卫生监督财务制度

PAGE卫生监督财务制度一、总则（一）目的为加强本单位卫生监督财务工作的管理，规范财务行为，保障卫生监督工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则：合理安排各项资金，兼顾单位整体利益和部门利益，保障卫生监督工作重点。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。4.规范透明原则：财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对本单位财务工作负总责，领导财务部门依法组织财务活动，保障财务工作的正常开展。2.审批重大财务事项，对财务决策的科学性、合理性负责。3.监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，制定本单位财务管理制度并组织实施。2.负责编制年度预算、决算，组织预算执行和财务核算工作。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.负责财务报表编制、财务分析和财务信息公开工作。5.负责资产管理、政府采购管理、票据管理等工作。6.负责财务内部控制制度建设，防范财务风险。7.配合有关部门做好审计、检查等工作，提供相关财务资料。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行财务制度，按照规定使用资金，确保资金使用合规、合理、有效。3.负责本部门资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。4.协助财务部门做好财务监督和财务信息公开工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据单位发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算根据财政拨款、事业收入、经营收入等情况进行预测编制；支出预算根据人员经费、公用经费、项目经费等支出需求进行分类编制。3.预算编制程序：各部门根据本部门业务工作需要，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位负责人审核。单位负责人审核通过后，提交单位职工代表大会审议通过，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。2.财务部门要加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算调整应说明调整原因、调整内容和调整金额等。（三）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.绩效目标设定：在编制预算时，要明确各项预算资金的绩效目标，包括产出指标、效益指标和满意度指标等。3.绩效监控：对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行监控，及时发现问题并采取措施加以纠正。4.绩效评价：预算执行结束后，要对预算资金的使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照国家有关规定，及时足额地取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映财政拨款的来源、项目和金额等。（二）事业收入1.依法依规组织事业收入，严格按照收费标准和收费范围收取费用。2.加强收费管理，规范收费行为，确保收费合法合规。3.对事业收入进行明细核算，准确反映事业收入的来源、项目和金额等。（三）经营收入1.按照市场规律开展经营活动，合理确定经营收入目标。2.加强经营管理，提高经营效益，确保经营收入的稳定增长。3.对经营收入进行明细核算，准确反映经营收入的来源、项目和金额等。（四）其他收入1.对捐赠收入、利息收入等其他收入，要按照规定进行管理和核算。2.加强对其他收入的监督管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）基本支出1.人员经费支出：按照国家有关规定和标准，按时足额发放职工工资、津贴补贴、奖金等，缴纳社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：严格控制公用经费支出标准，按照勤俭节约的原则，合理安排办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费等支出。（二）项目支出1.项目支出要按照批准的项目预算和项目实施计划进行安排，确保项目资金专款专用。2.加强项目支出管理，严格执行项目经费审批制度，对项目经费的使用情况进行跟踪问效。3.项目完成后，要及时进行项目验收和绩效评价，确保项目目标的实现。（三）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，单位负责人审批；重大支出要经过单位领导班子集体研究决定。3.支出审批要严格把关，确保支出合法合规、真实有效。（四）支出报销1.报销凭证要真实、合法、有效，符合国家有关规定和财务制度要求。2.报销手续要齐全，包括发票、收据、审批单、清单等。3.财务部门要严格按照规定进行报销审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，要严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：加强对应收账款的管理，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：建立健全存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照国家有关规定和单位实际需要，合理编制固定资产购置计划，严格执行政府采购制度。2.固定资产入账：固定资产购置后，要及时办理入账手续，按照规定进行折旧计提。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置要按照规定程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保处置过程公开、公正、透明。（三）无形资产1.无形资产购置：按照国家有关规定和单位实际需要，合理编制无形资产购置计划，严格执行相关审批程序。2.无形资产入账：无形资产购置后，要及时办理入账手续，按照规定进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置要按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。七、政府采购管理（一）采购范围1.政府采购范围包括货物、工程和服务。2.货物采购包括办公设备、专用设备、交通工具等；工程采购包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建等；服务采购包括物业管理、会议服务、培训服务等。（二）采购方式1.政府采购方式包括公开招标、邀请招标私营独资企业、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.公开招标是政府采购的主要方式，适用于采购货物、工程和服务数额较大、技术复杂的项目。3.邀请招标适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。4.竞争性谈判适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。5.单一来源采购适用于只能从唯一供应商处采购的项目。6.询价适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。（三）采购程序1.编制采购预算：根据单位实际需要，编制政府采购预算，报财政部门审批。2.确定采购方式：根据采购项目的特点和要求，确定采购方式。3.发布采购信息：通过政府采购信息平台等渠道发布采购信息。4.组织采购活动：按照采购方式的要求，组织采购活动，包括开标、评标、谈判等。5.签订采购合同：采购活动结束后，与中标供应商签订采购合同。6.履行采购合同：按照采购合同的约定，履行采购合同，包括支付货款、验收货物等。7.采购验收：采购项目完成后，要及时组织验收，确保采购项目符合要求。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范财务行为，防范财务风险，确保财务活动合法合规。2.提高财务管理水平，保障资金安全和使用效益。3.加强财务监督，确保财务信息真实、准确、完整。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、政府采购管理等。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据国家法律法规和财务制度的变化，以及单位实际情况的变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门内部各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度，进行财务核算和财务报表编制，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作绩效进行考评，激励其提高工作质量和效率。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.单位内部审计部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、税务部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。十、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高财务管理效率，实现财务信息的实时共享和动态管理。2.规范财务工作流程，减少人为干预，提高财务工作的准确性和规范性。3.加强财务数据分析和利用，为单位决策提供科学依据。（二）信息化建设内容1.财务核算系统：建立健全财务核算系统，实现财务凭证的电子化录入、审核、记账、结账等功能。2.预算管理系统：建立预算管理系统，实现预算编制、执行、监控、调整等功能。3.资产管理系统：建立资产管理系统，实现资产登记、清查、处置等功能。4.财务报表系统：建立财务报表系统，实现财务报表的自动生成、审核、报送等功能。5.财务分析系统：建立财务分析系统，