湖南省湘潭市财务制度

PAGE湖南省湘潭市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范湖南省湘潭市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于湖南省湘潭市[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及湖南省湘潭市地方相关财经法规，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为公司/组织的决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题、解决问题，并为管理层提供适时的财务信息支持。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益的最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织的财务管理制度、流程和规范，并监督执行情况。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果，按时编制财务报表。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司/组织资金的安全和正常运转，提高资金使用效率。4.开展财务预算管理工作，编制年度预算、季度预算调整计划等，对预算执行情况进行监控和分析，及时提出改进措施。5.进行成本费用控制与管理，制定成本费用标准，审核各项成本费用支出，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的建议。6.负责税务管理工作，依法进行纳税申报、缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.参与公司/组织的重大经济决策，提供财务分析和决策支持，评估项目的财务可行性。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，监督财务人员的工作执行情况，定期进行绩效考核。组织财务预算编制、执行和分析工作，为公司/组织的经营决策提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。审核重要财务事项，对重大财务决策提出意见和建议。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送工作，确保报表数据的准确性和及时性。协助进行成本费用核算与管理，提供成本费用分析数据。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限归档财务资料。3.出纳人员负责公司/组织资金的收付工作，严格按照审批后的收支凭证办理款项收付，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和银行对账工作。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司/组织的财务秘密，不得泄露财务信息。2.廉洁奉公，严禁利用职务之便谋取私利，杜绝贪污、受贿等违法违纪行为。3.客观公正，在财务工作中应保持中立态度，如实反映财务状况，不偏袒任何一方。4.坚持原则，严格按照财务制度和法律法规办理各项财务业务，对违规行为敢于抵制。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据公司/组织的战略规划、年度经营目标以及上一年度预算执行情况，结合本部门业务特点和实际需求，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，综合考虑公司/组织的整体财务状况、资金状况以及市场环境等因素，提出调整意见，形成公司/组织年度预算预案。3.年度预算预案经公司/组织管理层审议通过后，提交董事会审批。董事会审批通过后的预算方案即为公司/组织正式年度预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施本部门的业务活动，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行中的偏差。3.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定比例（如[X]%）时，财务部门应及时向相关部门发出预警通知，要求其分析原因并采取措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况（如市场环境重大变化导致业务调整、国家政策调整等），使得原预算无法继续执行时，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额以及对公司/组织财务状况和经营成果的影响等，并提交财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，报公司/组织管理层审议。管理层审议通过后，提交董事会审批（如涉及重大预算调整）。经审批后的预算调整方案下达各部门执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司/组织已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司/组织既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司/组织；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司/组织；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入按照他人使用本公司/组织货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订等工作，并及时将销售合同副本提交财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入的准确记录。3.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收工作。销售部门应定期与客户核对账款，及时掌握应收账款的回收情况。财务部门负责对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，以降低坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指公司/组织为生产产品或提供劳务而发生的各项直接成本和间接成本，包括原材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：指公司/组织在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。3.管理费用：指公司/组织为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、业务招待费等。4.财务费用：指公司/组织为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算采用品种法、分批法或分步法等适合公司/组织生产特点的方法进行核算。按照成本核算对象归集和分配生产成本，准确计算产品成本。2.销售费用、管理费用和财务费用按照费用性质和发生部门进行明细核算，分别计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用标准体系，制定各项成本费用的控制标准和定额，如原材料消耗定额、人工工时定额、费用开支标准等。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算指标分解到各部门、各环节，严格控制预算执行情况，确保成本费用不超预算。3.实行成本费用审批制度，各项成本费用支出必须经过严格的审批流程，确保支出的合理性和必要性。对于重大成本费用支出，应进行专项评估和审批。4.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取有效的措施进行控制和降低成本费用。如通过优化生产流程、降低采购成本、提高劳动生产率等方式，实现成本费用的节约。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合国家规定，不得坐支现金。银行存款应按照银行账户管理规定进行开户和使用，定期进行银行对账，确保货币资金的安全。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付的审批权限和流程，严禁未经授权的资金收付行为。2.应收账款按照应收账款管理制度进行管理，定期与客户核对账款，及时催收逾期账款。对可能形成坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并进行专项管理。加强对应收账款的账龄分析，根据账龄长短采取不同的催收措施，降低坏账风险。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。存货采购应遵循采购计划和审批程序，确保采购质量和成本控制。定期对存货进行盘点，核实存货数量和价值，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理确定存货的计价方法，如先进先出法、加权平均法等，并保持计价方法的一致性。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应纳入公司/组织年度预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产的质量和交付时间。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账。处置固定资产产生的净损益，应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得方式包括外购、自行研发等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发的无形资产，符合资本化条件的，按照开发过程中发生的实际支出入账。加强对无形资产研发过程的管理，合理划分研究阶段和开发阶段，确保无形资产的入账价值准确合理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提无形资产摊销，计入相关成本费用科目，确保无形资产价值的合理分摊。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账。处置无形资产产生的净损益，应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及相关附表，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。3.按照规定的纳税期限缴纳税款，不得逾期缴纳。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳手续。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司/组织的税务负担。税务筹划应结合公司/组织的经营活动、财务状况和税收政策等因素，制定合理的税务筹划方案。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划策略，确保税务筹划方案的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法规的学习和研究，确保公司/组织的税务处理符合法律法规要求。2.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务违法行为的发生。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理的合法性和准确性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和程序进行，确保数据的准确性和一致性。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、附注内容的完整性等。审核通过后的财务报告报公司/组织管理层和董事会审批。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用各种财务分析方法和工具，对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，通过分析找出公司/组织存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。3.撰写财务分析报告，详细阐述分析过程、分析结果以及提出相应的建议和措施。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入，具有较强的针对性和实用性。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限，确保财务监督工作的有效开展。2.财务部门负责对公司/组织的财务活动进行日常监督，审核各项财务收支的合法性、合理性和合规性，对发现的问题及时提出整改意见。3.各部门应配合财务部门的财务监督工作，如实提供相关资料和信息，接受财务部门的监督检查。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计工作应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等。审计过程中应严格按照