旅游股份制公司财务制度

PAGE旅游股份制公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[旅游股份制公司具体名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司本部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等纳入公司财务核算体系的所有单位。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.会计人员配备配备具备专业资格和丰富经验的会计人员，会计人员应遵守职业道德，保守公司财务秘密。会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和专业水平。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算、财务报告等，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。会计岗位职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表，负责财务数据的收集、整理和分析，办理资金收付、费用报销等日常财务业务。出纳岗位职责：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关票据，登记现金和银行存款日记账，定期与会计核对账目。财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。2.会计凭证与账簿公司应按照规定取得和填制原始凭证，原始凭证必须真实、合法、有效。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、合规。依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报告公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、完整、准确、及时，能够反映公司的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。同时，应按照规定向股东、债权人、监管部门等提供财务信息。资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，根据公司发展战略、经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应涵盖公司所有资金收支项目，确保资金收支平衡。资金预算经公司管理层审批后严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序办理审批手续。2.资金筹集管理公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。筹集资金应严格按照法律法规的规定进行，确保资金来源合法合规。同时，应合理控制融资成本，优化资本结构。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项资金支出必须有合法的凭证和审批手续，确保资金使用安全、合理、有效。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.现金及银行存款管理公司应加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时掌握银行存款动态。严格执行银行结算制度，确保银行存款收付业务的合规性。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作，定期对应收及预付款项进行清查核对，及时计提坏账准备。存货：包括库存商品、原材料、低值易耗品等。应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产公司应制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法、折旧政策等。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理入账手续。加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产安全、完整。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。3.无形资产公司应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本计价，在规定的期限内摊销。无形资产的转让、出租等应按照规定程序进行审批，确保无形资产的合法权益得到保护。成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实、准确。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用支出的审核和控制。对成本费用进行分析和考核，找出成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用分类及核算方法营业成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照实际发生额进行核算。期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，应按照规定的核算方法进行归集和分配。利润及利润分配管理1.利润核算公司应按照规定的会计政策和会计估计进行利润核算，确保利润计算准确、真实。利润包括营业利润、利润总额和净利润。加强对利润形成过程的监控和分析，及时发现影响利润的因素，采取有效措施提高公司盈利能力。2.利润分配公司利润分配应按照《公司法》及公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。利润分配方案应经公司董事会审议、股东大会批准后实施。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。建立健全税务管理制度，明确税务管理岗位职责，加强对税务申报、缴纳等环节的管理，确保税务申报及时、准确。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理加强税务风险管理，识别、评估和应对税务风险。及时关注税收政策变化，调整公司税务管理策略，避免因税务风险给公司带来损失。财务内部控制1.内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。内部控制制度应明确各岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保财务工作的规范化、标准化。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。内部审计人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，保持独立性和客观性。内部审计报告应及时报送公司管理层，并作为公司决策的参考依据。财务分析与财务预警1.财务分析定期开展财务分析工作，运用各种财务指标和分析方法，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供有力支持。同时，应根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进公司持续健康发展。2.财务预警建立财务预警机制，设定关键财务指标和预警区间。当财务指标接近或超出预警区间