成立分公司财务制度

PAGE成立分公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的有序开展，保障分公司及总公司的利益，提高资金使用效益，促进分公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[分公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，避免出现差错。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时报送财务报表和相关资料。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备及职责1.财务负责人全面负责分公司的财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与分公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务素质。协调与总公司财务部门及外部相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度和分公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用报销等工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务分析工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。严格执行现金管理制度，确保现金安全。负责财务印章和票据的保管与使用。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.分公司应按照国家统一会计制度规定的会计政策和会计估计进行核算，不得随意变更。如需变更，应经总公司批准，并按照规定进行披露。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置分公司应根据国家统一会计制度和总公司要求设置会计科目，进行明细核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）账务处理程序1.分公司财务部门应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，然后根据记账凭证登记账簿。2.账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账应采用订本式账簿，明细账可采用活页式账簿。3.财务人员应定期进行账账核对、账实核对，确保账务处理准确无误。期末，应按照规定进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.分公司应按照国家统一会计制度和总公司要求定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖分公司公章后按时报送总公司。3.分公司应按照总公司要求提供财务报表附注和财务情况说明书，对财务报表中的重要项目进行详细说明，分析财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。四、资金管理（一）资金预算管理1.分公司应根据年度经营计划和目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑分公司的经营活动、投资活动和筹资活动对资金的需求。3.资金预算经分公司领导审核后报总公司审批。总公司审批通过后，分公司应严格按照预算执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应提前向总公司提出申请，经批准后方可调整。（二）资金筹集管理1.分公司应根据经营需要合理筹集资金，筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，不得非法集资。在筹集资金前，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保筹资活动的合法性、合理性和安全性。3.分公司应与总公司及相关金融机构保持密切沟通，及时了解资金市场动态，选择合适的筹资方式和渠道，降低筹资成本。4.分公司应按照借款合同约定按时足额偿还借款本息，维护分公司及总公司的信用形象。（三）资金使用管理1.分公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于经营活动、投资活动等合理用途。2.资金支出应按照规定的审批程序进行，审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务负责人审核，重点审核支出是否符合财务制度和预算安排，原始凭证是否合规。分公司领导审批，根据金额大小和重要程度进行审批。出纳人员根据审批后的报销单或付款申请单办理支付手续。3.严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行。库存现金应按照规定限额保管，超过限额的现金应及时送存银行。4.银行存款账户的开立、变更和撤销应经总公司批准。分公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。5.分公司应严格控制资金支付风险，对于重大资金支出或存在风险的资金支付，应进行专项风险评估，并采取相应的风险防范措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金分公司应按照现金管理制度和银行存款管理制度，加强货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款分公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，加大催收力度，减少坏账损失。对于逾期未收回的应收账款，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。3.存货分公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。存货采购应按照规定的采购流程进行，选择合适的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价核算。（二）固定资产1.固定资产购置分公司固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合分公司经营需要，具有良好的经济效益。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购过程合法合规。2.固定资产折旧分公司应按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经总公司批准，并按照规定进行披露。财务部门应定期计算固定资产折旧额，编制折旧计算表，进行账务处理。3.固定资产清查分公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产盘盈应计入营业外收入，固定资产盘亏或毁损应按照规定的审批程序进行核销，并计入营业外支出。4.固定资产处置分公司固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置方式包括出售、报废、毁损等。处置固定资产前，应进行评估，确定合理的处置价格。固定资产处置收入应及时足额上缴总公司，处置净损失应按照规定的审批程序进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.分公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经总公司批准，并按照规定进行披露。（二）成本费用控制措施1.分公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据年度预算和成本费用定额，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议，为分公司领导决策提供依据。3.分公司应加强对成本费用支出的监督检查，对于违反成本费用控制制度的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。（三）费用报销管理1.分公司应制定费用报销标准和审批流程，明确各项费用的报销范围、报销标准和审批权限。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规和财务制度的要求。3.财务部门应严格按照费用报销标准和审批流程对费用报销进行审核，对于不符合规定的报销申请，应不予受理。4.分公司应加强对差旅费、业务招待费等重点费用的管理，严格控制费用支出。差旅费应按照规定的标准和审批程序报销，业务招待费应按照分公司制定的业务招待费管理办法进行报销，不得超支。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.分公司应按照国家统一会计制度规定的会计核算方法计算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.财务部门应定期编制利润表，反映分公司的经营成果。利润表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。（二）利润分配1.分公司实现的净利润应按照总公司的规定进行分配。分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、向投资者分配利润等。2.分公司应按照规定的比例提取法定盈余公积，法定盈余公积提取比例不得低于净利润（弥补以前年度亏损后）的10%。3.向投资者分配利润应按照分公司的章程或相关协议进行，经总公司批准后实施。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.分公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各项财务活动的操作流程。2.财务内部控制制度应涵盖财务风险识别、评估、控制等环节，确保财务活动合法合规，防范财务风险。3.分公司应定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.分公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对分公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计人员应按照内部审计准则和分公司内部审计制度开展工作，定期对分公司财务报表、财务制度执行情况、内部控制有效性等进行审计。3.内部审计机构应及时向分公司领导报告审计结果，对于审计中发现的问题，应提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（三）外部监督1.分公司应接受总公司的财务监督和检查，按照总公司要求及时报送财务报表和相关资料，配合总公司开展财务审