两人合伙办企业财务制度

PAGE两人合伙办企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范两人合伙办企业的财务行为，加强财务管理和监督，保障合伙人的合法权益，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于由两人合伙经营的[企业具体名称]，涵盖企业经营活动中的各项财务收支、资产负债管理、利润分配等相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.权责对等原则：明确合伙人在财务管理中的权利和责任，做到权利与义务相匹配。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。5.相互监督原则：合伙人之间相互监督财务活动，防止舞弊和不当行为。二、财务管理职责分工（一）合伙人职责1.共同参与企业财务决策，对重大财务事项进行协商和决策。2.监督企业财务制度的执行情况，确保财务活动符合规定。3.定期审查财务报表，了解企业财务状况和经营成果。（二）财务负责人职责1.全面负责企业财务管理工作，制定和完善财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况。3.负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。4.进行财务分析，为企业决策提供依据。5.协助合伙人做好财务决策，参与企业经营管理。（三）会计职责1.按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务档案的整理、归档和保管。3.协助财务负责人进行财务分析和财务管理工作。（四）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。4.定期与会计核对账目，保证账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.每月编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映企业财务状况和经营成果。2.年度终了，编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并送交会计审核。2.会计审核原始凭证无误后，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，定期进行账账核对、账实核对。4.期末，根据账簿记录编制财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.合伙人根据企业经营需要，协商确定资金筹集方式和金额。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.大额资金支出应提前进行可行性研究和风险评估，经合伙人共同决策后实施。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。3.严禁坐支现金，不得白条抵库。（四）银行存款管理1.开设银行账户，办理银行存款收付业务。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.加强银行账户管理，防范银行账户风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限按照国家规定执行。（二）流动资产（存货）管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。2.存货采购应遵循经济批量原则，降低采购成本。3.加强存货保管，定期盘点存货，确保存货账实相符。4.存货发出采用先进先出法或加权平均法进行核算。（三）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如商标、专利等，进行登记入账，并按照规定进行摊销。2.其他资产的管理应按照相关规定进行，确保资产安全、有效。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本控制，降低成本费用，提高企业经济效益。（二）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核后报销。3.严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。七、利润分配（一）利润分配原则1.按照合伙人的出资比例和约定进行利润分配。2.利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后进行。（二）利润分配程序1.年度终了，计算企业实现的净利润。2.按照规定提取法定盈余公积。3.根据合伙人约定进行利润分配，编制利润分配表。4.向合伙人支付利润分配款项。八、财务监督（一）内部监督1.合伙人之间相互监督财务活动，定期对财务收支情况进行检查。2.财务负责人定期向合伙人汇报财务工作情况，接受合伙人监督。3.企业内部审计部门定期对财务收支、资产管理等进行审计监督。（二）外部监督1.接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供财务资料。2.聘请会计师事务所对企业年度财务报表进行审计，出具审计报告。九、财务预算（一）预算编制1.每年年初，根据企业经营目标和发展规划，编制年度财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.将财务预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.根据实际情况对预算进行调整，确保预算的有效性。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设施。2.财务档案应按照年度、类别进行分类整理，装订成册，编号归档。3.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定