中型企业财务制度

PAGE中型企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握公司财务动态。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析。2.制定和执行公司财务管理制度和流程。3.负责公司资金筹集、使用和管理。4.参与公司重大投资、融资、并购等决策。5.负责公司税务筹划和纳税申报。6.对公司财务活动进行监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告。负责资金筹集、使用和管理，优化资金配置。组织制定和完善财务管理制度和流程，加强内部控制。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责财务档案管理，保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计人员进行资金核对和财务结算。三、财务核算制度（一）会计政策与估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产类别按照国家规定确定。3.无形资产摊销采用直线法，摊销年限根据无形资产性质按照国家规定确定。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照会计准则和相关规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.筹集资金应进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集合法、合规、合理。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。2.资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，确保资金专款专用。3.重大资金支出应进行集体决策，履行审批手续。（三）资金结算1.公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.加强银行账户管理，严格按照银行结算规定办理资金收付。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金流动性、偿债能力等指标的监测和分析，采取有效措施应对资金风险。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。五、固定资产管理制度（一）固定资产购置1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行可行性研究和论证，按照规定程序审批。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。（二）固定资产折旧1.公司按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。（三）固定资产清查1.公司定期组织固定资产清查，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面。3.对清查中发现的问题应及时进行处理，调整固定资产账目。（四）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定程序进行审批。2.固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。3.处置固定资产应进行资产评估，合理确定处置价格。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和核算各项成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用报销1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。3.加强对费用报销的审核和监督，杜绝不合理费用支出。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用的日常监控和分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.定期对成本费用控制情况进行考核和评价，激励各部门和各岗位积极参与成本费用控制。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家规定办理税务登记，按时申报纳税。2.税务申报应准确、完整，提供真实、合法、有效的纳税资料。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司纳税合规。（二）税务筹划1.公司根据国家税收政策，合理进行税务筹划，降低税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得损害国家利益和公司声誉。3.定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划效果。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，提高税务风险意识。3.对重大税务事项应进行专项审计和评估，确保税务处理合法合规。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。3.制衡性原则：确保各部门和各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司发展和外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：建立预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整的控制。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作绩效进行考核评价。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计应定期对公司财务报表、财务制度执行情况、内部控制有效性等进行审计。3.内部审计发现的问题应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（二）外部审计1.公司定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计应按照审计准则和相关规定进行，出具审计报告。3.加强与外部审计机构的沟通协调，及时了解审计意见和建议，认真落实整改措施。（三）财务监督1.公司建立财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.