管理，严格执行出入库手续。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法计价，确保成本核算的准确性。4.存货跌价准备管理期末对存货进行全面清查，如存货存在减值迹象，应按照规定计提存货跌价准备。存货跌价准备应按照单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提。已计提存货跌价准备的存货价值得以恢复的，应在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。三、财务报告与分析制度（一）财务报告编制1.财务报告种类：公司财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。2.财务报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。附注应详细说明财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明等。3.财务报告编制要求财务部门应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。月度终了，财务部门应在规定时间内编制月度财务报告；季度终了、半年度终了和年度终了，应分别编制季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告，并及时报送公司管理层及相关部门。（二）财务报告审批1.月度财务报告由财务部门负责人审核后报公司分管财务领导审批。2.季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告经财务部门负责人审核、公司分管财务领导复核后，报公司总经理审批。3.经审批后的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人或其授权代表签字。（三）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为公司决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行分析。同时，结合行业数据和市场情况，进行横向和纵向比较，全面、客观地评价公司财务状况和经营业绩。3.财务分析报告：财务部门应定期编制财务分析报告，月度财务分析报告应在次月上旬完成，季度财务分析报告应在季度终了后15日内完成，半年度财务分析报告应在半年度终了后30日内完成，年度财务分析报告应在年度终了后60日内完成。财务分析报告应内容详实、分析透彻、提出合理建议，为公司管理层决策提供有力支持。四、财务内部控制制度（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高财务管理效率和效果，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：各项财务工作岗位设置应相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随情况变化及时调整。（三）内部控制措施1.岗位分离与授权审批明确各财务岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。重大财务事项必须经集体决策和授权审批，确保决策的科学性和公正性。2.会计系统控制严格执行国家统一的会计制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行内部审计和外部审计，及时发现和纠正会计核算中的错误和舞弊行为。3.财产保护控制建立健全资产管理制度，加强对固定资产、存货等资产的日常管理和定期清查盘点，确保资产安全完整。采取必要的安全防护措施，如防火、防盗、防潮等，保障公司财产安全。4.预算控制加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，严格控制预算执行偏差，确保预算目标的实现。定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。5.运营分析控制建立财务运营分析制度，定期收集、分析财务数据和业务数据，及时发现公司运营中的问题和风险。通过财务分析和业务分析相结合，为公司管理层提供决策支持，促进公司持续健康发展。6.绩效考评控制建立财务人员绩效考核制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行全面考核评价。根据绩效考核结果，实施奖惩措施，激励财务人员提高工作质量和效率。五、财务监督与审计制度（一）财务监督1.内部监督财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。定期对财务收支、资金使用、成本费用核算等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。财务部门负责人应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务工作规范有序进行。2.外部监督积极配合国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，接受外部监督。对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时将整改情况报告公司管理层。（二）内部审计1.审计机构与人员：公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司财务制度和业务流程。2.审计职责与权限内部审计部门负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，评价公司财务状况和经营成果，发现问题并提出改进建议。内部审计人员有权查阅公司财务资料、业务档案，检查公司资产，向有关部门和人员进行调查取证等。3.审计计划与实施内部审计部门应根据公司年度经营计划和管理需要，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。按照审计计划组织实施审计工作，审计过程中应做好审计记录，收集审计证据，确保审计工作质量。4.审计报告与整改审计工作结束后