领用票据财务制度

PAGE领用票据财务制度一、总则（一）目的为加强公司票据管理，规范票据领用、使用、保管及核销等行为，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在办理涉及财务收支业务时领用和使用各类票据的相关活动。（三）票据种类本制度所涉及的票据包括但不限于发票（增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等）、收据、支票、汇票、本票以及其他公司自制的用于财务结算的票据。（四）基本原则1.合法性原则：票据的领用、使用和管理必须严格遵守国家法律法规及相关财务制度的规定。2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实、合法，不得虚开、伪造票据。3.完整性原则：票据的各项内容必须填写完整、准确，不得遗漏或涂改。4.及时性原则：票据的领用、使用和核销应及时进行，确保财务信息的及时传递和处理。5.安全性原则：加强票据的保管，确保票据的安全，防止票据丢失、被盗或损坏。二、票据的领用（一）领用申请流程1.各部门因业务需要领用票据时，应填写《票据领用申请表》，详细注明领用票据的种类、数量、用途等信息。2.《票据领用申请表》由部门负责人签字确认后，提交至财务部门。3.财务部门对申请进行审核，审核内容包括申请的合理性、业务的真实性以及票据使用计划的可行性等。审核通过后，在申请表上签字盖章，并根据申请发放相应的票据。（二）领用人员资格1.只有经过公司授权的人员方可领用票据。授权人员名单由财务部门统一登记备案。2.领用人员应具备相应的财务知识和业务能力，熟悉票据的使用规定和流程。（三）领用数量限制1.财务部门根据各部门的业务量和实际需求，合理确定票据的领用数量。原则上每次领用数量不得超过一个月的使用量。2.对于用量较大的部门或特殊业务，可适当增加领用数量，但需提前向财务部门说明情况并经批准。三、票据的使用（一）使用规范1.领用人员在使用票据时，应严格按照票据的格式和内容要求填写，确保字迹清晰、内容完整、准确无误。2.票据的填写应使用蓝黑墨水或碳素墨水，不得使用圆珠笔、铅笔等易褪色的笔填写。3.对于发票的开具，应按照国家税收法律法规的规定，如实开具发票的各项内容，包括发票抬头、税号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。4.票据的使用应与实际发生的经济业务相符，不得开具与实际业务不符的票据。严禁虚开发票、套开发票等违法行为。（二）作废处理1.如果票据在使用过程中出现填写错误、开具错误或其他原因需要作废的，应在票据各联次上加盖“作废”戳记，并全联次留存。2.作废票据应定期整理归档，与已使用票据一同保管，以备查验。（三）票据背书1.对于支票、汇票、本票等需要背书转让的票据，领用人员应按照相关规定进行背书操作。背书应连续、清晰，背书人签章应与预留银行印鉴相符。2.背书转让的票据，应在背书栏注明被背书人的名称、背书日期等信息。四、票据的保管（一）保管要求1.领用人员应妥善保管领用的票据，不得随意放置或丢失。票据应存放在安全、干燥、通风的地方，防止受潮、发霉、损坏等情况发生。2.对于空白票据，应与已使用票据分开存放，并设置专门的票据保管箱或保险柜进行保管。3.财务部门应定期对票据的保管情况进行检查，确保票据的安全。（二）保管期限1.已使用的票据应按照会计档案管理的规定进行保管。一般情况下，发票等税务票据的保管期限为10年，其他财务票据的保管期限为5年。2.保管期限届满后，经公司财务负责人批准，方可按照规定进行销毁。（三）丢失处理1.如果发生票据丢失的情况，领用人员应立即向财务部门报告，并采取相应的补救措施。2.对于发票丢失的，应按照国家税务总局的规定，在规定的媒体上刊登遗失声明，并向主管税务机关报备。3.对于支票、汇票、本票等重要票据丢失的，应及时向开户银行挂失止付，并向公安机关报案。五、票据的核销（一）核销流程1.领用人员在票据使用完毕后，应及时将已使用的票据存根联、记账联等整理好，并填写《票据核销申请表》，注明票据的种类、起止号码、使用情况、金额等信息。2.《票据核销申请表》由部门负责人签字确认后，提交至财务部门。3.财务部门对提交的票据进行审核，核对票据的使用情况与申请表填写的内容是否一致，检查票据的存根联、记账联等是否齐全、完整。审核无误后，在申请表上签字盖章，并办理票据核销手续。（二）核销时间要求1.领用人员应在票据使用完毕后的[X]个工作日内办理核销手续。对于用量较大、业务频繁的部门，可适当缩短核销时间间隔，但最长不得超过[X]个工作日。2.财务部门应定期对已领用票据的核销情况进行统计和分析，及时发现和解决存在的问题。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对票据的领用、使用、保管及核销等情况进行审计监督，检查是否符合本制度的规定。2.财务部门应加强对票据管理工作的日常监督，对发现的问题及时进行整改。（二）外部检查1.公司应积极配合税务机关、财政部门等相关外部机构的检查，如实提供票据使用情况等资料。2.对于外部检查中发现的问题，公司应及时进行整改，并按照要求进行处理。七、违规处理（一）违规行为界定1.违反本制度规定，未按要求领用、使用、保管或核销票据的行为。2.虚开发票、套开发票、伪造票据等违法行为。3.因保管不善导致票据丢失、被盗或损坏，给公司造成损失的行为。（二）处理措施1.对于首次违反本制度规定的员工，给予警告处分，并责令其限期整改。2.对于多次违反本制度规定或造成严重后果的员工，视情节轻重给予记过、记大过、降职、撤职等处分，并追究其经济责任。