钢铁销售公司财务制度

PAGE钢铁销售公司财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范钢铁销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。适用范围本制度适用于钢铁销售公司及其下属各部门、分支机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务筹划与申报，依法纳税。6.管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。参与公司重大决策，提供财务专业意见。2.会计负责公司日常财务核算，编制记账凭证和财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务数据的统计和分析，为管理层提供财务信息支持。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高业务水平和综合素质。财务核算制度会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为公司决策提供依据。资金管理制度资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。3.办理资金筹集相关手续，签订借款合同或融资协议，明确各方权利义务。资金使用管理1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和计划性。3.资金支付应严格执行审批制度，未经审批不得支付资金。审批流程如下：业务部门提出资金支付申请，填写资金支付审批表，注明支付事由、金额、收款单位等信息。部门负责人审核，确认业务的真实性和合理性。财务部门审核资金支付的合规性和预算安排情况。公司负责人审批，重大资金支付需经董事会或股东会批准。4.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金安全。资金结算管理1.规范资金结算方式，主要采用银行转账结算，减少现金使用。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定风险应对措施，并根据风险变化及时调整。3.建立资金风险预警机制，当资金风险指标超过设定阈值时，及时发出预警信号，采取相应措施防范风险。销售与收款管理制度销售合同管理1.建立销售合同审批制度，对销售合同的条款进行审核，确保合同的合法性、完整性和有效性。2.销售合同签订后，及时将合同副本交财务部门备案，作为财务核算和收款的依据。3.跟踪销售合同执行情况，及时与客户沟通协调，确保合同顺利履行。销售收入确认与核算1.按照国家统一会计制度的规定，确认销售收入的实现。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。应收账款管理1.建立应收账款台账：详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.定期对账：与客户定期核对应收账款余额，确保双方账目一致。3.应收账款催收：制定应收账款催收计划，明确催收责任人和催收期限。对逾期应收账款及时进行催收，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式，必要时通过法律途径解决。4.坏账准备计提：按照国家统一会计制度的规定，定期对应收账款进行减值测试，合理计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。收款管理1.明确收款流程，客户付款后，业务部门应及时将收款信息传递给财务部门。2.财务部门收到款项后，及时进行账务处理，并与应收账款台账进行核对，确保收款金额与应收金额一致。3.加强对收款票据的管理，确保收款票据的真实性、合法性和完整性。采购与付款管理制度采购合同管理1.建立采购合同审批制度，对采购合同的条款进行审核，确保合同的合法性、完整性和有效性。2.采购合同签订后，及时将合同副本交财务部门备案，作为财务核算和付款的依据。3.跟踪采购合同执行情况，及时与供应商沟通协调，确保合同顺利履行。采购成本核算1.准确核算采购成本，包括采购价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.对采购成本进行分析和控制，降低采购成本，提高公司经济效益。应付账款管理1.建立应付账款台账：详细记录应付账款的供应商名称、金额、账龄、付款情况等信息。2.定期对账：与供应商定期核对应付账款余额，确保双方账目一致。3.应付账款支付：按照采购合同约定的付款期限和方式，及时支付应付账款。付款前需经相关部门审核和公司负责人批准。4.加强对供应商的管理：评估供应商的信誉和供货能力，建立供应商档案，定期对供应商进行评价和调整。付款管理1.明确付款流程，业务部门提出付款申请，填写付款审批表，注明付款事由、金额、收款单位等信息。2.部门负责人审核，确认业务真实性和合理性。3.财务部门审核付款的合规性和资金安排情况。4.公司负责人审批，重大付款需经董事会或股东会批准。5.付款时应严格按照审批后的金额和方式进行支付，确保付款安全。固定资产管理制度固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置与验收1.固定资产购置应根据公司发展需要和预算安排，进行可行性研究和审批。2.购置固定资产时，应签订采购合同，明确设备规格、价格、交货时间等条款。3.固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括设备数量、规格、质量、性能等方面。固定资产折旧1.按照国家统一会计制度的规定，采用合适的折旧方法计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。固定资产清查与盘点1.定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次。2.对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。固定资产处置应按照规定程序进行审批。2.处置固定资产时，应进行评估作价，合理确定处置价格。3.处置固定资产的收入和清理费用，应及时进行账务处理。成本费用管理制度成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本核算直接材料、直接人工和制造费用等项目。销售费用核算销售过程中发生的各项费用，如广告费、运输费、销售人员薪酬等。管理费用核算公司行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。3.财务部门应按照规定的成本费用核算方法，及时、准确地核算各项成本费用，并编制成本费用报表。成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。税务管理制度税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。2.财务部门应熟悉各类税收政策，按时编制纳税申报表，经公司负责人审核后申报缴纳税款。税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，建立税务风险预警机制。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保公司税务合规。3.对重大税务事项进行专项研究和处理，防范税务风险。财务档案管理制度财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、审计报告等各类财务资料。财务档案整理与归档1.财务人员应及时整理财务资料，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案资料的完整和安全。财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。2.外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信，并经公司负责人批准。查阅时应指定专人陪同，不得擅自摘抄、复制或带出档案。3.财务档案借阅需办理借阅手续，明确借阅期限和归还时间。借阅人应妥善保管档案，不得转借他人或擅自销毁。财务档案保管期限与销毁1.按照国家档案管理规定，确定财务档案的保管期限。保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。2.财务档案保管期满后，由档案管理部门会同财务