函授站财务制度

PAGE函授站财务制度一、总则（一）目的为加强函授站财务管理，规范财务行为，确保函授站财务工作的正常开展，保障函授站的健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本函授站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[函授站名称]的各项财务活动，包括但不限于学费收入、教学成本支出、日常运营费用等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映函授站的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现函授站经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置函授站应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。（二）人员配备1.财务负责人：由具备相应专业知识和管理能力的人员担任，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务预算、核算、监督等工作，定期向函授站领导汇报财务工作情况。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，严格按照国家会计准则和财务制度进行会计核算，确保财务信息的准确性和及时性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责制定和完善函授站财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时调整预算偏差。审核财务报表和财务报告，为函授站领导决策提供准确的财务信息支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保函授站财务工作合法合规。2.会计人员岗位职责按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算和账务处理，及时记录和反映函授站的经济业务。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整。定期对财务数据进行分析，为函授站领导提供财务分析报告，提出合理化建议。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人完成其他财务工作任务。3.出纳人员岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理制度和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员完成其他财务工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据函授站的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。充分考虑函授站的实际情况和市场变化，确保预算的科学性和合理性。实行全员参与、上下结合的预算编制方法，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制内容收入预算：包括学费收入、教材销售收入、培训收入等。支出预算：包括人员费用、教学费用、办公费用、设备购置费用等。现金流量预算：反映函授站在一定时期内的现金流入和流出情况。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和业务需求，编制下一年度的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成函授站年度预算草案。年度预算草案经函授站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.函授站各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）学费收入管理1.函授站应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收入应及时足额入账，严禁截留、挪用学费收入。3.建立学费收缴台账，详细记录学生缴费情况，定期与学生核对缴费信息，确保学费收缴工作的准确性和完整性。（二）教材销售收入管理1.教材销售应按照市场价格合理定价，确保教材销售价格的公平合理。2.教材销售收入应及时入账，严格按照财务制度进行核算。3.加强教材库存管理，定期盘点教材库存，确保教材库存数量与账目相符，防止教材积压和浪费。（三）其他收入管理1.函授站的其他收入，如培训收入、咨询服务收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时足额入账，严禁私设小金库和账外账。3.加强对其他收入的票据管理，确保票据的合法合规使用。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“先审批、后支出”的原则，所有支出必须经过规定的审批程序方可列支。3.支出审批应严格按照授权范围进行，不得越权审批。（二）支出审批程序1.日常费用支出审批程序费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票和凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认费用的真实性和合理性。财务负责人对费用报销单进行复核，审核发票的真实性、合法性和合规性，以及费用的审批程序是否符合规定。函授站领导根据授权范围进行审批，签字同意后费用方可报销。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如设备购置、基本建设等，应提前编制项目预算，并按照规定的程序进行审批。项目预算经函授站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。重大支出项目实施过程中，应严格按照预算执行，定期向函授站领导汇报项目进展情况。重大支出项目完成后，应进行项目验收和决算审计，确保项目资金使用效益和资产的安全完整。（三）支出分类管理1.人员费用支出管理人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和函授站的薪酬制度发放人员费用，确保人员费用的合理合规支出。加强对人员费用的核算和管理，定期进行工资核算和发放，及时缴纳社会保险费和住房公积金。2.教学费用支出管理教学费用包括教材费、授课费、实验费、实习费、考试费等。教学费用应根据教学计划和实际教学需要合理安排，确保教学工作的顺利开展。加强对教学费用的审核和管理，严格控制教学成本，提高教学资源的使用效益。3.办公费用支出管理办公费用包括办公用品费、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。办公费用应按照勤俭节约的原则进行管理，严格控制办公费用支出。建立办公用品采购管理制度，规范办公用品采购流程，降低办公用品采购成本。加强对水电费、通讯费、差旅费、会议费等费用的管理，严格执行相关费用标准，杜绝浪费现象。4.设备购置费用支出管理设备购置应根据函授站的发展需要和教学实际情况，合理编制设备购置计划。设备购置计划经函授站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。设备购置应按照规定的采购程序进行，确保设备采购的公开、公平、公正。加强对设备的验收和管理，建立设备台账，定期对设备进行维护和保养，确保设备的正常使用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，确保现金的安全和完整。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额与账目相符。其他货币资金应按照规定的用途使用，严格控制使用范围和额度。2.应收账款应收账款应及时进行清理和催收，确保应收账款的及时收回。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息，定期对应收账款进行分析和评估。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段进行追讨。3.存货存货包括教材、办公用品、实验用品等。加强存货管理，建立存货管理制度和台账，定期盘点存货，确保存货数量与账目相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。对于过期、变质、损坏的存货，应及时进行清理和处理，确保存货的质量和安全。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应按照国家有关规定进行招投标，确保固定资产采购的公开、公平、公正。固定资产购置应及时入账，按照固定资产的类别和使用部门进行分类核算。2.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。固定资产折旧应根据固定资产的使用年限和折旧方法进行计算，定期编制固定资产折旧明细表。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合规性。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保固定资产处置的价值最大化。固定资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值准确可靠。无形资产取得应及时入账，按照无形资产的类别和使用部门进行分类核算。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，确保无形资产摊销的准确性和合理性。无形资产摊销应根据无形资产的使用年限和摊销方法进行计算，定期编制无形资产摊销明细表。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置的合法性和合规性。无形资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保无形资产处置的价值最大化。无形资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.函授站应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映函授站的财务状况和经营成果，为函授站领导决策提供准确的财务信息支持。3.财务报告应按照国家有关规定和财务制度进行编制，报送时间和报送对象应符合要求。（二）财务分析1.财务部门应定期对函授站的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，为函授站领导决策提供参考依据。3.财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和挖掘，发现问题并提出建议。八、财务监督与审计（一）财务监督1.函授站应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对函授站的财务收支情况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.函授站领导应加强对财务工作的监督和指导，定期听取财务工作汇报，对财务工作中存在的问题及时提出整改意见。（二）内部审计1.函授站应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对函授站的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应按照国家有关规定和内部审计准则进行，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计机构或人员应定期向函授站领导汇报内部