天立小学财务制度

PAGE天立小学财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范天立小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。2.适用范围本制度适用于天立小学及其所属各部门、各班级、各项目组等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。收支平衡原则：合理安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务风险。效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，以最少的投入获得最大的产出。财务机构与人员1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等专业人员，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务负责人全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金筹集、调配和使用，合理安排学校各项支出。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议。监督财务工作执行情况，对违规行为进行纠正和处理。会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人进行财务分析和财务监督。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，定期盘点，保证账实相符。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。预算管理1.预算编制学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，详细列出各项支出项目和金额。预算编制过程中，各部门应结合本部门工作实际，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。2.预算执行学校应严格执行年度财务预算，按照预算安排组织收入和安排支出。未经规定程序批准，不得随意调整预算。各部门应按照预算执行进度，合理安排本部门各项工作，确保预算执行的均衡性和有效性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算调整在预算执行过程中，如因政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算应先由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理要求各项收入应按照国家有关规定，依法组织征收，确保收入及时足额入账。学校应严格执行收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费收入应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确，不得虚开、多开或不开票据。学校应加强对各类收入的管理和核算，及时清理往来款项，确保收入真实、准确、完整。支出管理1.支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的专项支出。2.支出审批学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。支出审批应严格执行“一支笔”审批制度，重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定。3.支出标准学校应按照国家有关规定和学校实际情况，制定各项支出标准，确保支出合理、合规。人员支出应按照国家工资政策和学校有关规定执行；公用支出应根据学校工作需要和实际情况，合理安排各项费用支出。项目支出应按照项目预算和相关规定执行，严格控制项目经费支出，确保项目资金专款专用。4.支出报销报销人员应按照学校规定的报销流程和要求，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。报销凭证应及时入账，不得拖延或积压。资产管理1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产购置学校应根据工作需要和财力状况，合理安排资产购置计划，按照规定程序进行采购。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格执行政府采购制度和招投标制度。购置的资产应及时验收、入账，确保资产安全完整。3.资产使用学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。资产使用部门应按照规定对资产进行维护、保养和清查盘点，确保资产正常使用和安全完整。学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片和台账，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.资产处置学校资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。负债管理1.负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理要求学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。学校不得擅自举债，确需举债的，应按照规定程序报上级主管部门审批，并报财政部门备案。学校应加强对负债的管理和核算，及时清理往来款项，确保负债真实、准确、完整。财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。学校应加强对各部门财务工作的监督检查，确保各项财务制度的执行。2.外部监督学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对外部监督检查提出的意见和建议，学校应认真整改落实，并将整改情况及时报告上级主管部门。财务报告与财务分析1.财务报告学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映学校财务状况和收支情况。财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和财政部门。2.财务分析学校应定期对财务状况和收支情况进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析和研究，提出改进措施和建议。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同、收费票据等。2.档案管理要求财务档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档