工程总包财务制度

PAGE工程总包财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程总包项目的财务管理，确保财务工作的有序开展，加强财务监督与控制，提高资金使用效率，保障公司的经济效益和合法权益，为工程总包业务的顺利实施提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有工程总包项目，包括但不限于建筑工程、市政工程、机电安装工程等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映工程总包项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工程总包项目财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、成本核算、收入确认、利润分配等各个环节。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为项目决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低项目成本，实现项目经济效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的工程总包财务管理部门，配备专业的财务人员，负责工程总包项目的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责工程总包项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制项目财务预算和决算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和合规性。负责资金筹集、调配和使用，监控资金流动，防范资金风险。参与项目成本控制和合同管理，审核成本费用支出，提出财务管理建议。协调与税务、银行等相关部门及外部审计机构的关系，维护公司利益。2.会计人员职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责项目成本核算，准确归集和分配成本费用，定期进行成本分析，为成本控制提供依据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以拒绝。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。负责与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、预算管理（一）预算编制1.工程总包项目预算应根据项目合同、施工图纸、施工组织设计等资料进行编制，包括项目收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.收入预算应根据合同约定的工程价款及结算方式，合理预计项目各阶段的收入金额。3.成本预算应按照成本核算对象，详细核算直接成本（如人工成本、材料成本、机械成本等）和间接成本（如管理费、规费等），并参考历史数据和市场行情进行预测。4.费用预算应包括项目管理费用、财务费用、销售费用等各项费用支出的预计金额。5.资金预算应根据项目进度和资金需求，合理安排资金的筹集和使用，确保资金平衡。（二）预算审批1.工程总包项目预算编制完成后，应提交公司管理层进行审批。2.管理层应根据项目的可行性、合理性和效益性等方面进行审核，提出修改意见，确保预算的科学性和准确性。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项经济业务在预算范围内进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工程总包项目的资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额和渠道，确保资金及时足额到位。3.对资金筹集的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案，降低筹资成本和风险。（二）资金使用1.工程总包项目资金应专款专用，严格按照预算安排使用，确保资金用于项目建设。2.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，大额资金支出应实行集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用中的问题，并采取措施加以解决。（三）资金结算1.规范工程总包项目的资金结算方式，包括银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全和便捷。2.加强与业主、供应商、分包商等相关方的资金结算管理，及时办理款项收付，维护公司的资金权益。3.定期核对往来账款，及时清理债权债务，确保资金结算的准确性和及时性。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等方面进行监测和分析，及时发现潜在的资金风险。2.制定应对资金风险的措施，如优化资金结构、拓宽融资渠道、加强资金回笼等，降低资金风险对公司的影响。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取有利的信贷政策和融资条件，确保公司资金链的稳定。五、成本管理（一）成本核算对象工程总包项目成本核算应以单项工程或单位工程为对象，按照成本项目进行明细核算。（二）成本项目1.直接成本人工成本：包括项目管理人员、施工人员等的工资、奖金、津贴、补贴等。材料成本：指构成工程实体的各种原材料、构配件、周转材料等的成本。机械成本：包括施工机械的折旧费、租赁费、修理费等。2.间接成本管理费：指项目管理人员为组织和管理施工生产活动所发生的费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。规费：指按国家规定应缴纳的各种费用，如社会保险费、住房公积金等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。2.直接成本按照实际发生额进行核算，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。3.成本核算应及时、准确、完整，定期编制成本报表，反映项目成本的发生情况和变动趋势。（四）成本控制1.建立成本控制目标责任制，将成本控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本费用不超过预算。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。4.加强材料管理，严格控制材料采购成本、用量和损耗，实行限额领料制度。5.加强机械设备管理，提高设备利用率，降低设备租赁和维修成本。6.定期进行成本分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。六、收入与利润管理（一）收入确认1.工程总包项目收入应按照合同约定的结算方式和时间进行确认。2.采用完工百分比法确认收入的，应根据实际完成的工程量和合同预计总成本计算完工进度，并按照完工进度确认收入和成本。3.收入确认时，应确保相关经济利益能够流入公司，且收入的金额能够可靠计量。（二）利润核算1.工程总包项目利润按照收入减去成本、费用后的余额进行核算。2.严格按照国家税收法规的规定计算缴纳企业所得税，确保利润核算的合规性。（三）利润分配1.公司应按照公司章程和相关法律法规的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理工程总包项目的税务登记手续。2.准确、按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对税务风险进行识别、评估和监控。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务违法行为的发生。3.对重大税务事项进行专项审计，确保税务处理的合规性和准确性。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制工程总包项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映项目的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应提交公司管理层和相关部门，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期对工程总包项目财务状况进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，发现项目存在的问题和风险，提出改进建议和措施，为项目管理提供决策支持。3.撰写财务分析报告，详细阐述分析的过程、结果和建议，为公司管理层提供全面的财务信息。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对工程总包项目财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对项目财务收支情况进行检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。3.加强对项目资金使用、成本核算、收入确认等关键环节的监督，防止财务舞弊行为的发生。（二）内部审计1.定期开展工程总包项目内部审计工作