企业公司主要财务制度

PAGE企业公司主要财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全完整，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供准确信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.管理公司税务事项，依法纳税。6.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务数据准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。管理财务团队，指导和监督财务人员工作。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳。参与财务审计和内部检查工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计进行资金核对和账务处理。负责财务印章的保管和使用。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数字准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应按照规定进行整理、装订和归档。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。3.查阅会计档案应办理登记手续，未经批准不得擅自复制或外借。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时到位。3.对资金筹集过程进行严格管理，防范资金风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况编制资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、合规、高效。3.加强资金审批管理，明确审批流程和权限，重大资金支出需经公司负责人审批。4.规范资金支付方式，严格执行银行结算制度，确保资金安全。（三）资金结算1.加强资金结算管理，确保资金收付及时、准确。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行监测和分析。2.制定风险应对措施，防范资金链断裂等风险。3.加强对资金风险的内部控制，定期进行内部审计和检查。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，不得混淆不同期间、不同项目的成本费用。（二）成本费用控制目标1.根据公司经营目标和历史数据，制定成本费用控制目标，并分解到各部门和各项目。2.定期对成本费用控制目标的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用核算方法1.根据公司业务特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对成本费用进行明细核算，准确反映各项成本费用的发生情况。（四）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.严格审核成本费用报销凭证，确保报销内容真实、合法、合规。3.加强对成本费用报销的审批管理，杜绝不合理支出。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更应经公司负责人批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、无形资产管理制度（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.对无形资产进行分类管理，建立无形资产台账。（二）无形资产取得1.无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。2.外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定进行资本化或费用化处理。（三）无形资产摊销1.按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。2.摊销方法一经确定，不得随意变更，如需变更应经公司负责人批准，并在财务报表附注中说明。（四）无形资产清查与处置1.定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。2.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。2.建立税务申报台账，记录各项税费的申报时间、金额等信息。（二）税款缴纳1.按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对公司税务事项进行监测和分析。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，防范税务风险。（四）税务筹划1.在合法合规前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案应经公司负责人批准，并报税务机关备案。九、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.根据公司年度财务状况和经营成果，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实准确、完整及时。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应公司经营管理需要和外部环境变化。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。2.加强财务审批管理，严格执行审批流程。3.定期进行财务内部审计和检查，及时发现和纠正问题。4.加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务人员素质。十一、财务分析与考核制度（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.财务分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.通过财务分析，为公司决策提供依据，