小规模合伙公司财务制度

PAGE小规模合伙公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模合伙公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，保护合伙人的合法权益，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体合伙人、员工以及与公司财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等，确保财务管理无死角。4.权责分明原则：明确各合伙人、部门及人员在财务工作中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司日常财务管理工作。财务部门应根据公司实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：由合伙人会议选举产生，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行情况，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责公司会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确、及时。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，并监督执行。负责编制公司年度财务预算和财务决算报告，为公司决策提供财务依据。参与公司重大经济决策，对投资、融资、利润分配等方案进行财务分析和风险评估。负责与税务、银行、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。定期对公司财务状况进行分析总结，向合伙人会议汇报财务工作情况，提出改进建议。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告财务负责人。协助会计人员做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、会计核算原则与方法（一）会计核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.历史成本原则：各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。4.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）会计核算方法1.会计凭证：公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等要素。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目分类登记，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐笔登记。3.财务报表：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，并经注册会计师审计。四、资金管理（一）资金筹集1.合伙人出资：合伙人应按照合伙协议约定的出资方式、出资额和出资时间履行出资义务。出资方式可以是货币资金、实物资产、知识产权等。合伙人出资应经验资机构验资，并出具验资报告。2.其他筹资方式：公司根据经营需要，可通过银行贷款、融资租赁等方式筹集资金。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保筹资渠道合法合规。（二）资金使用1.资金审批流程公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人提出申请，经财务负责人审核后，报总经理审批；重大支出由合伙人会议审议通过后，报总经理审批。审批人应根据公司财务制度和相关规定，对资金支出的合理性、必要性、合法性进行审核，确保资金使用符合公司利益和财务规定。2.资金支付方式公司资金支付应根据实际情况选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。对于金额较大的支出，应采用银行转账方式支付，确保资金安全。出纳人员应严格按照审批后的支付申请进行资金支付，确保支付金额、支付对象、支付方式等与审批内容一致。（三）资金预算与控制1.资金预算编制：公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。资金预算应经合伙人会议审议通过后执行。2.资金预算执行与监控：财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货：公司应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管及发出制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批流程进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和经济分析，确保固定资产的购置符合公司经营需要和经济效益原则。固定资产购置后，应及时办理入账手续，并建立固定资产卡片。2.固定资产折旧：公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更折旧方法，应经合伙人会议审议通过，并报税务机关备案。3.固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的审批流程进行审批。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：公司取得无形资产应按照规定的审批流程进行审批。取得无形资产应签订相关合同或协议，并按照合同或协议约定支付款项。无形资产取得后，应及时办理入账手续，并建立无形资产卡片。2.无形资产摊销：公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更摊销方法，应经合伙人会议审议通过，并报税务机关备案。3.无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的审批流程进行审批。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理。处置无形资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用确认原则：公司应按照权责发生制原则和配比原则确认成本费用，凡是为取得收入而发生的各项支出，都应作为成本费用进行核算。2.成本费用分类原则：公司应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制措施1.成本费用预算：公司应根据年度经营计划和财务目标，编制成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各项目，明确成本费用控制目标。2.成本费用审批：公司各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。审批人应严格审核成本费用支出的合理性、必要性、合法性，确保成本费用支出符合公司利益和财务规定。3.成本费用分析与考核：财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题，并采取有效措施进行改进。对成本费用控制较好的部门和个人，应给予奖励；对成本费用控制不力的部门和个人，应进行批评教育和处罚。七、收入与利润分配管理（一）收入管理1.收入确认原则：公司应按照权责发生制原则和收入与成本费用配比原则确认收入。凡是符合收入确认条件的经济业务，都应及时确认收入。2.收入核算方法：公司应按照国家统一会计制度的规定，对收入进行核算。收入核算应准确、完整，不得隐瞒或虚报收入。（二）利润分配管理1.利润分配原则：公司利润分配应按照合伙协议约定的分配比例和分配方式进行分配。利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，确保各合伙人的合法权益。2.利润分配程序公司应在年度终了后，按照国家规定进行所得税汇算清缴，计算出应纳税所得额和应纳所得税额。公司应按照合伙协议约定的分配比例和分配方式，计算出各合伙人应分得的利润。公司应按照规定的程序进行利润分配，将利润分配给各合伙人，并办理相关手续。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告编制要求：公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。财务报告应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报财务信息。2.财务报告报送与披露：公司应按照规定的时间和方式，将财务报告报送合伙人会议、税务机关等相关部门。如公司为上市公司，还应按照证券监管部门的要求，及时披露财务报告。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，应揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现公司存在的问题和风险，并提出改进建议和措施。2.财务分析方法：财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析人员应根据公司实际情况，选择合适的分析方法，确保财务分析结果准确、客观。九、财务监督与审计（一）内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。内部财务监督主要包括对财务制度执行情况