水生产企业财务制度

PAGE水生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范水生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障投资者和债权人的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本水生产企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规，确保企业财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本控制、收入核算、利润分配等，做到全面管理。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，确保财务数据的时效性，以便及时发现问题并采取措施。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务部门内部岗位，如财务经理、会计主管、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为企业经营管理提供支持。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和企业实际情况。组织财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整，确保预算目标的实现。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常周转。组织财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报企业财务状况和经营成果。负责税务筹划和纳税申报工作，合理降低企业税负。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护企业良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计主管协助财务经理开展财务管理工作，负责财务部门日常工作的组织和协调。审核会计凭证、财务报表等财务资料，确保财务数据的准确性和合规性。负责会计核算工作，按照会计准则和企业财务制度进行账务处理，及时准确记录企业经济业务。定期进行财务分析，为管理层提供财务数据支持和决策建议。参与财务预算的编制和执行监控工作，协助财务经理进行预算分析和调整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。协助财务经理进行税务筹划和纳税申报工作，提供相关税务资料和数据。对会计人员进行指导和培训，提高会计人员业务水平。3.会计按照会计制度和财务流程，负责企业日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类费用的审核和报销工作，确保费用支出符合企业规定和相关法律法规。协助编制财务报表，提供准确的财务数据和信息。负责固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行资产清查和盘点。负责往来账款的核对和清理工作，及时催收欠款，防范坏账风险。协助财务经理和会计主管进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。完成领导交办的其他财务工作任务。4.出纳负责企业现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表、月报表等，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计进行账务处理，提供相关资金数据和信息。完成领导交办的其他资金管理工作任务。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。对融资项目进行可行性研究和风险评估，确保融资活动合法合规、风险可控。与金融机构保持良好沟通，争取有利的融资条件，降低融资成本。及时办理资金筹集手续，确保资金按时足额到位。2.资金使用管理建立资金预算管理制度，根据企业经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。加强资金审批管理，明确资金使用审批流程和权限，重大资金支出需经过集体决策。规范资金支付流程，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，防范资金链断裂等风险。3.资金结算管理规范现金收支管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未用账户。规范银行结算业务，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算准确、及时。加强票据管理，妥善保管支票（包括空白支票）、汇票、本票等票据，严格票据使用审批和登记制度。（二）资产管理1.流动资产货币资金：按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全、完整。应收款项：建立应收款项管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货账实相符，降低存货积压和短缺风险。2.固定资产固定资产购置：根据企业生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。固定资产处置：按照规定的程序进行固定资产处置，包括出售、报废、毁损等，确保固定资产处置合法合规、资产价值得到合理确认。3.无形资产无形资产确认：按照会计准则的规定，对企业拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行确认和计量。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销准确、合理。无形资产转让：按照规定的程序进行无形资产转让，确保无形资产转让合法合规、资产价值得到合理确认。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。区分生产成本和期间费用，分别进行核算和管理。2.生产成本管理原材料成本：加强原材料采购管理，选择优质供应商，降低采购成本。建立原材料库存管理制度，合理控制原材料库存水平，降低库存成本。人工成本：制定合理的薪酬制度，根据企业经营效益和员工绩效确定薪酬水平。加强人工成本核算和管理，合理控制人工成本支出。制造费用：制定制造费用预算，严格控制制造费用支出。对制造费用进行明细核算，定期进行分析和考核，提高制造费用使用效率。3.期间费用管理销售费用：制定销售费用预算，加强销售费用控制。对销售费用进行明细核算和分析，确保销售费用支出合理、有效。管理费用：制定管理费用预算，严格控制管理费用支出。对管理费用进行明细核算和分析，提高管理费用使用效率。财务费用：合理安排资金，降低资金成本。对财务费用进行明细核算和分析，控制财务费用支出。（四）收入与利润管理制度1.收入管理建立销售收入管理制度，规范销售业务流程，确保销售收入确认准确、及时。加强销售合同管理，明确销售条款和双方权利义务，防范销售风险。及时催收销售款项，确保销售资金回笼。2.利润管理按照国家税收法规和企业财务制度的规定，正确计算企业利润。制定利润分配政策，兼顾企业发展和股东利益，合理分配企业利润。加强利润分析和考核，为企业经营决策提供依据。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门根据企业战略目标、经营计划和历史数据，结合市场预测和内部资源状况，编制本部门预算草案。3.财务部对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成企业年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.财务部将批准后的年度财务预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门。2.在预算执行过程中，各部门严格按照预算安排组织生产经营活动，确保预算目标的实现。3.财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。2.财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报企业管理层审议。3.经企业管理层批准后的预算调整方案，由财务部下达给各部门执行。五、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部按照国家会计准则和企业财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，由财务经理审核后报企业管理层。3.企业管理层对财务报表进行审阅和分析，必要时组织召开财务分析会议，研究解决财务问题。4.按照法律法规的要求，定期向投资者、债权人、税务机关等报送财务报告。（二）财务分析1.财务部定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等内容，为企业管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进企业提高经济效益。六、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度体系，涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务预算管理等各个方面。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制有效执行。（二）内部控制执行与监督1.各部门和岗位严格按照财务内部控制制度的规定开展工作，确保财务活动合法合规。2.内部审计部门定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计和监督，及时发现问题并提出改进建议。3.对违反财务内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。八、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等类别。