餐饮行业内账财务制度

PAGE餐饮行业内账财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮行业企业内部财务核算与管理，确保财务信息的准确、完整，为企业决策提供可靠依据，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，提高企业经济效益。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有餐饮门店及相关业务部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实反映企业的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据应准确无误，确保财务报表和财务分析的可靠性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为企业管理提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖企业所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。二、财务岗位职责与分工1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和财务决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。监督财务制度的执行情况，对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保会计信息的准确。编制月度、年度财务报表，进行财务报表分析，为管理层提供财务数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低企业税负。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。4.仓库管理员负责餐饮原材料、库存商品等物资的出入库管理，建立物资台账。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。配合财务部门进行成本核算，提供准确的物资出入库数据。对库存物资的保管和使用情况进行监督，防止物资浪费和损坏。三、财务核算基础规范1.会计凭证所有经济业务必须取得或填制合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素。会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、凭证编号等内容。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定，不得跳号、重号。记账凭证应及时传递，不得积压，确保会计核算的及时性。2.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照会计制度规定的会计科目进行明细核算。会计账簿应定期打印，装订成册，妥善保管。总账、明细账应按月结账，日记账应按日结账，结账时应结出本期发生额和余额。会计账簿的启用、变更、注销等应按照会计制度规定办理相关手续。3.财务报表公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，并确保财务报表的真实性、完整性和准确性。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。财务报表应按月、季、年度编制，编制完成后应及时报送管理层和相关部门。财务报表应进行财务分析，为管理层提供决策支持，分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。四、资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，并报开户银行备案。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金盘点表。公司应定期对现金管理情况进行检查，发现问题及时整改。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，银行账户的开立、变更、注销等应报财务经理审批。银行存款收支业务应严格按照审批程序进行，确保资金安全。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。财务经理应定期对银行存款账户进行检查，防范银行账户风险。3.资金审批流程资金支出应按照以下审批流程进行：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等内容。部门负责人审核，确认支出的合理性和必要性。财务经理审核，审核支出的合法性、合规性和资金预算情况。总经理审批，根据公司财务状况和经营决策进行最终审批。重大资金支出应经过董事会或股东会审议通过。五、采购与付款管理1.采购流程餐饮原材料采购应根据市场需求和库存情况制定采购计划，采购计划应报部门负责人和财务经理审核。采购人员应选择合格的供应商，建立供应商档案，对供应商进行评估和管理。采购合同应明确采购物资的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，采购合同应报财务经理审核。采购物资到货后，仓库管理员应进行验收，验收合格后办理入库手续，并填写入库单。采购人员应及时将采购发票、入库单等相关资料提交给会计进行账务处理。2.付款流程采购付款应按照合同约定的付款方式和时间进行，付款申请应附采购合同、发票、入库单等相关资料。付款申请应按照资金审批流程进行审批，审批通过后出纳人员办理付款手续。对于货到票未到的采购业务，应按照暂估入账的方法进行账务处理，待发票到达后再进行调整。3.采购与付款内部控制采购与付款业务应实行岗位分离，采购人员、验收人员、仓库管理员、会计、出纳等岗位应相互独立，不得兼任。定期对采购业务进行审计，检查采购合同的执行情况、采购物资的质量和价格等，发现问题及时整改。建立供应商评价机制，对供应商的供货质量、价格、交货期等进行评价，淘汰不合格供应商。六、销售与收款管理1.销售流程餐饮销售应按照规定开具发票，发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。收银员应及时记录销售业务，包括菜品名称、数量、价格等信息，并打印销售小票。每日营业结束后，收银员应将销售小票、现金、银行卡等收款资料交给出纳人员，出纳人员进行核对和收款。会计人员应根据销售小票和收款记录进行账务处理，确认销售收入。2.收款流程收款方式包括现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等，出纳人员应及时将收款存入银行，并登记银行存款日记账。对于赊销业务，应按照信用政策进行审批，签订销售合同，明确收款期限和违约责任。定期对赊销业务进行跟踪和催收，确保应收账款的及时收回，减少坏账损失。3.销售与收款内部控制销售与收款业务应实行岗位分离，销售人员、收银员、会计、出纳等岗位应相互独立，不得兼任。建立客户信用评价机制，对客户的信用状况进行评价，合理确定信用额度和信用期限。定期对销售业务进行审计，检查销售合同的执行情况、销售收入的确认和应收账款的回收情况等，发现问题及时整改。七、成本费用管理1.成本核算餐饮成本核算应采用分类法，将餐饮成本分为原材料成本、人工成本和其他成本。原材料成本应根据采购发票和入库单进行核算，按照加权平均法计算发出原材料成本。人工成本应根据员工工资、奖金、福利等支出进行核算，按照不同岗位和部门进行分摊。其他成本应根据实际发生情况进行核算，包括水电费、燃料费、折旧费等。定期对餐饮成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.费用报销费用报销应严格按照公司费用报销制度进行，报销凭证应真实、合法、有效。费用报销应填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销部门等内容，并附相关发票、收据等原始凭证。费用报销应按照资金审批流程进行审批，审批通过后出纳人员办理报销手续。对于跨期费用，应按照权责发生制原则进行账务处理，合理分摊费用。3.成本费用控制建立成本费用预算制度，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，确保成本费用控制在预算范围内。加强采购管理，降低原材料采购成本，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。优化人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。加强费用管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。八、固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应根据公司经营需要和预算安排进行，购置申请应报部门负责人和财务经理审核。固定资产购置应按照规定的采购流程进行，选择合格的供应商，签订采购合同。固定资产到货后，应进行验收，验收合格后办理入库手续，并填写固定资产卡片。会计人员应根据采购发票、固定资产卡片等资料进行账务处理，确认固定资产原值。2.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算，折旧方法一经确定，不得随意变更。会计人员应每月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用的合理分摊。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，处置申请应报部门负责人和财务经理审核。固定资产处置应通过拍卖、变卖、报废等方式进行，处置收入应及时入账。会计人员应根据固定资产处置审批文件和相关凭证进行账务处理，核销固定资产原值和累计折旧。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。九、税务管理1.税务申报与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。税务申报应填写相关纳税申报表，附报财务报表和其他纳税资料，确保申报数据的真实、准确、完整。出纳人员应根据税务申报结果及时缴纳税款，确保税款足额入库。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保企业税务风险可控。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，维护公司良好的税务形象。3.税务风险管理识别、评估和应对税务风险，建立健全税务风险管理制度。定期进行税务风险自查，发现问题及时整改，避免税务处罚和税务纠纷。加强财务人员税务知识培训，提高税务管理水平和风险防范能力。十、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后应进行审核，确保财务报告的质量。2.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，通过分析找出公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为公司经营决策提供参考。3.财务报告报送与披露财务报告应及时报送管理层和相关部门，为公司管理和决策提供依据。根据法律法规和监管要求，及时披露公司财务信息，确保信息披露的真实、准确、完整。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务相关的资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。建立财务档案目录，便于查询和管理。3.财务档案借阅