民办康复机构财务制度

PAGE民办康复机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办康复机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，为康复服务提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[民办康复机构具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的社会效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务主管、会计、出纳等。2.财务部门负责机构的财务管理、会计核算、资金管理等工作。（二）财务人员职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。协调与其他部门的关系，参与机构重大决策的财务分析和风险评估。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务主管进行财务分析和预算编制。办理税务申报和缴纳等税务相关工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行账务核对和资金盘点。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构发展规划和年度工作计划，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，综合考虑收入、成本、费用等因素。3.收入预算应根据历年业务收入情况、市场需求和收费标准等因素进行预测。4.支出预算应按照项目分类，包括人员费用、设备购置费用、场地租赁费用、康复材料费用、水电费等，并详细列出各项费用的预算金额。5.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算合理、可行。（二）预算执行1.财务部门应将年度预算分解为季度和月度预算，加强预算执行的监控和分析。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当机构内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算方案。3.预算调整申请经财务主管审核、机构负责人审批后执行。四、收入管理（一）收入分类1.康复服务收入：包括为患者提供康复治疗、训练、护理等服务所取得的收入。2.政府补助收入：指从政府部门获得的各类财政补贴、专项资金等。3.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项。4.其他收入：如培训收入、场地出租收入等。（二）收费标准1.康复服务收费应根据服务项目、成本、市场行情等因素合理制定，并报相关部门备案。2.收费标准应在机构显著位置公示，接受社会监督。（三）收入确认1.康复服务收入应在服务完成并经患者或其家属确认后确认收入。2.政府补助收入应在收到相关款项并满足补助条件时确认收入。3.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。4.其他收入应按照相关合同或协议约定的收款时间确认收入。（四）收入核算1.财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据准确。2.对各项收入应开具合法有效的票据，严禁白条入账。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.设备购置费用：用于购置康复设备、办公设备等。3.场地租赁费用：租赁办公场地、康复训练场地等的费用。4.康复材料费用：购买康复治疗所需的材料、器械等。5.水电费：机构运营过程中的水电消耗费用。6.差旅费：员工因业务需要出差发生的费用。7.培训费：组织员工培训或参加外部培训的费用。8.其他费用：如办公费、通讯费、物业费等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务主管复核，机构负责人审批。3.重大支出（如大额设备购置、场地装修等）应经过机构领导班子集体研究决定，并报相关部门备案。（三）支出报销1.员工报销费用应填写报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，并注明支出事由、金额等信息。2.财务人员应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销款项应通过银行转账等方式支付，严禁现金支付大额款项。（四）成本核算1.建立成本核算制度，对康复服务成本进行核算和分析。2.成本核算应包括直接成本（如康复材料费用、人员费用等）和间接成本（如场地租赁费用、水电费等）。3.通过成本核算，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本，提高机构经济效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。现金应严格按照库存现金限额管理，及时送存银行。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，及时清理应收款项。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，评估坏账风险。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入成本费用，确保成本核算准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.对机构拥有的专利、商标、著作权等无形资产进行登记和管理。2.无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机构财务状况和经营成果，并附财务情况说明书，对财务指标变动情况、财务收支情况等进行分析说明。3.财务报告应按时报送机构负责人、董事会及相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为机构决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。3.通过财务分析，发现机构财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进机构健康发展。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.机构内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督财务制度的执行