2026年税务申报实务练习题含税法解读

2026年税务申报实务练习题含税法解读一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造业企业2026年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业享受研发费用加计扣除政策，实际发生研发费用80万元，加计扣除比例75%。该企业2026年度应缴纳的企业所得税为（）。A.35万元B.37.5万元C.40万元D.45万元2.某个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为120万元，其所在省份规定的月度预扣预缴税率为20%。该个体工商户2026年5月应预扣预缴的个人所得税为（）。A.1.5万元B.2万元C.2.5万元D.3万元3.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为300万元，适用15%的优惠税率。该企业同时享受小微企业“六税两费”减免政策，其实际应纳税额为（）。A.30万元B.37.5万元C.45万元D.60万元4.某房地产企业2026年度取得销售收入5000万元，扣除相关成本后的毛利润为2000万元。该企业适用9%的城市维护建设税税率，其实际应缴纳的城市维护建设税为（）。A.15万元B.18万元C.20万元D.22万元5.某外贸企业2026年1月进口一批货物，关税完税价格100万元，关税税率20%。该企业应缴纳的关税为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元6.某餐饮企业2026年度取得餐饮收入200万元，发生成本120万元。该企业适用6%的增值税税率，其实际应缴纳的增值税为（）。A.10万元B.12万元C.15万元D.18万元7.某企业2026年度实际缴纳增值税80万元，消费税20万元，城市维护建设税5万元。该企业应缴纳的附加税费为（）。A.0.5万元B.1万元C.1.5万元D.2万元8.某企业2026年度取得利息收入10万元，其中5万元属于免税收入。该企业实际应计入应纳税所得额的利息收入为（）。A.5万元B.7.5万元C.10万元D.12.5万元9.某个人2026年度取得工资收入12万元，专项附加扣除共计3万元。该个人实际应缴纳的个人所得税为（）。A.7200元B.7980元C.8640元D.9360元10.某企业2026年度取得技术转让所得500万元，其中300万元属于免税收入。该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。A.0元B.37.5万元C.75万元D.112.5万元二、多选题（共10题，每题2分）1.以下哪些情形可以享受企业所得税研发费用加计扣除政策？（）A.企业委托外部机构研发的项目B.企业自行研发的新技术、新产品C.企业委托境外机构研发的项目（限制条件下）D.企业内部研发部门开展的研发活动2.个体工商户经营所得的税前扣除项目包括哪些？（）A.成本费用B.业主工资（限制条件下）C.专项附加扣除D.投资者本人的基本社会保险费3.以下哪些行业可以享受小微企业“六税两费”减免政策？（）A.制造业B.批发零售业C.外贸业D.服务业4.城市维护建设税的计税依据包括哪些？（）A.增值税B.消费税C.资源税D.城镇土地使用税5.以下哪些情形需要缴纳关税？（）A.进口生产设备B.进口自用消费品C.进口免税农产品（限制条件下）D.进口样品6.增值税的税率包括哪些？（）A.13%B.9%C.6%D.0%（出口）7.附加税费的计税依据包括哪些？（）A.增值税B.消费税C.资源税D.企业所得税8.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？（）A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人9.企业所得税的免税收入包括哪些？（）A.转让技术所有权所得（限制条件下）B.国债利息收入C.生产经营所得D.接受捐赠收入（限制条件下）10.以下哪些情形可以享受增值税留抵退税政策？（）A.高新技术企业B.外贸企业C.纳税人应税销售额未达起征点D.企业大规模留抵税额三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予税前扣除。（）2.个体工商户业主的工资不能在税前扣除。（）3.高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。（）4.城市维护建设税的税率为5%。（）5.进口货物的完税价格包括关税和增值税。（）6.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率。（）7.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报。（）8.技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）9.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除。（）10.附加税费的计算基数为增值税和消费税的合计额。（）四、计算题（共5题，每题5分）1.某制造业企业2026年度应纳税所得额为300万元，实际发生研发费用100万元，加计扣除比例为75%。该企业适用25%的企业所得税税率。计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税。2.某个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为150万元，其所在省份规定的月度预扣预缴税率为20%。计算该个体工商户2026年6月应预扣预缴的个人所得税。3.某房地产企业2026年度取得销售收入8000万元，扣除相关成本后的毛利润为4000万元。该企业适用9%的城市维护建设税税率，计算其实际应缴纳的城市维护建设税。4.某外贸企业2026年2月进口一批货物，关税完税价格200万元，关税税率15%。计算该企业应缴纳的关税。5.某餐饮企业2026年度取得餐饮收入300万元，发生成本180万元。该企业适用6%的增值税税率，计算其实际应缴纳的增值税。五、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业所得税研发费用加计扣除政策的适用条件。2.简述个体工商户经营所得的税前扣除项目。3.简述小微企业“六税两费”减免政策的适用条件。4.简述增值税的税率及适用范围。5.简述个人所得税的专项附加扣除项目。答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：研发费用加计扣除75%，即额外扣除60万元。实际应纳税所得额为140万元，应缴纳企业所得税35万元（140×25%）。2.C解析：月度预扣预缴税率为20%，5月应预扣预缴税额为（120÷12×20%）=2万元。3.B解析：高新技术企业适用15%税率，但实际应纳税额不超过50万元的部分免征。实际应缴纳37.5万元（300×15%）。4.B解析：城市维护建设税计税依据为增值税和消费税，实际应缴纳18万元（2000×9%）。5.B解析：关税=100×20%=20万元。6.B解析：增值税=（200-180）×6%=12万元。7.D解析：附加税费=（80+20）×10%=2万元（假设附加税率10%）。8.B解析：免税收入5万元不计入应纳税所得额，实际应纳税所得额为7.5万元。9.B解析：实际应缴纳个人所得税=（120000-30000-6000）×10%-2520=7980元。10.A解析：技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，实际应纳税额为0元。二、多选题答案及解析1.ABD解析：委托外部和内部研发均可加计扣除，境外委托需符合限制条件。2.ACD解析：业主工资在特定条件下可扣除，但需合理。3.ABD解析：外贸业不属于小微企业“六税两费”减免范围。4.AB解析：计税依据为增值税和消费税，不包括资源税等。5.ABD解析：免税农产品需符合特定条件。6.ABC解析：0%税率适用于出口，不适用一般纳税人。7.AB解析：附加税费仅基于增值税和消费税。8.ABC解析：赡养老人不属于专项附加扣除。9.AB解析：生产经营所得和接受捐赠收入不属于免税收入。10.ACD解析：外贸企业不适用留抵退税政策。三、判断题答案及解析1.正确2.错误解析：业主工资在特定条件下可扣除。3.正确4.错误解析：税率因地区不同而异。5.错误解析：完税价格不包括关税和增值税。6.正确7.正确8.正确9.错误解析：制造业广告费扣除比例不超过15%。10.正确四、计算题答案及解析1.解析：研发费用加计扣除60万元，实际应纳税所得额为240万元，应缴纳企业所得税60万元（240×25%）。2.解析：6月应预扣预缴税额=（150÷12×20%）=2.5万元。3.解析：实际应缴纳城市维护建设税=4000×9%=360万元。4.解析：关税=200×15%=30万元。5.解析：增值税=（300-180）×6%=8.4万元。五、简答题答案及解析1.研发费用加计扣除政策适用条件：-企业实际研发费用支出需符合税法规定范围；-研发项目需符合国家重点支持领域；-企业需建立研发费用辅助账。2.个体工商户经营所得税前扣除项目：-成本费用；-合理的工资薪金；-专项扣除（“三险一金”）；-专项附加扣除。3.小微企业“六税两费”减免政策适用条件：-年应纳税所得额不超过100