2026年审计法规与制度高级模拟题集

2026年审计法规与制度高级模拟题集一、单选题（共10题，每题2分）1.某上市公司2025年度财务报表审计中，审计师发现公司未按规定披露关联方交易。根据《中华人民共和国公司法》（2024修订版），审计师应如何处理？A.直接出具保留意见审计报告B.提请管理层调整后再次审计C.立即要求监管机构介入D.出具否定意见审计报告2.某外商投资企业2025年度审计中，审计师发现其外籍高管薪酬未按《外商投资法实施条例》（2025版）规定备案。该问题可能导致的审计风险属于？A.财务报表错报风险B.法律合规风险C.经营风险D.信用风险3.根据《企业内部控制基本规范》（2025年修订），若某企业内部控制存在重大缺陷，审计师应如何报告？A.在审计报告附注中披露B.直接出具无法表示意见报告C.在审计报告正文中明确说明D.仅以管理建议书形式反映4.某地方国企2025年度审计中，审计师发现其固定资产减值计提不足。根据《企业会计准则第8号——资产减值》（2025年修订），该问题可能违反的法规是？A.《企业会计制度》B.《公司法》C.《国有资产评估管理办法》D.《审计法》5.某上市公司2025年度审计中，审计师发现其披露的环保信息与《环境保护法》（2024修订版）要求不符。该问题可能导致的审计责任是？A.被监管机构处罚B.被投资者起诉C.被行业协会惩戒D.以上均可能6.某金融机构2025年度审计中，审计师发现其未按规定披露反洗钱合规信息。根据《反洗钱法》（2025年修订），该行为可能违反的监管要求是？A.《商业银行法》B.《证券法》C.《反洗钱和反恐怖融资监管合规评估办法》D.《银行业监督管理法》7.某中小企业2025年度审计中，审计师发现其未按规定建立税务风险内部控制。根据《中小企业内部控制规范》（2025版），该问题可能导致的后果是？A.财务报表虚增B.税务处罚C.经营中断D.信用评级下降8.某上市公司2025年度审计中，审计师发现其披露的股权激励信息与《上市公司股权激励管理办法》（2025修订版）要求不符。该问题可能违反的法规是？A.《公司法》B.《证券法》C.《上市公司信息披露管理办法》D.《企业会计准则》9.某跨境电商企业2025年度审计中，审计师发现其未按规定备案海外税务信息。根据《跨境税额补征和退税管理办法》（2025版），该问题可能导致的后果是？A.海关罚款B.税务稽查C.出口退税受阻D.以上均可能10.某地方金融机构2025年度审计中，审计师发现其未按规定进行客户身份识别。根据《金融机构客户身份识别和尽职调查管理办法》（2025修订版），该行为可能违反的法规是？A.《银行业监督管理法》B.《反洗钱法》C.《商业银行法》D.《证券法》二、多选题（共5题，每题3分）1.某上市公司2025年度审计中，审计师发现其披露的环境信息披露存在以下问题：①未披露碳排放数据；②未披露环保投入金额。根据《上市公司环境信息披露指引》（2025版），哪些问题可能被认定为重大遗漏？A.①B.②C.①和②均可能D.视具体金额判断2.某地方国企2025年度审计中，审计师发现其内部控制存在以下缺陷：①采购流程未按规定审批；②财务报告未按规定编制。根据《企业内部控制基本规范》（2025年修订），哪些缺陷可能被认定为重大缺陷？A.①B.②C.①和②均可能D.视具体影响判断3.某金融机构2025年度审计中，审计师发现其反洗钱合规存在以下问题：①客户身份识别不完善；②大额交易未按规定报告。根据《反洗钱和反恐怖融资监管合规评估办法》（2025版），哪些问题可能被认定为重大风险？A.①B.②C.①和②均可能D.视具体金额判断4.某中小企业2025年度审计中，审计师发现其税务管理存在以下问题：①未按规定申报增值税；②未按规定建立发票管理台账。根据《中小企业内部控制规范》（2025版），哪些问题可能被认定为重大风险？A.①B.②C.①和②均可能D.视具体金额判断5.某上市公司2025年度审计中，审计师发现其股权激励披露存在以下问题：①授予价格计算错误；②行权条件披露不完整。根据《上市公司股权激励管理办法》（2025修订版），哪些问题可能被认定为重大遗漏？A.①B.②C.①和②均可能D.视具体金额判断三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《审计法》（2024修订版），审计机关对国有企业的审计监督范围包括财务收支和经济效益。（正确/错误）2.《企业会计准则第14号——收入》（2025年修订）规定，企业对所有收入均应采用百分比法进行收入确认。（正确/错误）3.根据《环境保护法》（2024修订版），企业未按规定披露环保信息，仅可能面临行政处罚，不会导致投资者诉讼。（正确/错误）4.《反洗钱法》（2025年修订）规定，金融机构未按规定进行客户身份识别，仅可能面临监管处罚，不会影响其业务资质。（正确/错误）5.《中小企业内部控制规范》（2025版）规定，中小企业可以不建立内部控制制度，只需加强日常管理即可。（正确/错误）6.《上市公司信息披露管理办法》（2025修订版）规定，上市公司披露的股权激励信息必须经过律师事务所出具法律意见书。（正确/错误）7.《跨境税额补征和退税管理办法》（2025版）规定，跨境电商企业无需备案海外税务信息，只需按规定申报国内税款即可。（正确/错误）8.《金融机构客户身份识别和尽职调查管理办法》（2025修订版）规定，金融机构可以不进行客户身份识别，只需加强交易监控即可。（正确/错误）9.《企业内部控制基本规范》（2025年修订）规定，企业内部控制缺陷仅可能导致财务报表错报，不会影响其经营效率。（正确/错误）10.《证券法》（2024修订版）规定，上市公司披露的财务信息必须经过会计师事务所出具审计报告。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述《企业内部控制基本规范》（2025年修订）中，企业内部控制的目标和原则。（5分）2.简述《反洗钱法》（2025年修订）中，金融机构客户身份识别的主要要求。（5分）3.简述《上市公司信息披露管理办法》（2025修订版）中，上市公司环境信息披露的主要内容。（5分）五、综合题（共2题，每题10分）1.某上市公司2025年度审计中，审计师发现以下问题：①披露的环保信息未包含碳排放数据；②未按规定披露股权激励的授予价格；③未按规定备案海外税务信息。请问审计师应如何处理这些问题，并说明相应的法规依据。（10分）2.某地方国企2025年度审计中，审计师发现其内部控制存在以下缺陷：①采购流程未按规定审批，导致采购价格虚高；②财务报告未按规定编制，导致财务报表存在重大错报。请问审计师应如何处理这些问题，并说明相应的法规依据。（10分）答案与解析一、单选题1.B解析：根据《中华人民共和国公司法》（2024修订版）第165条，上市公司未按规定披露关联方交易，审计师应提请管理层调整后再次审计，若管理层拒绝调整，则可出具保留意见或否定意见审计报告。2.B解析：根据《外商投资法实施条例》（2025版）第23条，外商投资企业外籍高管薪酬未按规定备案属于法律合规问题，可能导致的审计风险属于法律合规风险。3.C解析：根据《企业内部控制基本规范》（2025年修订）第32条，若企业内部控制存在重大缺陷，审计师应在审计报告正文中明确说明，并可能出具保留意见或无法表示意见报告。4.C解析：根据《企业会计准则第8号——资产减值》（2025年修订）第15条，固定资产减值计提不足违反了《国有资产评估管理办法》，可能导致国有资产管理问题。5.D解析：根据《环境保护法》（2024修订版）第56条，上市公司披露的环保信息与法规要求不符，可能导致被监管机构处罚、投资者起诉或行业协会惩戒。6.C解析：根据《反洗钱法》（2025年修订）第18条，金融机构未按规定披露反洗钱合规信息违反了《反洗钱和反恐怖融资监管合规评估办法》。7.B解析：根据《中小企业内部控制规范》（2025版）第27条，中小企业未按规定建立税务风险内部控制可能导致税务处罚。8.B解析：根据《上市公司股权激励管理办法》（2025修订版）第12条，股权激励信息披露不完整违反了《证券法》，可能导致监管处罚。9.D解析：根据《跨境税额补征和退税管理办法》（2025版）第9条，跨境电商企业未按规定备案海外税务信息可能导致海关罚款、税务稽查或出口退税受阻。10.B解析：根据《金融机构客户身份识别和尽职调查管理办法》（2025修订版）第5条，金融机构未按规定进行客户身份识别违反了《反洗钱法》。二、多选题1.C解析：根据《上市公司环境信息披露指引》（2025版）第14条，未披露碳排放数据和环保投入金额均属于重大遗漏。2.A,B解析：根据《企业内部控制基本规范》（2025年修订）第35条，采购流程未按规定审批和财务报告未按规定编制均可能被认定为重大缺陷。3.A,B解析：根据《反洗钱和反恐怖融资监管合规评估办法》（2025版）第22条，客户身份识别不完善和大额交易未按规定报告均可能被认定为重大风险。4.A,B解析：根据《中小企业内部控制规范》（2025版）第29条，未按规定申报增值税和未按规定建立发票管理台账均可能被认定为重大风险。5.A,B解析：根据《上市公司股权激励管理办法》（2025修订版）第16条，授予价格计算错误和行权条件披露不完整均属于重大遗漏。三、判断题1.正确解析：根据《审计法》（2024修订版）第5条，审计机关对国有企业的审计监督范围包括财务收支和经济效益。2.错误解析：《企业会计准则第14号——收入》（2025年修订）规定，企业应根据收入确认条件进行收入确认，并非所有收入均需采用百分比法。3.错误解析：根据《环境保护法》（2024修订版）第56条，企业未按规定披露环保信息可能面临行政处罚，也可能导致投资者诉讼。4.错误解析：《反洗钱法》（2025年修订）第18条规定，金融机构未按规定进行客户身份识别可能影响其业务资质。5.错误解析：《中小企业内部控制规范》（2025版）第3条规定，中小企业必须建立内部控制制度，否则可能面临监管处罚。6.错误解析：《上市公司信息披露管理办法》（2025修订版）规定，上市公司披露的股权激励信息需经过会计师事务所出具审计报告，而非律师事务所。7.错误解析：《跨境税额补征和退税管理办法》（2025版）第9条规定，跨境电商企业需按规定备案海外税务信息。8.错误解析：《金融机构客户身份识别和尽职调查管理办法》（2025修订版）第5条规定，金融机构必须进行客户身份识别，否则可能面临监管处罚。9.错误解析：《企业内部控制基本规范》（2025年修订）第32条规定，企业内部控制缺陷可能导致财务报表错报，也可能影响其经营效率。10.正确解析：《证券法》（2024修订版）第65条规定，上市公司披露的财务信息必须经过会计师事务所出具审计报告。四、简答题1.企业内部控制的目标和原则目标：-防范舞弊和错误；-提高经营效率和效果；-确保财务报告可靠性；-促进法律法规遵循。原则：-全面性；-重要性；-实用性；-优先性；-适应性。2.金融机构客户身份识别的主要要求-核实客户身份信息；-关注客户交易背景；-建立客户身份识别档案；-定期更新客户信息；-对高风险客户加强尽职调查。3.上市公司环境信息披露的主要内容-环境保护投入金额；-碳排放数据；-环境风险评估；-环境合规情况；-环境治理措施。五、综合题1.审计师处理问题的步骤及法规依据-碳排放数据未披露：提请管理层补充披露，若拒绝则出具保留意见审计报告，依据《上市公司环境信息披露指引》（2025版）第14条。-股权激励授予价格披露错误：提请管理层调整，若拒绝则出具保留意见审计报告，依据《上市公司股权激励管理办法》（2025修订版）第1