四川省中小学校财务制度

PAGE四川省中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了进一步规范四川省中小学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于四川省各级人民政府举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校及幼儿园（以下统称中小学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，节约资源，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。规模较大的学校，实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，可在学校财务部门统一管理的基础上，对校内各部门或年级组实行二级核算。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.校长对学校财务工作负领导责任，负责组织学校财务预算的编制、执行、监督和决算等工作，确保学校财务工作合法合规、规范有序。2.分管财务工作的领导协助校长管理学校财务工作，负责审核学校财务收支计划、财务管理制度和财务报告等，对学校财务工作进行具体指导和监督。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和评价，为学校领导决策提供财务依据。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支真实、合法、准确、完整。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责财务档案管理，妥善保管学校财务凭证、账簿、报表等资料，按规定期限进行归档和销毁。6.负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。（三）其他部门职责1.学校各部门应配合财务部门做好本部门的财务收支管理工作，严格执行学校财务管理制度，及时、准确地向财务部门报送有关财务资料。2.涉及收费的部门应严格按照国家和省有关规定进行收费管理，确保收费合法合规，及时足额上缴学校财务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校全部收入和支出，不得遗漏。3.稳健性原则。学校编制预算应充分考虑学校事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。4.绩效性原则。学校编制预算应注重资金使用效益，提高资金使用效率，对重点项目和专项经费实行绩效目标管理。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，综合考虑预算年度的收入增减因素和支出变化情况，按照轻重缓急和优先顺序，编制年度预算。（三）预算编制程序1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的方法和要求。2.各部门根据学校预算编制的指导思想和原则，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。4.学校领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。2.学校财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，学校应按照规定程序进行调整。预算调整方案应报上级主管部门和财政部门审批。（五）决算管理1.年度终了，学校财务部门应按照国家和省有关规定，编制学校年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.学校决算报告编制完成后，应报上级主管部门和财政部门审批。经审批后的决算报告作为学校财务档案妥善保管。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则。学校各项收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合规性原则。学校各项收费应严格按照国家和省有关规定进行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.完整性原则。学校应及时足额收取各项收入，不得隐瞒、截留、挪用。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。财政补助收入应按照规定用途使用，不得擅自改变用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。2.学校应严格按照国家和省有关规定进行收费管理，收费项目和标准应报经物价部门批准，并向社会公示。收费时应使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或白条收费。3.学校应加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。事业收入应按照规定用途使用，不得用于发放教职工福利、奖金等。（五）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校应加强对上级补助收入的管理，按照规定用途使用，不得擅自改变用途。（六）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。学校应加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位及时足额上缴收入，并按照规定用途使用。（七）其他收入管理其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。学校应加强对其他收入的管理，确保收入合法合规、真实准确。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合规性原则。学校各项支出应严格按照预算安排和规定的开支范围、标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准或突破预算。3.效益性原则。学校应注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。4.真实性原则。学校各项支出应真实、准确、完整，不得虚列支出、虚报冒领。（三）人员支出管理人员支出是指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应按照国家和省有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴补贴等，确保教职工合法权益。（四）公用支出管理公用支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、物业管理费等。1.学校应按照勤俭节约的原则，合理安排公用支出，严格控制各项费用支出标准。2.学校应加强对公用支出的审批管理，严格执行财务审批制度，确保支出合法合规、真实准确。3.学校应建立健全公用支出管理制度，加强对公用支出的核算和分析，提高资金使用效益。（五）对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出是指学校用于对教职工和学生个人及家庭的补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金、奖学金等。1.学校应按照国家和省有关规定，及时足额发放对个人和家庭的补助支出，确保教职工和学生的合法权益。2.学校应加强对助学金、奖学金等专项资金的管理，严格按照规定的发放范围、标准和程序进行发放，确保资金专款专用。（六）基本建设支出管理基本建设支出是指学校用于基本建设项目的支出，包括新建、改建、扩建校舍及购置教学设备等。1.学校基本建设项目应按照国家和省有关规定进行立项审批，严格执行基本建设程序。2.学校应加强对基本建设项目的财务管理，严格控制建设成本，确保建设资金专款专用。3.基本建设项目竣工后，应按照规定进行竣工验收和财务决算，办理资产交付手续。（七）其他资本性支出管理其他资本性支出是指学校用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。1.学校应按照国家和省有关规定，加强对固定资产和无形资产的管理，建立健全资产管理制度，确保资产安全完整。2.学校购置固定资产和无形资产应按照规定进行政府采购，严格执行采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。3.学校应加强对资产的核算和管理，定期进行资产清查，及时掌握资产的增减变动情况。（八）支出审批与报销1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批的支出不得报销。2.学校财务部门应严格按照财务制度和审批程序进行报销审核，对不符合规定的支出不予报销。报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。3.学校应加强对支出报销的管理，严格控制现金支出，大额支出应通过银行转账支付。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程。2.学校应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查结果应及时上报上级主管部门和财政部门。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。固定资产应定期进行维护保养和清查盘点，确保固定资产正常使用。4.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、价值、使用期限等信息。无形资产应按照规定进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。5.学校应加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、投资方式、投资收益管理等。对外投资应按照规定进行评估和审批，确保投资安全、有效。（三）资产处置管理1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照国家和省有关规定进行审批，未经审批的资产不得处置。资产处置收入应按照规定上缴财政。3.学校应加强对资产处置的管理，建立资产处置档案，详细记录资产处置的过程和结果。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理制度1.学校应建立健全负债管理制度，明确负债管理职责，规范负债的举借、使用、偿还等环节的管理流程。2.学校应严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照国家和省有关规定进行审批，并报上级主管部门备案。3.学校应加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，确保学校财务安全。4.学校应建立健全债务风险预警机制，定期对学校负债情况进行分析和评估，及时发现和化解债务风险。八、财务清算（一）清算范围学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算前，应当成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。清算机构由学校领导、财务人员及相关部门人员组成。2.清算机构应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，并提出财产作价依据和债权、债务处理办法。3.学校财务清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报上级主管部门和财政部门审批。（三）资产处置1.学校财务清算后的剩余资产，经上级主管部门和财政部门批准后，按照国家有关规定进行处置。2.学校财务清算后的债务，应当按照国家有关规定进行偿还。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家和省有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表。2.学校财务报告应当真实、准确、完整地反映学校财务状况、收支情况和预算执行结果。财务报告编制完成后，应报上级主管部门和财政部门审批。（二）财务分析1.学校应当定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供财务依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.学校财务分析应当采用科学的方法，运用合理的指标体系，对财务数据进行深入分析和评价。财务分析报告应及时报送学校领导和上级主管部门。十、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和审计部门负责，外部监督由上级主管部门和财政、审计、纪检监察等部门负责。2.学校财务部门应定期对学校财务收支情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，确保学校财务工作合法合规、规范有序。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督，检查学校是否严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.对学校预算编制、执行和决算情况的监督，检查学校预算是否科学合理、执行是否严格规范、决算是否真实准确。3.对学校收入和支出情况的监督，检查学校收入是否合法合规、支出是否真