2026年财务成本控制与预算编制模拟题

2026年财务成本控制与预算编制模拟题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某制造业企业2025年生产A产品1000件，单位变动成本为50元，固定成本总额为20万元。若2026年计划生产A产品1200件，预计固定成本不变，则2026年生产A产品的总成本预计为（）。A.62万元B.65万元C.70万元D.80万元2.在预算编制中，以下哪种方法最能反映市场变化和业务弹性？（）A.固定预算B.弹性预算C.零基预算D.滚动预算3.某零售企业2025年11月实际销售额为100万元，预算销售额为120万元。若12月预计销售额增长10%，采用滚动预算编制，则12月预算销售额应为（）。A.132万元B.130万元C.121万元D.120万元4.在成本控制中，以下哪项属于“预防性控制”？（）A.事后分析成本差异B.设定成本标准C.追加成本调整D.调整预算目标5.某餐饮企业2025年原材料成本占销售收入的40%，2026年计划通过优化采购降低该比例至35%。若2026年预计销售收入为200万元，则原材料成本预算为（）。A.60万元B.70万元C.80万元D.90万元6.在预算编制中，以下哪项指标最能反映企业的盈利能力？（）A.总资产周转率B.销售毛利率C.成本费用率D.资产负债率7.某建筑企业采用按项目预算控制成本，2025年某项目实际成本超预算10%，则2026年对该项目的预算应（）。A.直接提高10%B.保持不变C.调整为原预算的90%D.根据项目变更重新编制8.在预算编制中，以下哪项属于“增量预算”的缺点？（）A.考虑历史数据B.可能导致资源浪费C.适应性强D.编制简单9.某制造业企业2025年单位产品变动成本为30元，固定成本总额为100万元。2026年计划通过技术改造降低单位变动成本至25元，固定成本增加5万元。若2026年预计生产2000件，则单位产品总成本预计为（）。A.55元B.60元C.65元D.70元10.在成本控制中，以下哪项属于“现场控制”？（）A.预算审批B.生产过程监督C.月度成本分析D.年度预算调整二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）11.以下哪些属于弹性预算的优点？（）A.适应性强B.便于成本控制C.编制简单D.反映市场变化12.在成本控制中，以下哪些属于“事前控制”措施？（）A.设定成本标准B.加强采购管理C.事后分析差异D.优化生产流程13.某零售企业采用滚动预算，每季度调整一次。若2025年第四季度预算销售额为50万元，2026年第一季度预计增长15%，则2026年第一季度预算销售额应为（）。A.57.5万元B.55万元C.52.5万元D.50万元14.在预算编制中，以下哪些因素会影响固定成本的预算？（）A.租金B.市场利率C.人工工资D.设备折旧15.某制造业企业2025年生产A产品1000件，总成本为60万元，其中固定成本20万元。若2026年计划生产1200件，预计固定成本不变，则以下哪些说法正确？（）A.总成本预计增加6万元B.单位变动成本为40元C.单位总成本预计降低D.变动成本总额预计增加8万元三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）16.弹性预算适用于业务量波动较大的企业。（）17.零基预算编制不受历史数据影响，更能反映业务需求。（）18.成本控制的目标是降低所有成本。（）19.滚动预算能够动态反映市场变化，但编制工作量较大。（）20.预算编制是财务管理的核心环节。（）21.成本差异分析有助于改进成本控制。（）22.固定预算适用于业务量稳定的企业。（）23.预算编制需要各部门参与，但主要由财务部门主导。（）24.成本控制只能通过事后分析来实现。（）25.预算执行过程中需要定期调整预算目标。（）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）26.简述弹性预算的编制步骤。27.解释“成本控制”的定义及其主要目标。28.简述零基预算的优缺点。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）29.某零售企业2025年销售A产品500件，单位售价100元，单位变动成本60元，固定成本总额10万元。2026年计划销售600件，预计固定成本不变，但单位变动成本降低至55元。计算2026年销售A产品的预算利润。30.某制造业企业2025年生产B产品1000件，总成本为80万元，其中固定成本20万元。2026年计划生产1200件，预计固定成本增加2万元。若2026年原材料成本占变动成本的60%，计算2026年生产B产品的预算总成本。六、案例分析题（10分）背景：某服装企业2025年生产C服装2000件，单位变动成本50元，固定成本总额30万元。2026年市场预测销量增长20%，企业计划通过技术改造降低单位变动成本至45元，但固定成本因设备升级增加至35万元。此外，企业要求2026年成本费用率（成本/销售收入）控制在50%以内。若2026年预计销售收入为100万元，请分析该企业2026年的成本预算是否可行，并提出改进建议。答案与解析一、单选题1.B解析：总成本=固定成本+变动成本=20万元+1200件×50元/件=62万元。2.B解析：弹性预算根据业务量变化调整预算，最能反映市场变化和业务弹性。3.A解析：12月预算销售额=120万元×(1+10%)=132万元。4.B解析：预防性控制是在成本发生前采取措施，如设定成本标准。5.B解析：原材料成本预算=200万元×35%=70万元。6.B解析：销售毛利率直接反映产品盈利能力。7.A解析：超预算10%说明成本控制存在问题，2026年应提高预算以应对风险。8.B解析：增量预算可能忽略效率问题，导致资源浪费。9.A解析：2026年单位总成本=(100万元+5万元)/2000件+25元/件=55元。10.B解析：现场控制是在执行过程中监督，如生产过程监督。二、多选题11.A、B、D解析：弹性预算适应性强、便于控制、反映市场变化，但编制较复杂。12.A、B、D解析：事前控制包括设定标准、优化流程等，事后分析属于事后控制。13.A、C解析：2026年第一季度预算销售额=50万元×(1+15%)=57.5万元。14.A、D解析：固定成本如租金、折旧受市场利率影响较小，人工工资可能变动。15.B、D解析：单位变动成本=(60万元-20万元)/1000件=40元；变动成本总额=1200件×40元/件=48万元，增加8万元。三、判断题16.√17.√18.×解析：成本控制目标是提高效率，而非盲目降低。19.√20.√21.√22.√23.√24.×解析：成本控制包括事前、事中、事后控制。25.×解析：预算执行中应尽量保持目标稳定，重大调整需审批。四、简答题26.弹性预算编制步骤：（1）确定业务量范围；（2）计算成本公式；（3）编制预算表格。27.成本控制定义及目标：定义：在预算内有效管理成本，确保资源合理利用。目标：降低成本、提高效率、增强竞争力。28.零基预算优缺点：优点：不受历史数据影响，反映实际需求；缺点：编制工作量大，可能忽视效率。五、计算题29.预算利润计算：销售收入=600件×100元/件=6万元；变动成本=600件×55元/件=3.3万元；利润=6万元-3.3万元-10万元=-7.3万元（亏损）。30.预算总成本计算：变动成本总额=(80万元-20万元)×(1+20%)=48万元；固定成本=20万元+2万元=22万元；总成本=48万元+22万元=70万元。六、案例分析题分析：2026年