中级会计师《中级经济法》考点练习题及答案

中级会计师《中级经济法》考点练习题及答案一、单项选择题1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》答案：B解析：本题考核经济法的渊源。行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。选项A是法律；选项C是地方性法规；选项D是部门规章。2.根据《民法典》的规定，下列各项中，属于可撤销法律行为的是（）。A.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的法律行为C.无民事行为能力人实施的法律行为D.违背公序良俗的法律行为答案：A解析：本题考核可撤销法律行为。选项B、C、D属于无效法律行为。一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。3.下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是（）。A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭答案：C解析：本题考核诉讼时效。当事人超过诉讼时效后起诉的，人民法院应当受理；选项A表述错误。诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制。义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，法律不予支持；选项B表述错误、选项C表述正确。诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利；选项D表述错误。4.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B.仲裁协议无效，法院继续审理C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理答案：D解析：本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在“首次开庭后”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。本题中乙是在“开庭审理时”才提出仲裁协议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。5.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.选举和更换由职工代表担任的董事、监事C.对发行公司债券作出决议D.对股东向股东以外的人转让出资作出决议答案：C解析：本题考核有限责任公司股东会的职权。（1）选项A：属于董事会的职权；（2）选项B：股东会只能选举和更换“非由职工代表”担任的董事、监事；（3）选项D：有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，无需股东会通过。6.甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.张某有权直接向人民法院起诉王某B.张某有权书面请求监事会起诉王某C.张某有权书面请求董事会起诉王某D.张某有权书面请求股东会起诉王某答案：A解析：本题考核股东直接诉讼。公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以依法向人民法院提起诉讼。本题中张某有权直接向人民法院起诉王某。7.某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5％、20％、35％和40％的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是（）。A.甲可以提议召开股东会临时会议B.只有丁可以提议召开股东会临时会议C.只要丙和丁表示同意，股东会即可作出增加公司注册资本的决议D.只要乙和丁表示同意，股东会即可作出变更公司形式的决议答案：C解析：本题考核有限责任公司股东会会议规则。代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。甲持股5％，不到1/10，无权提议召开股东会临时会议，选项A、B错误；增加公司注册资本属于股东会特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过，丙和丁合计持股达到75％，超过了2/3，可以作出增加公司注册资本的决议，选项C正确；变更公司形式也属于股东会特别决议事项，乙和丁合计持股仅为60％，未达到2/3，不能作出变更公司形式的决议，选项D错误。8.甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是（）。A.甲公司以其商誉作价50万元出资B.乙公司以其特许经营权作价50万元出资C.丙公司以其非专利技术作价60万元出资D.丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资答案：C解析：本题考核股东出资。股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。选项A、B、D不符合规定。9.下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是（）。A.法定公积金按照公司税后利润的10％提取B.法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时，可以不再提取C.资本公积金可用于弥补公司的亏损D.公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金答案：C解析：本题考核公积金。资本公积金不得用于弥补公司的亏损。选项C不符合规定。10.某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是（）。A.经2名董事提议可召开董事会临时会议B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务C.经2名监事提议可召开董事会临时会议D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事答案：D解析：本题考核股份有限公司董事会会议规则。代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。选项A中仅2名董事提议，未达到1/3，不能提议召开董事会临时会议；选项C中监事不能提议召开董事会临时会议；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事履行职务，选项B中4名董事推举1名董事履行职务不符合规定；董事会每年度至少召开2次会议，每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事，选项D正确。11.甲、乙、丙、丁拟设立一家普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合法律规定的是（）。A.甲认为可以约定按5∶3∶1∶1分配收益B.乙认为由于四人的出资比例相同，可以约定平均分配收益C.丙认为可以约定按5∶3∶1∶1分配收益，但是亏损应当全部由甲承担D.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损答案：C解析：本题考核普通合伙企业的损益分配。合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；但是，普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。选项C中约定亏损全部由甲承担，不符合规定。12.某普通合伙企业合伙人甲因个人借款，拟将其合伙财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，同意质押的合伙人人数应当是（）。A.超过全体合伙人的三分之二B.超过全体合伙人的二分之一C.全体合伙人D.超过全体合伙人的四分之三答案：C解析：本题考核普通合伙人财产份额的出质。普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。13.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）。A.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务答案：B解析：本题考核普通合伙人的退伙。合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项A、C、D属于除名的情形。14.特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任答案：A解析：本题考核特殊的普通合伙企业的责任承担。一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。15.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是（）。A.国有独资公司不设股东会B.国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长C.国有独资公司董事长由董事会选举产生D.国有独资公司监事由董事长任命答案：A解析：本题考核国有独资公司的组织机构。国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权，选项A正确；国有独资公司设董事长一人，可以设副董事长，选项B错误；国有独资公司董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定，选项C错误；国有独资公司监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，选项D错误。16.甲公司于7月1日向乙公司发出要约，出售一批原材料，要求乙公司在1个月内做出答复，该要约于7月2日到达乙公司。当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上升，甲公司拟撤销该要约。根据《民法典》的规定，下列关于甲公司能否撤销要约的表述中，正确的是（）。A.不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限B.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到达乙公司即可C.可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司即可D.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发出即可答案：A解析：本题考核要约的撤销。要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销。本题中要约确定了承诺期限，所以甲公司不可以撤销该要约。17.2023年4月30日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台笔记本电脑的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月8日才阅读乙的短信，后于9日回复乙“短信收到”。根据合同法律制度的规定，甲乙之间买卖合同的成立时间是（）。A.2023年4月30日B.2023年5月3日C.2023年5月8日D.2023年5月9日答案：B解析：本题考核合同的成立时间。承诺自通知到达要约人时生效，承诺生效时合同成立。本题中乙的承诺于5月3日到达甲，所以甲乙之间买卖合同的成立时间是5月3日。18.甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙公司提供200台电视机，总价款100万元。合同签订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100台电视机在运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损；第二批100台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责任。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司定金责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲公司无须承担定金责任，因为没有交付电视机是不可抗力和第三人原因导致的，甲公司没有过错B.甲公司须承担全部定金责任，因为甲公司违反合同约定，未将电视机交付给乙公司C.甲公司只须承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一批100台电视机未能交付，不适用定金罚则D.甲公司只须承担一半定金责任，因为第三人原因造成的第二批100台电视机未能交付，不适用定金罚则答案：C解析：本题考核定金罚则。因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则。因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，适用定金罚则。受定金处罚的一方当事人，可以依法向第三人追偿。本题中，第一批100台电视机因不可抗力毁损，不适用定金罚则；第二批100台电视机因第三人原因未能交付，适用定金罚则。所以甲公司只须承担一半定金责任。19.甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（）。A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任答案：A解析：本题考核合同的相对性。当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。本题中，乙公司是合同的债务人，丙公司是第三人，甲公司有权请求乙公司承担违约责任。20.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款。甲公司遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（）。A.违约行为B.行使先诉抗辩权的行为C.行使同时履行抗辩权的行为D.行使不安抗辩权的行为答案：D解析：本题考核不安抗辩权。应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。本题中，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款，甲公司可以行使不安抗辩权，中止交货。21.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：A解析：本题考核增值税视同销售行为。选项A：将购进的货物用于集体福利不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣；选项B、C、D属于视同销售行为。22.2023年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日答案：B解析：本题考核增值税纳税义务发生时间。销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。本题中，甲公司于6月3日就80万元货款全额开具了增值税专用发票，所以增值税纳税义务发生时间为6月3日。23.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食答案：D解析：本题考核增值税免税项目。农业生产者销售的自产农产品免征增值税。选项D农民销售自产粮食属于免征增值税的范围；选项A、B、C应缴纳增值税。24.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2023年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.40800B.42500C.47736D.49725答案：B解析：本题考核增值税销项税额的计算。（1）采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（2）该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925÷（1+13%）×80+（2340+585）÷（1+13%）×20]×13%=42500（元）。25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入答案：A解析：本题考核不征税收入。选项A：财政拨款属于不征税收入；选项B：国债利息收入属于免税收入；选项C、D属于应税收入。26.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是（）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.股权转让收入，应于转让协议生效时确认收入的实现C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现答案：A解析：本题考核企业所得税收入的确认。选项B：企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项C：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项D：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。27.某企业2023年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.2.4C.1.5D.1答案：B解析：本题考核企业所得税公益性捐赠的扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，该企业2023年度利润总额为20万元，捐赠扣除限额=20×12%=2.4（万元），实际发生捐赠额5万元，超过了扣除限额，所以允许扣除的捐款数额为2.4万元。28.某企业2023年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。A.10B.12C.15D.20答案：A解析：本题考核企业所得税业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。本题中，业务招待费发生额的60%=20×60%=12（万元），销售（营业）收入的5‰=2000×5‰=10（万元），12万元＞10万元，所以该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是（）。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的机器设备C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产答案：A解析：本题考核企业所得税固定资产的折旧扣除。选项A：未投入使用的房屋可以计提折旧在税前扣除；选项B：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；选项C：以经营租赁方式租入的固定资产，其所有权不属于企业，不得计算折旧扣除；选项D：以融资租赁方式租出的固定资产，其所有权已经转移，不得计算折旧扣除。30.甲公司2023年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.32B.29C.30D.27.5答案：C解析：本题考核企业所得税境外所得的税收抵免。（1）境外所得抵免限额=100×25%=25（万元），在境外实际缴纳20万元，小于抵免限额，可全额抵免。（2）该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%20=55（万元）。（3）当年汇算清缴应补（退）的税款=5525=30（万元）。二、多项选择题1.下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。A.政府B.各类企业C.非营利组织D.外国人答案：ABCD解析：本题考核经济法主体的范围。经济法主体包括国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民等。政府属于国家机关，各类企业、非营利组织、外国人都可以成为经济法主体。2.下列各项中，属于民事法律行为的有（）。A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同B.乙捡到一台电脑C.丙放弃一项债权D.丁完成一项发明创造答案：AC解析：本题考核民事法律行为。民事法律行为是指民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。选项A：甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同，是双方通过意思表示设立了买卖合同关系，属于民事法律行为；选项C：丙放弃一项债权，是丙通过意思表示终止了债权债务关系，属于民事法律行为；选项B：乙捡到一台电脑，属于事实行为，不是通过意思表示实施的行为；选项D：丁完成一项发明创造，属于事实行为，不是通过意思表示实施的行为。3.根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案件时必须回避的有（）。A.是本案的当事人B.与本案有利害关系C.是本案当事人的近亲属D.接受当事人的礼物答案：ABCD解析：本题考核仲裁员的回避。仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：（1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属；（2）与本案有利害关系；（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。4.某股份有限公司董事会由11名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（）。A.6名董事出席会议，一致同意B.7名董事出席会议，5名同意C.6名董事出席会议，5名同意D.11名董事出席会议，7名同意答案：AD解析：本题考核股份有限公司董事会会议规则。董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。选项A：6名董事出席会议，超过了董事总数11名的半数，且一致同意，能使董事会决议得以顺利通过；选项B：7名董事出席会议，超过了董事总数11名的半数，但同意的人数5名未超过全体董事11名的半数，不能使董事会决议得以顺利通过；选项C：6名董事出席会议，超过了董事总数11名的半数，但同意的人数5名未超过全体董事11名的半数，不能使董事会决议得以顺利通过；选项D：11名董事出席会议，全部出席，7名同意，超过了全体董事11名的半数，能使董事会决议得以顺利通过。5.甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人数为9人，董事会成员为5人，监事会成员为5人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据《公司法》的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有（）。A.出资20万元的某股东提议召开B.公司未弥补的亏损达到40万元C.2名董事提议召开D.2名监事提议召开答案：AC解析：本题考核有限责任公司临时股东会的召开。代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。选项A：出资20万元的股东，其表决权超过了注册资本120万元的1/10，有权提议召开临时股东会；选项B：公司未弥补的亏损达到实收股本总额1/3时，应召开临时股东大会，本题是有限责任公司，不适用该规定；选项C：2名董事，超过了董事会成员5人的1/3，有权提议召开临时股东会；选项D：监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开，本题监事会成员为5人，2名监事未达到监事会成员的多数，不能提议召开临时股东会。6.下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。A.以商誉作价出资B.以非专利技术作价出资C.以土地使用权作价出资D.以设定担保的财产作价出资答案：BC解析：本题考核有限责任公司股东的出资方式。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。选项A、D不符合规定；选项B：非专利技术属于知识产权，可以作价出资；选项C：土地使用权可以作价出资。7.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况答案：BCD解析：本题考核普通合伙企业合伙人的权利。选项A：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务；选项B：合伙人对执行合伙事务享有同等的权利；选项C：合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料；选项D：不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。8.下列关于特殊的普通合伙企业的表述中，正确的有（）。A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样B.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险D.一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任答案：ACD解析：本题考核特殊的普通合伙企业。选项A：特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样；选项C：特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险；选项D：一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任；选项B：特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，该合伙人应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任；合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。9.根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人应当承担标的物灭失风险的有（）。A.买卖双方未约定交付地点，出卖人将标的物交由承运人运输，货物在运输途中意外灭失B.约定在出卖人营业地交货，买受人未按约定时间前往提货，后货物在地震中灭失C.出卖人依约为买受人代办托运，货交第一承运人后意外灭失D.买受人下落不明，出卖人将标的物提存后意外灭失答案：ABCD解析：本题考核标的物灭失风险的承担。选项A：当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担；选项B：出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担；选项C：出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人负担，但当事人另有约定的除外；选项D：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资给其他单位答案：ACD解析：本题考核增值税视同销售行为。选项A、C、D：将购进的货物分配给股东、无偿赠送给其他单位、投资给其他单位，视同销售货物，应缴纳增值税；选项B：将购进的货物用于集体福利不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.除另有规定外，企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料答案：ABCD解析：本题考核企业所得税的征收管理。选项A：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补；选项B：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度；选项C：企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度；选项D：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AC解析：本题考核企业所得税不征税收入。选项A、C：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的政府性基金属于不征税收入；选项B、D：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。13.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.以融资租赁方式租入的固定资产D.未投入使用的机器设备答案：BD解析：本题考核企业所得税资产的折旧和摊销扣除。选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销，可以在税前扣除；选项B：单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除；选项C：以融资租赁方式租入的固定资产，可以计算折旧扣除；选项D：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：本题考核企业所得税不得扣除项目。选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除；选项B、C：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除；选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业亏损弥补的表述中，正确的有（）。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由合并企业弥补C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，不足抵缴的，可以在以后年度递延抵缴D.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年答案：BCD解析：本题考核企业亏损弥补。选项A：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；选项B：一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由合并企业弥补；选项C：企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，不足抵缴的，可以在以后年度递延抵缴；选项D：企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。三、判断题1.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。（）答案：错误解析：本题考核仲裁裁决的撤销。当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起“6个月内”，向仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销裁决。2.有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）答案：错误解析：本题考核有限责任公司股东股权的转让。有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。3.上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。（）答案：正确解析：本题考核优先股的发行。同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同；任何单位或者个人认购的股份，每股应当支付相同价额。4.普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（）答案：错误解析：本题考核合伙企业的债务与合伙人个人债务的关系。合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。5.新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。（）答案：错误解析：本题考核有限合伙人入伙的责任承担。新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。6.赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。（）答案：正确解析：本题考核赠与合同的责任承担。赠与人故意不告知瑕疵或者保证无瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。7.甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务的发生时间为发出该批电脑的当天。（）答案：正确解析：本题考核增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。本题销售的是电脑，不是生产工期超过12个月的货物，所以增值税纳税义务发生时间为发出该批电脑的当天。8.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）答案：正确解析：本题考核企业所得税收入的确认。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。9.企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（）答案：正确解析：本题考核企业所得税资产损失的认定。企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。10.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。（）答案：正确解析：本题考核企业所得税筹办费用的处理。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。四、简答题1.甲、乙、丙三位股东发起方式设立A股份有限公司，公司经营一段时间后，甲股东向银行贷款100万元，拟由A公司为其提供担保，关于该担保事项，甲股东和乙股东已经召开临时股东大会，甲股东未参与表决，乙股东表示同意。要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题：（1）A股份有限公司的设立可以采用发起设立或者募集设立的方式吗？（2）A公司是否可以为甲股东提供担保？并说明理由。（3）该担保事项在临时股东大会上的表决是否合法？并说明理由。答案：（1）A股份有限公司的设立可以采用发起设立或者募集设立的方式。根据《公司法》规定，股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。募集设立，是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。（2）A公司可以为甲股东提供担保。根据《公司法》规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。本题中，A公司为甲股东提供担保，符合法律规定的程序要求。（3）该担保事项在临时股东大会上的表决不合法。根据《公司法》规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。本题中，甲股东未参与表决，只有乙股东表示同意，未达到出席会议的其他股东所持表决权的过半数，所以表决不合法。2.2023年3月，甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买价值50万元的货物，甲公司于合同签订后10日内支付定金5万元，乙公司于4月10日前交货。合同签订后，甲公司按约定支付了定金。然而，乙公司未能在4月10日前交货，经甲公司多次催告，乙公司仍未交货。甲公司遂于5月10日通知乙公司解除合同，并要求乙公司双倍返还定金10万元，同时赔偿甲公司因延误交货造成的损失3万元。乙公司认为，合同约定的定金数额过高，不符合法律规定，只同意返还甲公司5万元定金，不同意双倍返还，也不同意赔偿损失。要求：根据上述情况和合同法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）甲公司是否有权解除合同？并说明理由。（2）合同约定的定金数额是否符合法律规定？并说明理由。（3）甲公司要求乙公司双倍返还定金10万元并赔偿损失3万元的主张是否合法？并说明理由。答案：（1）甲公司有权解除合同。根据《民法典》规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，对方当事人可以解除合同。本题中，乙公司未能在4月10日前交货，经甲公司多次催告，仍未交货，甲公司于5月10日通知乙公司解除合同，符合法律规定。（2）合同约定的定金数额符合法律规定。根据《民法典》规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。本题中，主合同标的额为50万元，定金数额为5万元，未超过主合同标的额的20%（50×20%=10万元），所以合同约定的定金数额符合法律规定。（3）甲公司要求乙公司双倍返还定金10万元并赔偿损失3万元的主张部分合法。根据《民法典》规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。本题中，甲公司选择适用