2026年税务实务题库政策解读与纳税筹划

2026年税务实务题库：政策解读与纳税筹划一、单项选择题（共10题，每题2分）1.某高新技术企业2025年度销售收入为5000万元，研发费用投入800万元，根据现行政策，其可享受的税收优惠额度是多少？A.400万元B.600万元C.800万元D.1000万元2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的企业所得税是多少？A.3万元B.4.5万元C.6万元D.9万元3.个体工商户从事餐饮服务，其2025年度的增值税税率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，其可抵扣的所得税是多少？A.0万元B.5万元C.10万元D.50万元5.某企业2025年度将闲置厂房出租给其他企业，年租金收入100万元，其应缴纳的增值税税率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%6.某个人出租住宅房屋，2025年度月租金收入1万元，其应缴纳的增值税和附加税合计是多少？A.300元B.450元C.600元D.900元7.某企业2025年度发生广告费支出200万元，其当年销售收入为1000万元，根据现行政策，可税前扣除的广告费是多少？A.200万元B.150万元C.100万元D.50万元8.某公司2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其年度利润总额为500万元，根据现行政策，可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？A.80万元B.60万元C.50万元D.40万元9.某企业2025年度取得境外所得100万元，境外所得税率为20%，根据税收抵免政策，其可抵免的所得税是多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.100万元10.某个人2025年度购买首套住房，契税税率是多少？A.1%B.1.5%C.3%D.4%二、多项选择题（共10题，每题2分）1.以下哪些行业可享受小微企业增值税减免政策？A.交通运输业B.餐饮业C.制造业D.房地产业2.高新技术企业可享受哪些税收优惠政策？A.企业所得税减按15%征收B.研发费用加计扣除C.增值税即征即退D.免征印花税3.个体工商户的增值税税率有哪些情况？A.一般纳税人适用6%税率B.小规模纳税人适用3%征收率C.餐饮服务适用5%征收率D.出租不动产适用9%税率4.企业发生的哪些费用可税前扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工娱乐费5.个人出租住宅房屋，其应缴纳的税费有哪些？A.增值税B.附加税C.契税D.个人所得税6.以下哪些收入可免征企业所得税？A.国债利息收入B.科研成果转化收入C.境外股息收入D.财产转让收入7.企业发生的公益性捐赠支出，哪些情况下可税前扣除？A.利润总额的12%以内B.超过利润总额30%的部分C.符合条件的公益性组织捐赠D.个人捐赠不能税前扣除8.以下哪些情况下可享受税收抵免政策？A.境外所得税率高于国内B.境外所得税率低于国内C.境外所得与境内所得不抵扣D.境外所得已纳税款可全额抵免9.契税的减免政策有哪些？A.购买首套住房减按1%税率B.政策性住房免征契税C.境外个人购买自用住房减半征收D.企业合并重组免征契税10.以下哪些情况下需缴纳印花税？A.购销合同B.财产租赁合同C.股权转让协议D.职工工资发放表三、判断题（共10题，每题1分）1.小型微利企业可享受增值税全额减免政策。（×）2.高新技术企业需满足研发费用占比不低于10%的条件。（√）3.个体工商户的增值税起征点为月销售额10万元。（×）4.个人出租非住宅房屋，增值税税率为9%。（√）5.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%可税前扣除。（×）6.公益性捐赠支出需通过公益性组织进行，个人捐赠不可税前扣除。（√）7.境外所得税率高于国内时，可全额抵免企业所得税。（×）8.契税的减免政策因地区而异，部分地区可免征。（√）9.个人购买第二套住房，契税税率为3%。（√）10.印花税的税率为合同金额的万分之五。（√）四、计算题（共5题，每题5分）1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税是多少？解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算步骤：50万元×12.5%×20%=1.25万元。答案：1.25万元。2.某企业2025年度取得广告费支出200万元，其当年销售收入为1000万元，根据现行政策，可税前扣除的广告费是多少？解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%可税前扣除。1000万元×15%=150万元，实际发生200万元，按150万元扣除。答案：150万元。3.某个人2025年度出租住宅房屋，月租金收入1万元，其应缴纳的增值税和附加税合计是多少？解析：个人出租住宅，月租金收入不超过2万元的，免征增值税；超过2万元的，按1.5%减按0.5%征收增值税，附加税按增值税的10%计算。计算步骤：1万元×0.5%×(1+10%+12%)=95元。答案：95元。4.某企业2025年度取得境外所得100万元，境外所得税率为20%，根据税收抵免政策，其可抵免的所得税是多少？解析：境外所得税率低于国内时，可按境外税率抵免。100万元×20%=20万元。答案：20万元。5.某个人2025年度购买首套住房，房屋成交价为200万元，其应缴纳的契税是多少？解析：购买首套住房，契税税率为1%。200万元×1%=2万元。答案：2万元。五、简答题（共5题，每题6分）1.简述小型微利企业的增值税减免政策。解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。增值税方面，小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负不超过1%的部分，免征增值税。答案：小型微利企业增值税减免政策包括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。增值税方面，小规模纳税人适用3%征收率，实际税负不超过1%的部分免征增值税。2.简述高新技术企业的税收优惠政策。解析：高新技术企业可享受企业所得税减按15%征收的政策；研发费用可按175%加计扣除；符合条件的固定资产可享受加速折旧政策；技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。答案：高新技术企业可享受企业所得税减按15%征收；研发费用按175%加计扣除；固定资产加速折旧；技术转让所得不超过500万元免征，超过部分减半征收。3.简述个人出租住宅房屋的税费计算。解析：个人出租住宅，月租金收入不超过2万元的，免征增值税；超过2万元的，按1.5%减按0.5%征收增值税，附加税按增值税的10%计算。个人所得税方面，应纳税所得额为月租金收入减除出租费用、修缮费用等，税率为10%-20%。答案：增值税：月租金超2万元，按0.5%征收，附加税按10%计算；个人所得税：应纳税所得额为月租金减费用，税率10%-20%。4.简述企业公益性捐赠支出的税前扣除政策。解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分可税前扣除；超过部分可结转以后三年扣除。捐赠对象需为符合条件的公益性组织。答案：捐赠支出不超过年度利润总额12%可税前扣除，超过部分结转三年扣除，需通过符合条件的公益性组织捐赠。5.简述契税的减免政策。解析：购买首套住房，契税税率为1%；政策性住房免征；企业合并重组中涉及的房屋转让可按规定减免；部分地区对特定人群（如人才引进）可给予契税优惠。答案：首套住房1%，政策性住房免征，企业合并重组减免，部分地区人才引进优惠。六、综合题（共5题，每题10分）1.某小型微利企业2025年度销售收入500万元，发生成本300万元，期间费用50万元，研发费用20万元。计算其应缴纳的企业所得税。解析：（1）应纳税所得额=500-300-50+20=170万元；（2）研发费用加计扣除=20×175%=35万元；（3）调整后应纳税所得额=170-35=135万元；（4）按小型微利企业政策，135万元中100万元减按12.5%计入，剩余35万元减按50%计入，税率20%。计算步骤：100万元×12.5%×20%+35万元×50%×20%=2.5万元+3.5万元=6万元。答案：6万元。2.某企业2025年度取得广告费支出200万元，其当年销售收入为1000万元，同时发生公益性捐赠支出80万元，年度利润总额为500万元。计算其可税前扣除的广告费和公益性捐赠支出。解析：（1）广告费扣除限额=1000万元×15%=150万元，实际发生200万元，按150万元扣除；（2）公益性捐赠扣除限额=500万元×12%=60万元，实际发生80万元，按60万元扣除，剩余20万元结转三年。答案：广告费扣除150万元，公益性捐赠扣除60万元。3.某个人2025年度出租住宅房屋，月租金收入1万元，每月发生修缮费用500元，其应缴纳的增值税和附加税、个人所得税分别是多少？解析：（1）增值税：月租金超2万元，按0.5%征收，附加税按10%计算。1万元×0.5%×(1+10%+12%)=95元；（2）个人所得税：应纳税所得额=1万元-500元-95元-8000元（免征额）=205元，税率10%。答案：增值税95元，个人所得税20.5元。4.某企业2025年度取