烟花批发公司财务制度

PAGE烟花批发公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范烟花批发公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[烟花批发公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理筹集和使用资金，确保资金安全。办理税务申报、缴纳等税务事项，依法纳税。参与公司经济合同的审核，防范财务风险。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务管理和财务风险管理。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。负责财务人员的管理和考核，提高财务团队整体素质。会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制工作。负责财务档案的整理和归档工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行账务处理和财务报表编制工作。定期盘点现金，编制现金盘点报告。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法。如有必要变更会计政策和会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。3.账务处理程序公司财务核算采用记账凭证核算形式。业务部门发生经济业务后，应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，定期结账、对账，确保账账相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表。4.财务报表编制公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。制定资金筹集计划，明确筹资方式、筹资规模和筹资时间。对筹资项目进行可行性研究和风险评估，防范筹资风险。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析。严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。3.资金结算加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强对支票、汇票等票据的管理，严格票据的领用、保管和使用制度。4.资金预算编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保公司资金平衡。资金预算应根据公司业务发展计划、财务状况和资金需求情况编制，经公司负责人批准后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算，确保预算的严肃性和有效性。五、资产管理1.流动资产货币资金加强对现金和银行存款的管理，定期盘点现金，核对银行存款账目。严格执行货币资金收支审批制度，确保货币资金安全。应收账款设置应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。按照规定计提存货跌价准备，对存货价值发生减值的，经批准后调整存货账面价值。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。3.无形资产对公司拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权等。按照规定摊销无形资产，摊销方法一经确定，不得随意变更。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。六、成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。对公司经营活动中发生的各项成本进行准确核算，包括采购成本、生产成本、销售成本等。加强成本控制，降低成本费用，提高公司经济效益。2.费用管理制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。对公司经营活动中发生的各项费用进行严格控制，包括管理费用、销售费用、财务费用等。加强对费用报销的审核，确保费用支出合理、合规、真实。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。通过成本费用分析，为公司决策提供依据，优化公司成本费用结构，提高公司盈利能力。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配顺序公司按照国家有关规定，先弥补以前年度亏损。缴纳所得税。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。3.利润分配方案公司根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、税务管理1.税务登记按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。如实填写税务登记表，提供真实、准确、完整的税务登记资料。2.纳税申报按时、足额申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。按照规定编制纳税申报表，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据真实、准确。3.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时缴纳税款。确保税款缴纳渠道畅通，避免因税款缴纳不及时产生滞纳金和罚款。4.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期进行税务风险评估，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，依法处理税务争议事项。九、财务监督1.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务检查定期对公司财务工作进行检查，包括财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。对检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。3.外部监督接受财政、税务、审计等外部部门的监督检查，积极配合外部监督工作。对外部监督检查提出的意见和建议，认真落实整改措施，不断提高公司财务管理水平。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。2.档案整理财务人员应按照规定对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。确保财务档案资料完整、齐全、规范，便于查阅和保管。3.档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。