交通扶贫资金财务制度

PAGE交通扶贫资金财务制度一、总则（一）目的为加强交通扶贫资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，确保交通扶贫项目顺利实施，助力贫困地区交通基础设施建设，推动区域经济社会发展，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织参与的所有交通扶贫资金的收支管理及相关财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及交通扶贫相关政策规定，确保资金使用合法合规。2.专款专用原则交通扶贫资金必须专项用于交通扶贫项目，不得挪作他用，确保资金使用方向明确，精准支持贫困地区交通建设。3.效益优先原则优化资金配置，提高资金使用效益，以最少的资金投入获取最大的交通扶贫成效，推动贫困地区交通条件改善，促进经济发展。4.公开透明原则建立健全资金信息公开制度，加强资金使用的透明度，接受社会监督，确保资金使用公正、公平、公开。二、资金预算管理（一）预算编制1.项目实施部门应根据交通扶贫项目规划和实际需求，提前编制年度资金预算。预算编制要结合项目建设内容、工程量、施工进度计划等因素，科学合理地估算各项费用支出。2.资金预算应涵盖项目建设所需的直接费用，如工程材料采购、设备购置、施工劳务费用等，以及间接费用，如项目管理费、监理费、设计费等。同时，要充分考虑项目实施过程中可能出现的不可预见费用，并预留一定的预备费。3.预算编制过程中，项目实施部门应与财务部门密切沟通协作，确保预算数据准确、完整，符合财务核算要求。财务部门要对预算编制的合理性进行审核，提出意见和建议，经公司/组织负责人审批后确定最终预算方案。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，确保各项资金支出与预算相符。项目实施部门要建立健全预算执行台账，详细记录资金支出情况，包括支出时间、金额、用途、支付对象等信息，以便及时掌握预算执行进度。2.对于预算执行过程中出现的调整事项，项目实施部门应提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。经财务部门审核，并报公司/组织负责人批准后，方可进行预算调整。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行进度进行检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如发现预算执行偏差较大，应及时督促项目实施部门采取有效措施加以纠正，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策发生重大变化，导致交通扶贫项目建设内容、标准或投资规模发生调整；因不可抗力因素，如自然灾害、地质条件变化等，致使项目建设方案发生重大变更，需要增加或减少资金支出；项目实施过程中发现原预算编制存在重大失误，导致预算与实际需求差距较大；其他经公司/组织负责人认定需要调整预算的情况。2.预算调整程序：项目实施部门提出预算调整申请，填写《交通扶贫资金预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整事项、调整金额及调整后的预算安排。财务部门对预算调整申请进行审核，重点审核调整原因的合理性、调整金额的准确性以及调整后预算的可行性。审核通过后，报公司/组织负责人审批。公司/组织负责人根据审核意见，对预算调整申请进行审批。审批通过后，财务部门按照调整后的预算执行，并相应调整预算执行台账。（四）预算绩效评价1.在交通扶贫项目实施结束后，应对资金预算执行情况进行绩效评价。绩效评价应围绕项目目标的实现程度、资金使用效益、项目管理水平等方面进行全面、客观、公正的评价。2.绩效评价指标应根据交通扶贫项目特点和预算管理要求设定，包括项目产出指标、效益指标、满意度指标等。具体指标可根据不同项目类型和实际情况进行细化和调整。3.项目实施部门负责收集、整理绩效评价相关资料，撰写绩效自评报告。财务部门协助提供资金使用情况等相关数据资料。公司/组织可根据需要委托专业机构进行绩效评价，以确保评价结果的准确性和权威性。4.绩效评价结果应作为今后预算编制、项目管理和资金分配的重要依据。对于绩效评价结果优秀的项目，在后续项目安排中可给予适当倾斜；对于绩效评价结果较差的项目，要进行认真分析总结，查找问题原因，提出改进措施，并视情况扣减或暂停相关项目资金安排。三、资金筹集与拨付（一）资金筹集来源1.积极争取上级财政专项扶贫资金，按照国家和地方有关政策要求，及时、足额落实到位。2.整合各类涉农资金，统筹用于交通扶贫项目建设，提高资金使用效益。3.鼓励社会资本参与交通扶贫项目，通过PPP模式、捐赠等方式筹集资金，拓宽资金来源渠道。4.争取金融机构贷款支持，根据交通扶贫项目实际需求和还款能力，合理确定贷款规模和期限，确保项目建设资金需求。（二）资金拨付流程1.项目实施部门根据项目建设进度和合同约定提出资金拨付申请，填写《交通扶贫资金拨付申请表》，并附项目建设进度报告、发票、合同等相关证明材料。2.项目监理单位对项目建设进度和质量进行审核，出具审核意见并签字盖章。3.财务部门对资金拨付申请进行审核，重点审核申请金额是否与合同约定和项目进度相符，相关证明材料是否齐全、合规。审核通过后，报公司/组织负责人审批。4.公司/组织负责人根据审批意见，签署资金拨付指令。财务部门按照资金拨付指令，将资金拨付至项目实施单位或供应商账户。对于实行国库集中支付的项目，按照国库集中支付制度规定办理资金支付手续。（三）资金到账管理1.财务部门收到交通扶贫资金后，应及时进行账务处理，确保资金准确、完整入账。同时，要建立资金到账台账，详细记录资金来源、到账时间、金额等信息。2.对于上级财政专项扶贫资金，要严格按照资金管理办法规定的用途和范围使用，不得擅自改变资金用途。对于整合的涉农资金，要按照相关整合方案要求进行统筹安排，确保资金使用合规、高效。3.加强与资金拨付部门的沟通协调，及时核对资金到账情况，如发现资金未按时足额到账或存在其他问题，要及时查明原因，并向相关部门反映，督促解决。四、资金使用管理（一）支出范围1.交通扶贫资金主要用于贫困地区交通基础设施建设，包括农村公路新建、改建、扩建，桥梁建设与维修加固，道路安全防护设施建设，以及交通站点建设等项目。2.资金支出范围还包括项目前期费用，如项目规划、可行性研究、设计、勘察等费用；项目实施过程中的直接费用，如工程材料采购、设备购置、施工劳务费用等；项目管理费用，如项目管理费、监理费、质量检测费等；以及其他与交通扶贫项目相关的必要支出。3.严格禁止将交通扶贫资金用于与交通扶贫项目无关的支出，如人员经费、办公经费、招待费等。（二）费用报销1.费用报销应严格按照公司/组织财务管理制度执行，确保报销凭证真实、合法、有效。报销凭证应包括发票、收据、合同、协议、审批单等相关证明材料，且发票必须符合国家税务部门规定的格式和要求。2.报销人员应按照规定填写费用报销单，详细注明报销事项、金额、用途等信息，并签字确认。对于涉及多个项目或多个部门的费用，应分别注明所属项目或部门。3.费用报销审批流程：报销人员将填写完整的费用报销单及相关证明材料提交所在部门负责人审核，部门负责人应重点审核费用支出的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门审核。财务部门对费用报销单及相关证明材料进行审核，重点审核报销凭证的合规性、报销金额的准确性以及报销手续的完整性。审核通过后，报公司/组织负责人审批。公司/组织负责人根据审批权限对费用报销进行审批。对于金额较大的费用支出，应经领导班子集体研究决定。审批通过后，财务部门予以报销。（三）政府采购管理1.对于交通扶贫项目中涉及的工程材料、设备采购等达到政府采购限额标准的项目，应按照政府采购法律法规规定的程序进行采购。2.项目实施部门应提前编制政府采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等内容。采购预算经公司/组织负责人审批后，报同级财政部门备案。3.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行。在采购过程中，要严格按照规定的采购程序和要求操作，确保采购活动合法合规。4.采购合同签订后，项目实施部门应及时将合同副本提交财务部门备案。财务部门根据采购合同约定和资金拨付流程，办理资金支付手续。同时，要加强对政府采购项目资金使用情况的监督检查，确保资金专款专用。（四）项目成本核算1.建立健全交通扶贫项目成本核算制度，对每个交通扶贫项目单独进行成本核算，准确反映项目实际成本支出情况。2.项目成本核算应涵盖项目实施过程中发生的各项费用，包括直接成本和间接成本。直接成本按照项目建设内容和费用性质进行明细核算，间接成本按照一定的分配方法分摊到各个项目中。3.财务部门应定期对项目成本进行核算和分析，及时掌握项目成本动态变化情况。如发现成本超支或异常波动，要及时查明原因，并采取有效措施加以控制和调整。4.项目结束后，要及时进行项目成本决算，编制项目成本决算报告，全面反映项目实际成本支出情况，并与项目预算进行对比分析，总结经验教训，为今后的项目管理提供参考依据。五、资金监督与检查（一）内部监督1.建立健全交通扶贫资金内部监督机制，加强对资金使用全过程的监督检查。公司/组织内部审计部门应定期对交通扶贫资金使用情况进行审计，重点检查资金使用的合规性、合理性和效益性。2.财务部门要加强对资金收支的日常核算和监督，严格执行财务管理制度和会计核算规范，确保资金账目清晰、准确。同时，要定期对资金使用情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.项目实施部门要建立健全项目资金管理内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，加强对项目资金使用的内部审核和监督。在项目实施过程中，要严格按照合同约定和相关规定使用资金，确保资金专款专用。（二）外部监督1.主动接受上级主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，积极配合提供有关资料和信息，如实反映资金使用情况。对于监督检查中发现的问题，要认真整改落实，并及时将整改情况报告相关部门。2.按照国家信息公开有关规定，及时公开交通扶贫资金使用情况，包括资金来源、资金规模、使用方向、项目建设内容、资金拨付情况、资金使用效益等信息，接受社会公众监督。通过设立举报电话、邮箱等方式，广泛收集社会各界对交通扶贫资金使用的意见和建议，及时处理和反馈举报信息。（三）检查内容与处理1.监督检查内容主要包括交通扶贫资金预算编制、执行情况，资金筹集与拨付情况，资金使用范围和支出合规性，政府采购管理情况，项目成本核算情况，以及资金管理内部控制制度执行情况等。2.对于监督检查中发现的问题，要根据问题的性质和严重程度，采取相应的处理措施：对于一般性问题，要求相关部门或单位限期整改，及时纠正存在的问题。对于违反财经纪律或法律法规的问题，要依法依规严肃处理，追究相关人员的责任。涉及违规资金的，要责令限期追回，并按照规定进行处罚。对于因管理不善导致资金损失浪费或项目实施效果不佳的，要对相关部门或单位进行通报批评，并要求采取有效措施加以改进。同时，要视情况扣减或暂停相关项目资金安排。六、财务档案管理（一）档案范围交通扶贫资金财务档案包括资金预算文件、资金筹集与拨付凭证、资金使用报销凭证、政府采购文件及合同、项目成本核算资料、审计报告、监督检查记录等与交通扶贫资金管理相关的各类文件、资料和凭证。（二）档案整理与归档1.财务部门应指定专人负责交通扶贫资金财务档案的整理与归档工作。在每个会计年度结束后，及时对本年度的财务档案进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。2.档案整理应按照档案形成的时间顺序、类别和保管期限进行分类编号，编制档案目录。档案目录应包括档案名称、编号、日期、保管期限等信息，以便于查阅和管理。3.将整理好的档案资料装订成册，装入档案盒，并在档案盒上标明档案名称、年度、保管期限等信息。同时，要建立档案索引，方便快速查找所需档案资料。（三）档案保管与查阅1.设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保档案资料的安全存放。档案保管场所应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能，定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。2.严格档案查阅制度，明确查阅权限和查阅程序。因工作需要查阅档案的，应填写《交通扶贫资金财务档案查阅申请表》，经所在部门负责人批准后，到档案保管部门查阅。查阅档案时，档案保管人员应在场监督，查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。3.对于