东莞市总工会财务制度

PAGE东莞市总工会财务制度一、总则（一）目的为了规范东莞市总工会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规，结合本会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于东莞市总工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项经费，合理配置资源，保障重点工作，兼顾一般需求。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.民主管理原则：坚持财务公开，接受会员监督，充分发挥会员在财务管理中的民主参与作用。二、财务管理体制（一）领导职责1.本会主席对财务工作负总责，领导和监督财务工作，确保财务工作符合法律法规和工会事业发展要求。2.副主席协助主席管理财务工作，按照分工负责组织实施相关财务工作任务。（二）财务部门职责1.负责编制本会年度预算、决算草案，组织预算执行，定期编制财务报告，如实反映财务状况和预算执行情况。2.严格执行国家财经法规和工会财务制度，负责各项经费的收支核算、会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等会计核算工作。3.加强财务监督，对本会及所属基层工会的财务活动进行定期检查和不定期抽查，确保财务制度的贯彻执行。4.负责财务档案的整理、归档、保管和查阅工作，按照规定期限妥善保管各类财务资料。5.负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时办理相关财务事项，接受财政、审计等部门的监督检查。（三）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，明确财务审批权限和程序，加强对财务收支、资金使用、资产处置等关键环节的监督。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本会及所属基层工会进行内部审计，对发现的问题及时提出整改意见并跟踪落实。3.发挥工会经费审查委员会的监督作用，定期审查工会财务收支情况，确保工会经费合理使用。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据本会年度工作计划和任务，合理安排各项收入和支出。2.统筹兼顾、保证重点的原则，优先保障工会重点工作和职工群众最关心、最直接、最现实的利益问题所需经费。3.注重绩效的原则，加强预算绩效管理，提高资金使用效益，对重大项目实行绩效目标管理。（二）预算编制内容1.收入预算：包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算：包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，本会财务部门根据年度工作计划和任务，提出下一年度预算编制的总体要求和建议。2.各基层工会和本会各部门按照要求编制本单位、本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门对各单位、各部门上报的预算草案进行审核、分析和综合平衡，编制本会年度预算草案，报主席办公会议审议通过后，提交工会委员会审查批准。（四）预算执行与调整1.本会年度预算一经批准，必须严格执行。各基层工会和本会各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序办理。由提出调整预算的单位或部门填写预算调整申请表，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报主席办公会议审议通过，提交工会委员会审查批准。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，为预算调整和加强财务管理提供依据。2.建立预算执行考核制度，对各基层工会和本会各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与下一年度预算安排挂钩，激励各单位、各部门严格执行预算。四、收入管理（一）会费收入管理1.会员应当按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准按照会员月工资收入的0.5%计算，工资收入按照国家统计局规定的列入工资总额统计的项目计算。2.基层工会应当定期向会员公布会费收缴情况，接受会员监督。会费收入应当及时足额上缴本会财务部门，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入管理1.建立健全工会经费拨缴制度，督促基层单位依法及时足额拨缴工会经费。基层单位应按照全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.加强与税务部门的协作配合，做好工会经费代收工作。财务部门要及时与税务部门核对代收经费信息，确保经费足额收缴入库。3.对逾期未缴或少缴工会经费情况，要及时进行催缴，并按照规定加收滞纳金。（三）上级补助收入管理1.认真落实上级工会对本会的补助政策，及时、足额接收上级补助收入。2.上级补助收入应当专款专用，按照上级工会规定的用途使用，不得挪作他用。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府对工会工作的支持，依法依规接收政府补助收入。2.严格按照政府补助资金管理要求，加强对政府补助收入的管理和使用，确保资金使用效益。（五）行政补助收入管理1.加强与行政部门的沟通协调，争取行政对工会工作的支持，依法依规取得行政补助收入。2.行政补助收入应当按照规定用途使用，不得用于与工会工作无关的支出。（六）事业收入管理1.本会所属事业单位应当按照国家有关规定开展业务活动，依法取得事业收入。2.加强对事业单位事业收入的管理，严格执行收支两条线管理规定，确保收入合法合规，支出合理有效。（七）投资收益管理1.按照国家有关规定，合理安排工会资金进行投资，确保投资安全，提高投资收益。2.加强对投资项目的管理和监督，定期对投资收益进行核算和分析，及时足额收取投资收益。（八）其他收入管理1.其他收入应当严格按照国家法律法规和工会财务制度规定取得，确保收入合法合规。2.对其他收入要进行明细核算，按照规定用途使用，不得擅自扩大开支范围。五、支出管理（一）职工活动支出管理1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.职工活动支出应当遵循勤俭节约、保障重点、注重实效的原则，根据工会工作计划和职工需求合理安排。3.严格控制职工活动支出标准，各项活动费用应当按照规定的开支范围和标准执行，不得超标准、超范围支出。4.加强对职工活动的组织管理，建立健全活动审批制度，确保活动安全、有序开展。活动结束后，应当及时办理费用报销手续，提供相关活动资料作为报销依据。（二）维权支出管理1.维权支出是指工会直接用于维护职工权益的支出。2.维权支出应当重点保障职工的合法权益，加大对困难职工帮扶、劳动争议调解、法律援助等工作的投入。3.严格按照规定的开支范围和标准使用维权资金，确保资金专款专用，不得挪作他用。4.加强对维权项目的管理和监督，建立健全项目实施和资金使用的跟踪问效机制，提高维权工作实效。（三）业务支出管理1.业务支出是指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。2.业务支出应当根据工会工作实际需要，合理安排培训、会议、调研、专项业务等经费。3.严格控制业务支出标准，各项业务活动费用应当按照规定的开支范围和标准执行，不得超标准、超范围支出。4.加强对业务活动的组织管理，建立健全活动审批制度，确保活动质量和效果。活动结束后，应当及时办理费用报销手续，提供相关活动资料作为报销依据。（四）行政支出管理1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。2.行政支出应当严格控制，厉行节约，降低行政成本。合理安排办公费、水电费、差旅费、招待费等各项费用支出，严格执行费用报销审批制度。3.加强对行政资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。（五）资本性支出管理1.资本性支出是指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。2.资本性支出应当按照规定的程序和要求进行，严格执行项目审批制度。项目实施前应当进行可行性研究和论证，确保项目必要性和可行性。3.加强对资本性支出项目的管理和监督，建立健全项目跟踪问效机制，确保项目质量和资金使用效益。项目竣工后，应当及时办理竣工验收和资产交付手续。（六）补助下级支出管理1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。2.补助下级支出应当根据下级工会实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额。3.加强对补助下级支出的管理和监督，建立健全补助资金跟踪问效机制，确保补助资金专款专用，发挥效益。（七）事业支出管理1.事业支出是指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。2.加强对所属事业单位的财务管理，建立健全事业单位财务管理制度，规范事业单位财务行为。3.合理安排事业经费，支持事业单位开展业务活动，提高事业单位服务工会工作和职工群众的能力。（八）其他支出管理1.其他支出是指工会除上述支出以外的各项支出。2.其他支出应当严格按照国家法律法规和工会财务制度规定列支，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。3.对其他支出要进行明细核算，确保支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收款项、预付款项和存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。定期对银行账户进行清理核对，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对应收款项、预付款项的管理，建立健全催收制度，定期清理往来款项，及时收回欠款，减少坏账损失。4.加强对存货（库存物品）的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、保管、使用、处置等各环节的管理职责和工作流程。3.加强固定资产购置管理，严格执行政府采购制度和审批程序，确保固定资产购置的必要性和合规性。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。5.加强固定资产处置管理，固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额上缴本会财务部门，纳入预算管理。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、登记、使用、摊销、处置等各环节的管理职责和工作流程。3.无形资产取得时，应当按照规定进行计价入账，并按照规定期限进行摊销。无形资产处置时，应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额上缴本会财务部门，纳入预算管理。七、负债管理（一）借入款1.借入款是指工会因开展工作或发展事业的需要向其他单位或个人借入的款项。2.严格控制借入款规模，确需借入款项的，应当按照规定的程序进行审批。借款应当签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.加强对借入款的管理，按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。（二）应付个人收入1.应付个人收入是指工会按照国家有关规定应付给个人的工资、津贴补贴、奖金等收入。2.严格按照国家有关规定计算和发放应付个人收入，确保职工个人收入的准确性和及时性。3.加强对应付个人收入的管理，定期进行核对和清理，确保账目清晰，无差错。（三）应付款项1.应付款项是指工会因购买商品、接受服务等应付给供应单位的款项。2.加强对应付款项的管理，建立健全应付款项管理制度，定期进行清理核对，及时支付应付款项，维护工会良好信誉。3.对应付款项要进行明细核算，确保账目清晰，无差错。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应当定期编制财务报告，如实反映本会财务状况、预算执行情况和财务收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注等内容。财务报告应当做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应当经财务负责人审核签字，报主席办公会议审议通过后，按照规定报送上级工会和有关部门。（二）财务分析1.财务部门应当定期对本会财务状况和预算执行情况进行财务分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析、存在问题及改进措施等。3.财务分析应当采用科学合理的方法，运用相关数据和指标进行对比分析，客观评价本会财务工作成效和存在的问题，提出改进建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.本会建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应当定期对本会及所属基层工会的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计机构应当定期对本会及所属基层工会进行内部审计，对财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。审计结果应当及时向主席办公会议报告，并向