2026年税务稽查岗位考试试题及稽查实操指引含答案

2026年税务稽查岗位考试试题及稽查实操指引含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某制造业企业2025年度财务报表显示，固定资产折旧费用明显低于行业平均水平，但无相关凭证支持。税务稽查人员应首先采取的措施是？A.直接要求企业提供折旧计算明细表B.调查企业固定资产购置及使用情况C.暂停对该企业的税收抵扣D.对企业财务负责人进行约谈2.某餐饮企业通过虚开发票的方式套取进项税额，税务稽查时发现其发票流、货物流、资金流存在严重异常。根据《税收征管法》，该企业可能面临的法律责任不包括？A.税务行政处罚B.没收违法所得C.刑事起诉D.资质吊销3.某外贸企业申报出口退税时，将部分内销货物也混入出口名单。税务稽查人员应重点关注该企业的？A.出口报关单与海关监管数据一致性B.退税率计算是否准确C.会计科目设置是否合理D.员工绩效考核是否与退税挂钩4.某房地产企业通过虚构工程进度的方式骗取增值税留抵退税，税务稽查时发现其与建筑商的合同存在虚假签名。稽查人员应首先核实的内容是？A.企业是否按规定备案留抵退税申请B.建筑商的真实经营状态C.工程项目的实际进度记录D.企业财务总监的授权书5.某科技企业申报研发费用加计扣除时，部分费用无法提供详细发票。根据《研发费用加计扣除管理办法》，税务稽查人员应要求企业提供？A.内部费用分摊标准B.项目立项报告C.财务负责人签字确认D.第三方审计报告6.某零售企业通过虚列促销费用的方式减少应纳税所得额，税务稽查时发现其银行流水与发票金额存在较大差异。稽查人员应重点审查的财务数据是？A.促销活动预算表B.实际支出凭证C.员工提成记录D.库存盘点表7.某金融机构通过虚开发票的方式骗取增值税进项抵扣，税务稽查时发现其发票流与资金流存在时间差。根据《发票管理办法》，该企业可能面临的最严重后果是？A.罚款50万元B.没收全部违法所得C.暂停开票资格D.刑事拘留8.某农产品加工企业申报农产品收购发票抵扣时，部分发票无法提供收购合同。税务稽查人员应要求企业提供？A.农业生产者身份证明B.发票开具清单C.财务总监签字确认D.税务师事务所鉴证报告9.某餐饮企业通过虚列原材料采购的方式骗取增值税留抵退税，税务稽查时发现其仓库库存与采购记录不符。稽查人员应重点审查的内容是？A.原材料采购合同B.库存盘点表C.员工采购申请单D.财务总监授权书10.某制造业企业通过虚开发票的方式套取进项税额，税务稽查时发现其发票流与资金流存在严重异常。根据《税收征管法》，该企业可能面临的法律责任不包括？A.税务行政处罚B.没收违法所得C.刑事起诉D.资质吊销二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.某外贸企业申报出口退税时，税务稽查人员发现其部分货物未实际出口。根据《出口退税管理办法》，该企业可能面临的法律责任包括？A.税务行政处罚B.没收违法所得C.追缴退税款D.刑事起诉2.某房地产企业通过虚构工程进度的方式骗取增值税留抵退税，税务稽查时发现其与建筑商的合同存在虚假签名。稽查人员应重点审查的财务数据包括？A.工程进度报告B.银行流水记录C.发票开具清单D.项目验收单3.某科技企业申报研发费用加计扣除时，部分费用无法提供详细发票。根据《研发费用加计扣除管理办法》，税务稽查人员应要求企业提供？A.内部费用分摊标准B.项目立项报告C.财务负责人签字确认D.第三方审计报告4.某零售企业通过虚列促销费用的方式减少应纳税所得额，税务稽查时发现其银行流水与发票金额存在较大差异。稽查人员应重点审查的财务数据包括？A.促销活动预算表B.实际支出凭证C.员工提成记录D.库存盘点表5.某金融机构通过虚开发票的方式骗取增值税进项抵扣，税务稽查时发现其发票流与资金流存在时间差。根据《发票管理办法》，该企业可能面临的法律责任包括？A.税务行政处罚B.没收违法所得C.暂停开票资格D.刑事起诉三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.某制造业企业通过虚开发票的方式套取进项税额，税务稽查时发现其发票流、货物流、资金流存在严重异常。根据《税收征管法》，该企业可能面临税务行政处罚和刑事起诉。（√）2.某外贸企业申报出口退税时，将部分内销货物也混入出口名单，税务稽查人员应重点关注该企业的出口报关单与海关监管数据一致性。（√）3.某房地产企业通过虚构工程进度的方式骗取增值税留抵退税，税务稽查人员应首先核实的内容是建筑商的真实经营状态。（√）4.某科技企业申报研发费用加计扣除时，部分费用无法提供详细发票，税务稽查人员应要求企业提供内部费用分摊标准。（√）5.某零售企业通过虚列促销费用的方式减少应纳税所得额，税务稽查时发现其银行流水与发票金额存在较大差异，稽查人员应重点审查员工提成记录。（×）6.某农产品加工企业申报农产品收购发票抵扣时，部分发票无法提供收购合同，税务稽查人员应要求企业提供农业生产者身份证明。（√）7.某餐饮企业通过虚列原材料采购的方式骗取增值税留抵退税，税务稽查时发现其仓库库存与采购记录不符，稽查人员应重点审查原材料采购合同。（×）8.某制造业企业通过虚开发票的方式套取进项税额，税务稽查时发现其发票流与资金流存在严重异常，该企业可能面临税务行政处罚和资质吊销。（√）9.某金融机构通过虚开发票的方式骗取增值税进项抵扣，税务稽查时发现其发票流与资金流存在时间差，该企业可能面临税务行政处罚和刑事起诉。（√）10.某外贸企业申报出口退税时，将部分内销货物也混入出口名单，税务稽查人员应重点关注该企业的财务总监授权书。（×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.某制造业企业申报的研发费用加计扣除项目存在部分费用无法提供详细发票的情况。税务稽查人员应如何核实该项目的真实性？答案：-核实企业内部费用分摊标准是否合理；-审查项目立项报告、合同、验收单等文件；-要求企业提供第三方审计报告或税务师事务所鉴证报告；-调查项目实际执行情况与申报费用的匹配度。2.某外贸企业申报出口退税时，将部分内销货物也混入出口名单。税务稽查人员应如何核实该企业的出口真实性？答案：-核实出口报关单与海关监管数据的一致性；-审查企业的出口销售合同、采购合同、运输单据等；-调查货物实际流向与申报出口的匹配度；-核实企业是否按规定备案出口退税申请。3.某零售企业通过虚列促销费用的方式减少应纳税所得额，税务稽查时发现其银行流水与发票金额存在较大差异。税务稽查人员应如何核实该企业的促销活动真实性？答案：-审查促销活动预算表、实际支出凭证、银行流水记录等；-核实促销活动的实际参与人数、活动效果等；-调查企业是否按规定备案促销活动方案；-核实员工提成记录与促销活动的关联性。五、实操题（共2题，每题10分，共20分）1.某制造业企业申报2025年度增值税留抵退税时，税务稽查人员发现其部分进项发票无法提供对应的采购合同或入库单。税务稽查人员应如何操作以核实该企业的进项真实性？答案：-第一步：核实发票信息核对发票的开具时间、金额、税额等是否与企业采购记录一致；-第二步：调查采购合同要求企业提供采购合同、送货单、入库单等文件，核实货物实际采购时间与发票开具时间的匹配度；-第三步：调查仓库库存实地盘点企业仓库库存，核对库存数量与采购记录是否一致；-第四步：调查资金流核实企业银行流水记录，确认采购款项的支付时间与发票开具时间的匹配度；-第五步：第三方验证如有条件，可要求第三方机构（如税务师事务所）对企业的采购流程进行鉴证。2.某外贸企业申报2025年度出口退税时，税务稽查人员发现其部分货物未实际出口。税务稽查人员应如何操作以核实该企业的出口真实性？答案：-第一步：核实出口报关单核对出口报关单与海关监管数据的一致性，确认货物实际出口时间与申报出口时间的匹配度；-第二步：调查运输单据审查海运提单、空运单、铁路运单等运输单据，确认货物实际运输时间与出口报关时间的匹配度；-第三步：核实销售合同审查出口销售合同、采购合同、支付凭证等，确认货物实际销售对象与申报出口的匹配度；-第四步：调查货物流向通过物流信息平台或第三方机构，核实货物实际流向是否与申报出口的路线一致；-第五步：企业访谈与企业相关人员（如销售、采购、财务人员）进行访谈，了解货物实际出口情况。答案及解析一、单选题1.B解析：税务稽查人员应首先调查企业固定资产购置及使用情况，以判断折旧费用的合理性。直接要求企业提供折旧计算明细表可能无法解决根本问题，而暂停税收抵扣或约谈财务负责人属于后续步骤。2.C解析：虚开发票套取进项税额属于严重违法行为，可能面临税务行政处罚、没收违法所得、资质吊销等后果，但刑事起诉需要满足犯罪构成要件，并非必然结果。3.A解析：出口退税的核心是货物实际出口，因此税务稽查人员应重点关注出口报关单与海关监管数据的一致性，以核实出口真实性。4.C解析：工程项目的实际进度记录是判断增值税留抵退税真实性的关键，税务稽查人员应首先核实实际进度与申报情况的匹配度。5.A解析：研发费用加计扣除的核心是费用分摊标准的合理性，税务稽查人员应要求企业提供内部费用分摊标准，以判断费用的真实性。6.B解析：促销费用的真实性主要通过实际支出凭证来核实，银行流水与发票金额的差异需要进一步调查实际支出情况。7.D解析：虚开发票骗取增值税进项抵扣属于严重违法行为，可能面临刑事拘留，其他选项属于行政处罚范畴。8.A解析：农产品收购发票抵扣的核心是收购合同，税务稽查人员应要求企业提供农业生产者身份证明，以核实收购真实性。9.B解析：餐饮企业的原材料采购与库存管理是判断促销费用真实性的关键，库存盘点表可以反映实际采购与销售情况。10.D解析：资质吊销通常适用于特定行业（如金融、教育等），税务行政处罚和刑事起诉属于税收违法行为的常见后果。二、多选题1.A、B、C、D解析：出口退税骗取税款属于严重违法行为，可能面临税务行政处罚、没收违法所得、追缴退税款、刑事起诉等后果。2.A、B、C、D解析：工程进度报告、银行流水记录、发票开具清单、项目验收单都是判断增值税留抵退税真实性的关键证据。3.A、B、C、D解析：研发费用加计扣除的核心是费用分摊标准、项目立项报告、财务负责人签字确认、第三方审计报告，税务稽查人员应要求企业提供相关文件。4.A、B、C、D解析：促销费用的真实性主要通过促销活动预算表、实际支出凭证、员工提成记录、库存盘点表等来核实。5.A、B、C、D解析：虚开发票骗取增值税进项抵扣属于严重违法行为，可能面临税务行政处罚、没收违法所得、暂停开票资格、刑事起诉等后果。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×解析：稽查人员应重点审查实际支出凭证，而非员工提成记录。6.√7.×解析：稽查人员应重点审查库存盘点表，而非原材料采购合同。8.√9.√10.×解析：稽查人员应重点关注出口报关单与海关监管数据的一致性，而非财务总监授权书。四、简答题1.答案：-核实企业内部费用分摊标准是否合理；-审查项目立项报告、合同、验收单等文件；-要求企业提供第三方审计报告或税务师事务所鉴证报告；-调查项目实际执行情况与申报费用的匹配度。2.答案：-核实出口报关单与海关监管数据的一致性；-审查企业的出口销售合同、采购合同、运输单据等；-调查货物实际流向与申报出口的匹配度；-核实企业是否按规定备案出口退税申请。3.答案：-审查促销活动预算表、实际支出凭证、银行流水记录等；-核实促销活动的实际参与人数、活动效果等；-调查企业是否按规定备案促销活动方案；-核实员工提成记录与促销活动的关联性。五、实操题1.答案：-第一步：核实发票信息核对发票的开具时间、金额、税额等是否与企业采购记录一致；-第二步：调查采购合同要求企业提供采购合同、送货单、入库单等文件，核实货物实际采购时间与发票开具时间的匹配度；-第三步：调查仓库库存实地盘点企业仓库库存，核对库存数量与采购记录是否一致；-第四步：调查资金流核实企业银行流水记录，确认采购款项的支付时间与发票开具时间的匹配度；-第五步：第三方验证如有条件，可要求第三方机构（如税务师事务所）对企业的采购流程进行鉴证。2.答案：-第一步：核实出口报关单核对出口