支行财务制度

PAGE支行财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范支行财务管理，确保财务工作的规范化、科学化和精细化，保障支行各项业务的健康发展，提高资金使用效益，防范财务风险，维护支行及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[支行名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和金融监管要求，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映支行财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖支行所有财务活动，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等各个方面。效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低运营成本，提高盈利能力。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督和制约，防范财务风险。二、财务组织与职责1.财务部门设置支行设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责支行的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责支行财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。参与支行重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保决策的科学性和合理性。组织编制财务预算、决算报告，定期分析财务状况和经营成果，为管理层提供决策依据。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。加强与外部监管机构、税务部门等的沟通协调，维护支行良好的外部财务环境。会计人员职责按照国家统一会计制度和支行财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，确保财务信息的准确性和及时性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规合理。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务档案的完整性和安全性。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，严格执行票据管理制度。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。三、预算管理1.预算编制原则科学性原则：结合支行战略规划和年度经营目标，运用科学的方法和合理的依据进行预算编制。全面性原则：涵盖支行所有收入、成本、费用和资金等方面，确保预算的完整性。准确性原则：充分考虑各种因素，提高预算数据的准确性和可靠性。严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据支行年度经营计划，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的部分提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据反馈意见进行调整后，财务部门进行汇总，形成支行年度预算草案。预算草案审议与批准：支行年度预算草案提交行长办公会审议，经审议通过后，报上级主管部门批准。3.预算执行与监控分解预算指标：预算批准后，财务部门将预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握各部门预算执行进度，分析预算执行差异原因。对于预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，要求其采取措施进行调整。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核、行长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。四、收入管理1.收入范围支行收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、其他业务收入等。2.收入确认原则利息收入：按照权责发生制原则，根据贷款合同约定的利率和计息期限计算确认利息收入。手续费及佣金收入：在相关服务或业务完成且满足收入确认条件时，确认手续费及佣金收入。投资收益：根据投资项目的收益情况，按照相关规定确认投资收益。其他业务收入：在相关业务实现时，确认其他业务收入。3.收入核算与管理会计核算：财务部门按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。收入监控：加强对收入的监控，定期分析收入结构和变化趋势，及时发现收入异常情况，并采取相应措施进行处理。收费管理：严格执行国家有关收费政策和标准，规范收费行为，确保收费合规合理。对于各项收费项目，应明确收费依据、收费标准、收费范围等，并向客户进行公示。五、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：主要包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等。营业外支出：指与支行经营活动无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出等。2.成本费用控制原则成本效益原则：在控制成本费用的同时，要充分考虑业务发展的需要，确保成本费用的降低不会影响支行的正常经营和市场竞争力。全面控制原则：涵盖成本费用发生的全过程，包括预算编制、审批、执行、监控等各个环节。归口分级管理原则：按照成本费用的性质和发生部门，实行归口分级管理，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。3.成本费用控制措施预算控制：通过编制成本费用预算，对各项成本费用支出进行事前控制，确保成本费用支出在预算范围内。审批控制：建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，对各项成本费用支出进行审核，确保支出合规合理。定额控制：制定各项成本费用定额标准，如办公用品定额、差旅费定额等，对成本费用支出进行定额控制，提高成本费用管理的精细化程度。分析与考核：定期对成本费用支出情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取措施进行改进。同时，建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。每日终了，出纳人员应将现金库存与现金日记账余额进行核对，做到账款相符。超过库存限额的现金应及时缴存银行。银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款的风险防范，关注银行信用状况，确保银行存款安全。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对于重大应收账款，应制定专项催收方案，并跟踪催收进展情况。其他流动资产：对其他流动资产，如短期投资、应收票据等，应按照相关规定进行管理，确保资产的安全和有效使用。2.固定资产固定资产购置：根据支行经营需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为合规合理。购入的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，进行账务处理。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点过程中，要认真核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等，确保账实相符。对于盘盈、盘亏及毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应进行资产评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产确认与计量：按照国家有关规定，确认和计量支行拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。无形资产摊销：根据无形资产的预计使用年限和摊销方法，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提准确无误。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。七、负债管理1.存款业务管理存款种类与利率：根据市场需求和监管要求，合理确定存款种类和利率水平。存款利率应符合国家有关规定，不得擅自提高或降低存款利率。存款营销与服务：加强存款营销工作，提高服务质量，吸引客户存款。建立健全客户服务体系，及时处理客户存款业务咨询和投诉，确保客户满意度。存款风险管理：加强对存款业务的风险管理，关注存款结构和客户群体变化，防范存款流失风险。对大额存款客户应进行重点监控，确保存款资金安全。严格执行存款实名制，加强对客户身份信息的核实和管理。按照规定对存款进行分类统计和分析，及时掌握存款动态情况。加强与监管机构的沟通协调，及时了解存款政策变化，确保存款业务合规经营。2.其他负债业务管理对支行的其他负债业务，如同业拆借、债券发行等，应按照相关法律法规和监管要求进行管理。严格控制负债规模和结构，防范负债风险。建立健全负债业务风险监测机制，定期对负债业务的风险状况进行评估和分析，及时发现和处理潜在风险。加强对负债业务的内部控制，规范业务操作流程，防范操作风险。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一会计制度和监管要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整，如实反映支行财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应进行审核和审计。财务负责人应对财务报告进行审核，确保报告数据的准确性和合理性。同时，按照规定聘请外部审计机构对支行财务报告进行审计，出具审计报告。2.财务分析定期对支行财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对支行的盈利能力、偿债能力、营运能力等进行全面分析。通过财务分析，及时发现支行经营中存在的问题和风险，为管理层提供决策依据。同时，根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进支行经营管理水平的提高。财务分析报告应包括以下内容：财务状况概述：对支行资产、负债、所有者权益等主要财务指标的变动情况进行简要描述。经营成果分析：分析支行收入、成本、利润等经营指标的完成情况，以及利润增长的原因和趋势。财务比率分析：计算并分析支行各项财务比率，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等，评估支行的偿债能力、营运能力和盈利能力。存在问题与建议：指出支行经营中存在的问题和风险，如成本费用过高、资产质量下降等，并提出相应的改进措施和建议。九、内部控制与监督1.内部控制制度建设建立健全支行内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务操作流程，加强内部监督和制约。定期对内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。随着业务发展和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，防范新的风险。2.内部审计与监督设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对支行财务活动进行审计监督。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。加强对财务人员的监督管理，建立健全财务人员岗位轮换制度和离任审计制度。定期对财务人员的工作进行考核评价，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。3.外部监督与检查积极配合外部监管机构和税务部门的监督检查，及时提供