民办股东幼儿园财务制度

PAGE民办股东幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办股东幼儿园的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园的健康发展，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[民办股东幼儿园具体名称]及其所属各部门、各班级。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务收支活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务决策机构幼儿园设立董事会作为财务决策机构，负责审议批准年度财务预算、决算方案，利润分配方案，重大投资、融资方案等重大财务事项。（二）财务管理部门1.设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责日常财务核算、财务管理和监督工作。2.财务部门应建立健全内部财务管理制度，明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的规范化和专业化。（三）财务负责人职责1.全面负责幼儿园的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。2.参与幼儿园重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。3.负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题。4.加强财务监督，确保财务活动合法合规，防范财务风险。5.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护幼儿园的良好形象。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据幼儿园的发展规划、教学计划、招生计划等，编制下一年度的财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的合理性和可行性。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，各项预算应细化到具体项目和月份。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交董事会审议批准。2.董事会应认真审查预算草案，提出修改意见和建议，确保预算符合幼儿园的发展战略和实际情况。(三)预算执行1.严格执行：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.监控分析：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.调整程序：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报董事会审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效果等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）学费收入1.按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收入应及时足额入账，不得坐收坐支。3.建立学费减免管理制度，对符合条件的学生给予学费减免，减免情况应进行详细记录，并报财务部门备案。（二）其他收入1.包括伙食费、住宿费、教材费、赞助费等其他收入，应按照相关规定进行收取和管理。2.伙食费应单独核算，专款专用，用于幼儿的伙食支出。3.住宿费应按照物价部门核定的标准收取，不得超标准收费。4.教材费应按照实际采购成本收取，不得加价。5.赞助费应按照规定的程序收取，纳入幼儿园收入统一管理。（三）收入票据管理1.使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和权限。3.财务人员应定期对票据的使用情况进行检查，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，园长审批；重大支出由董事会审议批准。3.支出审批应严格按照规定的程序进行，确保支出的合理性和合法性。（二）支出分类及管理1.人员费用包括教职工工资、奖金、福利等，应按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度进行发放。工资核算应准确无误，及时足额发放到教职工手中。福利费用应按照规定的标准和范围进行支出，不得超支。2.教学费用包括教材、教具、办公用品、教学设备购置等费用，应根据教学需要合理安排支出。教学设备购置应按照规定的程序进行采购，确保设备的质量和适用性。办公用品应实行集中采购和领用制度，严格控制办公用品的支出。3.行政费用包括办公费、差旅费、会议费、招待费等，应严格控制支出标准，节约使用资金。差旅费应按照规定的标准报销，严格控制出差人数和天数。会议费应按照实际发生额报销，不得虚列会议费。招待费应严格控制支出规模，不得超支。4.后勤费用包括水电费、物业费、维修维护费等，应加强管理，降低成本。水电费应按照实际用量结算，节约使用水电资源。物业费应按照合同约定支付，确保物业服务质量。维修维护费应按照规定的程序进行审批和结算，确保维修维护工作的质量和效果。（三）成本核算1.建立成本核算制度，对幼儿园的办学成本进行核算和分析。2.成本核算应包括人员成本、教学成本、行政成本、后勤成本等，明确成本核算的对象和方法。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低办学成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。现金应实行限额管理，及时送存银行，不得坐支现金。银行存款应定期进行核对，确保资金的安全。2.应收账款加强对应收账款的管理，及时催收学费、伙食费等应收款项。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款人等信息。对长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。3.存货包括教材、教具、办公用品、食品等存货，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，确保存货的质量和价格合理。存货验收应严格按照标准进行，确保存货的数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货的安全。存货领用应实行审批制度，严格控制存货的领用数量。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置，确保固定资产的质量和适用性。固定资产购置应纳入预算管理，严格控制购置规模。2.固定资产折旧按照国家有关规定和幼儿园的固定资产折旧政策计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期进行固定资产清查，确保固定资产的账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量对幼儿园拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产的管理和保护加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产的流失。定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映幼儿园的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家有关规定和会计制度的要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告编制完成后，应及时提交董事会审议，并报送财政、税务等相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对幼儿园的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对幼儿园的财务状况进行审计，确保财务活动合法合规。（