天猫财务制度及流程

PAGE天猫财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范公司在天猫平台的财务活动，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，保障公司合法合规运营，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司在天猫平台开展的所有业务活动及其相关财务处理，包括但不限于商品销售、促销活动、支付结算、物流费用、售后服务等环节涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及天猫平台的相关规定，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确无误，财务报表真实可靠，为公司决策提供准确依据。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，保证财务信息的及时传递和反馈，以便及时发现问题并采取措施。4.完整性原则：涵盖天猫业务的所有财务环节，确保财务制度无遗漏，全面规范财务行为。5.内部控制原则：建立健全内部控制机制，明确各部门职责权限，加强财务监督和风险管理，防止财务舞弊和损失。二、财务组织架构与职责（一）财务部门架构公司财务部门设立财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位，各岗位分工明确，相互协作。（二）岗位职责1.财务经理全面负责公司天猫业务的财务管理工作，制定和完善财务制度及流程。组织编制财务预算、财务报表，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。负责与天猫平台及其他相关部门的沟通协调，处理财务相关问题。监督财务制度执行情况，防范财务风险，确保公司财务安全。2.会计主管协助财务经理制定财务计划和预算，审核会计凭证和财务报表。负责天猫业务财务核算，准确记录各项收入、成本、费用，确保财务数据准确无误。定期进行财务分析，提供财务数据支持和财务建议。组织会计人员培训，提高团队业务水平。3.会计按照会计准则和公司财务制度，负责天猫业务日常账务处理，包括账务记录、凭证编制、账目核对等。负责费用报销审核，确保费用支出合规合理。协助编制财务报表和财务分析报告。4.出纳负责天猫业务资金收付，包括收款确认、付款操作等，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。三、天猫业务财务核算（一）收入核算1.商品销售收入以天猫平台确认的订单收入金额为准，按照实际交易价格确认收入。对于销售折扣、折让等，按照扣除后的净额确认收入。收入确认时间：在商品发出且客户签收后，确认销售收入。如存在预售商品，在商品发出时确认收入。2.其他收入包括平台补贴、广告收入、技术服务收入等，根据合同约定和实际收到金额确认收入。收入确认时间：按照合同约定的收入确认条件和实际收款时间确认收入。（二）成本核算1.商品采购成本包括商品进价、采购运输费、装卸费等直接与采购相关的费用。采购成本按照实际采购金额核算，对于采购过程中发生的折扣、返利等，冲减采购成本。2.物流成本包括发货运费、快递费、仓储费等。物流成本按照实际发生金额核算，根据不同业务订单合理分摊物流费用。3.其他成本包括售后服务成本、营销推广成本等，按照实际发生金额核算，并在相关期间进行分摊。（三）费用核算1.销售费用包括广告宣传费、促销活动费、客服人员工资及福利等。销售费用按照实际发生金额核算，根据费用性质和受益对象进行分摊。2.管理费用包括管理人员工资及福利、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用按照实际发生金额核算，按照公司费用管理制度进行审批和报销。3.财务费用包括利息收入、利息支出、银行手续费等。财务费用按照实际发生金额核算，准确记录各项收支情况。四、天猫销售业务流程及财务处理（一）商品上架1.业务流程商品部门负责将商品信息录入天猫平台，包括商品名称、规格、价格、库存等。财务部门根据商品部门提供的信息，核对商品成本、售价等财务数据，并在财务系统中进行相应记录。2.财务处理记录商品库存数量和成本金额，为后续销售核算提供基础数据。监控商品售价变动情况，及时调整财务系统中的售价信息。（二）订单处理1.业务流程客户在天猫平台下单，系统自动生成订单。客服人员确认订单信息，包括商品规格、数量、收货地址等，并与客户沟通订单相关问题。仓库根据订单信息发货，发货后在系统中更新订单状态。2.财务处理订单生成时，财务系统记录订单金额和应收款项。发货后，确认销售收入，同时结转相应的商品销售成本。对于预收款项的订单，在发货后确认收入并冲减预收账款。（三）支付结算1.业务流程客户通过天猫平台提供的支付方式进行付款，款项到达公司支付宝账户。财务人员定期核对支付宝账户收款情况，与订单金额进行匹配。将支付宝账户资金提现至公司银行账户，并进行相应的账务处理。2.财务处理收到支付宝收款通知时，确认收款金额，增加银行存款或其他货币资金（支付宝账户余额）。按照支付方式和结算规则，确认收入到账时间，并进行相应的账务处理。处理支付宝账户手续费，计入财务费用。（四）促销活动1.业务流程公司制定促销活动方案，包括满减、折扣、赠品等形式。运营部门在天猫平台设置促销活动规则和商品范围。财务部门根据促销活动方案，预估促销成本和对收入的影响，并进行相应的财务处理。2.财务处理对于满减活动，按照实际交易金额确认收入，同时按照商品成本核算销售成本。折扣活动按照扣除折扣后的金额确认收入，相应调整销售成本。赠品活动按照赠品成本计入销售费用，同时按照正常销售商品确认收入和成本。（五）售后服务1.业务流程客户发起售后申请，如退货、换货、维修等。客服人员审核售后申请，根据实际情况处理售后问题。仓库接收退货商品，确认退货数量和质量，并办理入库手续。财务部门根据售后处理结果，调整销售收入、成本和相关费用。2.财务处理退货时，冲减当期销售收入和销售成本，同时调整库存商品数量和成本金额。换货时，按照新商品售价确认收入，同时结转新商品成本，冲减原商品销售收入和成本。维修费用按照实际发生金额计入销售费用。五、天猫平台费用管理（一）平台费用种类1.技术服务费：根据天猫平台规定，按照销售额一定比例收取。2.佣金：按照商品交易金额的一定比例支付给天猫平台。3.广告费用：包括直通车、钻展等广告投放费用。4.其他费用：如平台活动费用、数据魔方费用等。（二）费用支付与核算1.费用支付财务部门定期核对平台费用账单，确认费用金额和支付期限。根据核对无误的账单，通过公司支付宝账户或银行转账等方式支付平台费用。2.费用核算按照费用性质和受益对象，将平台费用计入相应的成本或费用科目。技术服务费、佣金等按照销售额比例计算的费用，在确认销售收入时同步计提并计入销售费用。广告费用等按照实际发生金额计入销售费用。（三）费用控制与分析1.费用控制制定平台费用预算，合理安排广告投放和活动参与，控制费用支出。对费用支出进行审批管理，确保费用支出合规合理。2.费用分析定期分析平台费用支出情况，评估费用效果和效益。根据费用分析结果，调整费用策略，优化费用结构，提高费用投入产出比。六、天猫财务报表与分析（一）财务报表编制1.月度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计人员按照会计准则和财务制度要求，收集、整理财务数据，编制月度财务报表。财务经理审核月度财务报表，确保报表数据准确、完整。2.年度财务报表在月度财务报表基础上，编制年度财务报表，并进行审计。聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。（二）财务分析指标1.盈利能力指标毛利率=（销售收入销售成本）/销售收入×100%净利率=净利润/销售收入×100%净资产收益率=净利润/平均净资产×100%2.运营能力指标存货周转率=销售成本/平均存货余额应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额3.偿债能力指标流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产存货）/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额×100%（三）财务分析报告1.定期分析每月度和年度编制财务分析报告，对公司天猫业务财务状况和经营成果进行分析评价。分析内容包括财务指标完成情况、收入成本变动原因、费用支出合理性、资金流动情况等。2.专项分析根据公司决策需要，针对特定事项进行专项财务分析，如促销活动效果分析、新产品盈利分析等。专项分析报告提供详细的数据支持和分析结论，为公司决策提供针对性建议。七、财务内部控制与风险管理（一）内部控制制度1.岗位分离制度明确财务各岗位职责权限，实行不相容岗位分离，如出纳与会计、收入核算与费用核算等岗位相互独立。防止财务舞弊和错误，确保财务信息真实可靠。2.授权审批制度制定财务审批流程和授权额度，明确各类费用支出、资金收付等业务的审批权限。所有财务业务必须经过授权审批方可办理，确保财务活动合规有序。3.财务核对制度定期进行财务账目核对，包括账账核对、账实核对等。会计人员每月核对总账与明细账、日记账，定期盘点库存现金、核对银行存款账目等，确保财务数据一致。（二）风险管理1.风险识别与评估识别天猫业务可能面临的财务风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。定期评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。2.风险应对措施针对不同风险，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，通过市场调研和分析，优化商