养生按摩店财务制度

PAGE养生按摩店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范养生按摩店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保按摩店的健康运营与持续发展，保障股东、员工及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于养生按摩店内所有涉及财务收支及相关经济活动的部门、岗位和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，确保财务工作的标准化、规范化。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映按摩店的财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责养生按摩店的财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和分工。2.财务人员配备财务部配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，严格遵守财务纪律，保守财务秘密。3.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范运行。组织财务预算、决算的编制和执行，进行财务分析和决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。协调与其他部门的关系，参与按摩店的经营决策，提供财务专业意见。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质。会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，不得坐支现金。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务管理制度1.财务预算制度每年末，财务部应根据养生按摩店下一年度的经营目标和业务计划，编制财务预算草案。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。财务预算草案经按摩店管理层审核后，提交董事会审议通过。通过后的财务预算作为年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部应定期对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.收入管理制度养生按摩店的收入主要包括按摩服务收入、产品销售收入等。所有收入应及时、足额入账，不得隐瞒、截留或挪用。按摩服务收入应按照规定的收费标准收取，开具合法有效的发票。收费标准如有调整，应及时向客户公示。产品销售收入应按照销售合同或协议的约定进行结算，确保货款及时收回。对于赊销业务，应建立健全信用管理制度，加强应收账款的管理和催收。3.成本费用管理制度成本费用是指养生按摩店在经营过程中发生的各项耗费，包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。财务部应按照权责发生制原则，正确核算成本费用，严格控制成本费用支出。对于成本费用的开支，应按照规定的审批程序进行审核和报销。营业成本应根据实际发生的业务进行核算，确保成本的真实性和准确性。对于原材料、用品等采购，应建立严格的采购制度，控制采购成本。销售费用、管理费用、财务费用等应按照预算进行控制，严格执行费用开支标准。对于超预算的费用支出应进行专项审批。4.固定资产管理制度固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、设备、家具等。财务部应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。折旧费用计入当期成本费用。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批。对于固定资产的处置收入，应及时入账，处置净损益计入当期损益。5.库存管理制度库存是指养生按摩店为经营活动储备的原材料、用品、商品等物资。财务部应建立库存明细账，对库存物资进行详细核算。库存物资应定期进行盘点，确保账实相符。盘点工作由财务部牵头，相关部门配合进行。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。库存物资的采购应根据经营需要合理安排，控制库存水平，避免积压和浪费。采购过程中应严格按照采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。6.资金管理制度养生按摩店的资金实行集中管理，统一调配。财务部应根据经营活动的需要，合理安排资金，确保资金的安全和正常周转。资金的收付应严格按照规定的程序进行审批，确保资金使用的合法性和合理性。对于大额资金的支付，应实行集体决策。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立资金预警机制，对资金流量和资金状况进行实时监控。当出现资金紧张或异常情况时，应及时采取措施进行处理。四、会计核算制度1.会计核算原则养生按摩店的会计核算应遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。会计核算应及时、准确地记录和反映按摩店的经济业务，确保财务信息的真实性和完整性。2.会计凭证与账簿会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保凭证的真实性、合法性和完整性。会计账簿包括总账、明细账、日记账等。会计人员应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。会计账簿应定期进行结账和对账，发现问题及时进行调整和更正。会计档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.财务报表编制财务部应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映按摩店的财务状况和经营成果。报表编制完成后，应经财务经理审核、按摩店管理层审批后对外报送。财务部应定期对财务报表进行分析，为按摩店的经营决策提供依据。分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。五、财务审批制度1.审批原则所有财务收支必须经过严格的审批程序，确保资金使用的合法性、合理性和效益性。审批应遵循分级负责、权责明确的原则，各级审批人员应在授权范围内行使审批权。2.审批流程费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字审批。部门负责人审批通过后，将费用报销单提交给财务经理审核，财务经理应审核报销凭证的合法性、合规性以及报销金额的准确性，并签字审批。财务经理审批通过后，报按摩店管理层审批。管理层根据情况进行审批，如涉及重大金额或特殊事项，应提交董事会审议。经各级审批通过后，报销人将费用报销单交给出纳，出纳按照规定进行付款并登记入账。采购付款审批流程采购部门根据采购计划填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等信息，并签字提交给部门负责人审核。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性后签字审批，报采购分管领导审批。采购分管领导审批通过后，采购部门与供应商签订采购合同，并将合同副本提交给财务部备案。采购物品到货验收合格后，采购部门填写付款申请单，附上采购合同、验收单、发票等相关凭证，提交给财务经理审核。财务经理审核付款申请的真实性、合法性和合规性后签字审批，报按摩店管理层审批。经各级审批通过后，财务部按照合同约定进行付款。重大资金支出审批流程对于重大资金支出项目，如投资项目、大型设备购置等，由相关部门提出项目可行性研究报告和资金预算方案。财务部对项目可行性研究报告和资金预算方案进行审核，提出财务意见。项目可行性研究报告和资金预算方案经按摩店管理层审核后，提交董事会审议。董事会审议通过后，按照规定的程序组织实施项目，并严格控制资金支出。在项目实施过程中，应定期向董事会汇报资金使用情况。六、财务监督与审计制度1.财务监督财务部应建立健全内部财务监督制度，对按摩店的财务活动进行全过程监督。财务监督的内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等。财务人员应严格履行监督职责，对发现的问题及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。对于重大财务问题，应及时向按摩店管理层报告。2.内部审计定期开展内部审计工作，对按摩店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作由独立的审计部门或人员负责实施。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等。审计过程中应收集充分的审计证据，形成审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。对于审计发现的问题，相关部门应按照审计意见进行整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。3.外部审计按照国家法律法规和相关规定，定期聘请外部会计师事务所对养生按摩店进行年度财务审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉。配合外部审计机构开展工作，提供必要的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的意见和建议，应认真研究并积极整改。七、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的分类方法和编号规则，对财务档案进行整理和装订。整理后的档案应整齐、规范，便于查阅和保管。每月末，会计人员应将当月的会计凭证、报表等资料整理归档，并移交档案管理人员保管。档案管理人员应建立档案目录索引，便于查找和使用。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。查阅时应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、损毁档案。外部单位或人员查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经按摩店管理层批准后，由档案管理人员陪同查阅。查阅过程中不得复印或带走档案原件，但可根据需要提供复印件。财务档案原则上不得外借。如有特殊情况需要外借，应经按摩店管理层批准，并办理借阅手续。借阅期限不得超过规定时间，借阅人应妥善保管档案，不得转借他人或用于其他用途。5.档案销毁财务档案保管期满需要销毁时，应由档案管理人员提出销毁申请，填写档案销毁清单，注明档案名称、数量、保管期限等信息。财务经理对档案销毁清单进行审核，报按摩店