民营超市财务制度

PAGE民营超市财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范民营超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障超市的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[民营超市具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据记录、计算、报告准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责超市财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，包括会计、出纳、财务主管等。2.人员职责会计职责负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策建议。协助财务主管做好财务预算、成本控制等工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。财务主管职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务制度，监督检查财务工作执行情况。审核财务报表和重要财务事项，对财务数据的真实性和准确性负责。参与超市重大经济决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和超市实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，按照规定的时间和格式报送管理层和相关部门。4.会计档案管理对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。核定库存现金限额，确保现金安全。每日现金收支应及时登记入账，做到账款相符。现金收付业务必须有合法的原始凭证，经审核无误后由出纳办理收付手续。2.银行存款管理开设银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户的安全管理，设置必要的密码和权限，防止资金被盗用。3.资金审批建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。各部门使用资金时，应填写资金使用申请表，注明用途、金额等，按审批流程报相关领导审批。财务部门根据审批后的资金使用申请表办理资金支付手续。五、采购与付款管理1.采购流程制定采购计划，根据市场需求和库存情况确定采购品种、数量和时间。选择合格的供应商，建立供应商档案，对供应商进行评估和管理。签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。采购到货后，由相关部门进行验收，验收合格后办理入库手续。2.付款管理严格按照采购合同约定的付款方式和时间付款。付款前，采购部门应提供发票、验收单等相关凭证，经财务部门审核无误后办理付款手续。对逾期未付款的供应商，应及时与供应商沟通，协商解决付款问题。六、销售与收款管理1.销售流程制定销售策略，开展促销活动，吸引顾客购买商品。销售商品时，开具销售发票，注明商品名称、数量、价格等信息。销售商品后，及时办理出库手续，确保库存数量准确。定期核对销售账目，与客户进行对账，确保销售数据的准确性。2.收款管理建立收款制度，明确收款方式和流程。鼓励顾客采用现金、银行卡、电子支付等多种方式付款。收银员应及时收取货款，并开具收款凭证。收款凭证应妥善保管，定期交财务部门核对。对逾期未收款的客户，应及时进行催款，采取有效措施确保款项收回。七、库存管理1.库存管理制度建立库存管理制度，明确库存管理流程和职责。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时上报管理层，并对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。加强库存商品的保管，防止商品损坏、变质、丢失等情况发生。2.库存计价方法采用先进先出法或加权平均法对库存商品进行计价，确保库存成本的准确性。3.库存商品损耗管理制定库存商品损耗标准，对正常损耗和非正常损耗进行区分和管理。非正常损耗应查明原因，追究相关人员责任。八、成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，对超市经营活动中的各项成本进行核算。采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，计算产品或服务的成本。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取措施降低成本。2.费用管理制定费用管理制度，明确费用开支范围和标准。对各项费用进行预算管理，严格控制费用支出。费用报销应按照规定的审批流程进行，确保费用支出合理、合规。定期对费用支出情况进行分析，评估费用使用效益，发现问题及时整改。九、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾股东利益和超市发展需要。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。3.利润分配方案制定财务部门根据超市年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案，报管理层审批后执行。十、财务预算管理1.预算编制每年末编制下一年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。预算编制应结合超市的战略目标、市场情况和历史数据，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。各部门应根据财务预算编制要求，提供相关资料，配合财务部门完成预算编制工作。2.预算执行与监控财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算指标控制各项经济活动，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。对预算执行过程中的重大差异或调整事项，应及时报管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营策略等重大变化，需要对预算进行调整时，应按照规定的程序进行申请和审批。十一、财务分析与报告1.财务分析定期进行财务分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。运用财务指标和非财务指标，对超市的财务状况和经营成果进行综合评价，为管理层提供决策支持。分析财务数据背后的原因，提出改进建议和措施，促进超市财务管理水平的提高。2.财务报告定期编制财务报告，向管理层、股东及相关部门提供财务信息。财务报告应包括财务报表、财务分析报告、重大财务事项说明等内容，确保报告内容真实、准确、完整。加强财务报告的审核和报送管理，按照规定的时间和程序将财务报告报送相关部门。十二、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动各个环节，防范财务风险。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。制定内部控制流程和规范，加强对关键环节的控制和监督。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果客观、公正。对审计发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。十三、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。建立税务档案，妥善保管税务相关资料。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行