小额贷款财务制度

PAGE小额贷款财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司小额贷款业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化，保障公司稳健运营，提高资金使用效益，防范财务风险，促进公司小额贷款业务健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及小额贷款业务的部门、岗位及相关财务活动，包括贷款的发放、回收、利息计算与核算、费用管理等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保公司小额贷款业务在合法合规的框架内开展。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为公司决策提供准确依据。3.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，确保财务信息的及时性和有效性。4.安全性原则：保障公司资金安全，加强内部控制，防范财务风险，确保公司资产不受损失。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司小额贷款业务的财务管理工作。财务管理部门应配备足够数量的专业财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。负责与金融监管部门、税务机关等相关部门的沟通协调，确保公司财务工作符合法律法规要求。参与公司小额贷款业务决策，提供财务专业意见，为公司管理层决策提供支持。定期对公司财务状况进行分析评估，发现问题及时提出改进措施，防范财务风险。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录和核算各项财务收支、资产负债等情况。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据，确保票据安全。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放、费用报销等。三、小额贷款业务财务核算（一）贷款发放核算1.公司在发放小额贷款时，应按照借款合同约定的金额、期限、利率等条款进行核算。贷款发放时，财务部门应根据借款凭证，借记“贷款——本金”科目，贷记“银行存款”等科目。2.对于发放贷款时发生的相关费用，如手续费、评估费等，应根据费用性质进行核算。属于直接计入当期损益的费用，借记“业务及管理费”科目，贷记“银行存款”等科目；对于需要在贷款期限内分摊的费用，应先计入“长期待摊费用”科目，然后按照贷款期限分期摊销，借记“业务及管理费”科目，贷记“长期待摊费用”科目。（二）贷款利息核算1.小额贷款利息按照借款合同约定的利率和计息方式计算。财务部门应定期计算贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。2.对于逾期贷款，应按照规定计收复息。逾期贷款利息的计算方法和会计处理应符合相关法律法规和公司财务制度的规定。计收复息时，借记“应收利息——逾期贷款利息”科目，贷记“利息收入——逾期贷款利息收入”科目。3.实际收到贷款利息时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收利息”科目。（三）贷款减值准备核算1.公司应按照谨慎性原则，对小额贷款进行风险评估，定期计提贷款减值准备。贷款减值准备的计提范围包括各类贷款，如正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。2.财务部门应根据贷款风险分类结果，按照规定的比例计提贷款减值准备。计提贷款减值准备时，借记“资产减值损失——贷款减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目。3.对于已计提贷款减值准备的贷款，如收回部分或全部贷款本金和利息，应相应冲减已计提的贷款减值准备。冲减贷款减值准备时，借记“贷款损失准备”科目，贷记“资产减值损失——贷款减值损失”科目（如原计提的资产减值损失已在以前期间全部转回，则贷记“信用减值损失”科目）。4.当贷款确实无法收回时，经批准后核销贷款本金和已计提的贷款减值准备。核销贷款时，借记“贷款损失准备”科目，贷记“贷款——本金”科目。同时，将核销贷款的相关情况进行备查登记，如以后又收回已核销贷款，应按照规定进行账务处理，借记“贷款——本金”科目，贷记“贷款损失准备”科目；同时，借记“银行存款”等科目，贷记“贷款——本金”科目。（四）贷款回收核算1.借款人按照借款合同约定归还贷款本金和利息时，财务部门应根据还款凭证进行核算。收回贷款本金时，借记“银行存款”等科目，贷记“贷款——本金”科目；收回贷款利息时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收利息”科目。2.对于提前还款的情况，应按照借款合同约定的提前还款条款进行处理。如提前还款需支付违约金，违约金应计入“营业外收入”科目；如提前还款不收取违约金，应按照正常还款进行账务处理。四、费用管理（一）费用分类公司小额贷款业务涉及的费用主要包括业务及管理费、财务费用、资产减值损失等。其中，业务及管理费是指公司在开展小额贷款业务过程中发生的各项直接和间接费用，如人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、广告宣传费等；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费支出等；资产减值损失是指公司按照规定计提的贷款减值准备等损失。（二）费用预算管理1.公司应建立费用预算管理制度，每年年初由财务管理部门根据公司年度经营计划和小额贷款业务发展目标，编制费用预算草案，经公司管理层审核批准后执行。2.费用预算应明确各项费用的预算金额、预算期间、预算项目等内容，并将费用预算分解到各部门和各季度，确保费用预算的可控性和可执行性。3.各部门应严格按照费用预算控制费用支出，不得超预算开支。如因业务发展需要调整费用预算，应提前向财务管理部门提出申请，经公司管理层批准后进行调整。（三）费用报销管理1.费用报销应严格按照公司财务制度规定的流程进行。报销人应填写费用报销单，注明报销事项、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和合规性，并签署审核意见。财务部门应按照财务制度规定对报销凭证进行审核，审核无误后报公司管理层审批。3.经公司管理层审批后的费用报销单，由出纳按照规定办理付款手续。对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。（四）费用控制措施1.加强费用支出的审批管理，严格执行费用报销审批流程，确保费用支出的合理性和合规性。2.定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用异常波动情况，并采取有效措施进行控制。3.优化费用结构，合理安排各项费用支出，提高费用使用效益。如通过优化办公流程、降低采购成本等方式，减少不必要的费用支出。4.建立费用考核制度，将费用控制指标纳入各部门绩效考核体系，对费用控制效果好的部门给予奖励，对费用超支的部门进行处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据小额贷款业务发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道。资金筹集渠道主要包括自有资金、银行借款、股东增资等。2.在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法合规。同时，应综合考虑资金成本和资金风险，选择最优的资金筹集方案。3.对于银行借款等外部融资，应与金融机构签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，并按照合同约定及时足额偿还借款本息。（二）资金运用1.公司筹集的资金应主要用于小额贷款业务的发放，确保资金合理、有效地运用。在资金运用过程中，应严格按照借款合同约定的用途使用资金，不得挪作他用。2.加强对资金运用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。如发现资金使用异常情况，应及时采取措施进行纠正，并追究相关责任人的责任。3.根据公司小额贷款业务的资金需求情况，合理安排资金投放节奏，避免资金闲置或资金短缺现象发生。同时，应优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。资金结算应通过银行等正规金融机构进行，确保资金结算安全、准确、及时。2.出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.定期对银行账户进行核对和清理，确保银行账户信息准确无误。如发现银行账户异常情况，应及时与银行沟通协调，采取有效措施进行处理。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报表编制应做到数据真实、准确、完整，编报及时。会计人员应按照规定的会计核算方法和程序进行账务处理，确保财务报表数据的可靠性。3.财务报表编制完成后，应由会计主管进行审核，审核无误后报财务经理和公司管理层审批。经审批后的财务报表应及时对外报送，如向股东、金融监管部门等报送。（二）财务分析1.公司应定期开展财务分析工作，为公司管理层决策提供支持。财务分析应基于公司财务报表数据以及其他相关财务信息，对公司财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析。2.财务分析内容主要包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流量分析等。通过财务分析，应揭示公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进措施和建议。3.财务分析报告应采用图表、数据等形式进行直观展示，语言简洁明了，分析结论准确可靠。财务分析报告应定期提交给公司管理层，并抄送相关部门，以便各部门了解公司财务状况，共同促进公司发展。七、内部控制与财务风险管理（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，加强对小额贷款业务财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖财务机构设置、人员职责分工、财务核算、费用管理、资金管理、财务报表编制与分析等各个环节，确保财务工作规范有序进行。2.明确各部门和各岗位在财务活动中的职责权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。如出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；财务审批人员应与经办人员、财物保管人员职责分离等。3.建立健全财务审批制度、财务印章管理制度、财务档案管理制度等各项财务管理制度，确保财务工作有章可循、规范操作。同时，应加强对财务制度执行情况的监督检查，对违反财务制度的行为进行严肃处理。（二）财务风险管理1.公司应高度重视财务风险管理工作，建立财务风险预警机制。通过对财务指标的实时监控和分析，及时发现潜在的财务风险，并采取有效措施进行防范和化解。2.财务风险预警指标主要包括流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数、贷款逾期率、贷款损失率等。当财务指标偏离正常范围时，应及时发出预警信号，提醒公司管理层关注财务风险。3.针对不同类型的财务风险，应制定相应的风险应对策略。如对于流动性风险，应合理安排资金，优化资金结构，确保资金流动性充足；对于信用风险，应加强贷款客户信用评估，严格贷款审批流程，及时计提贷款减值准备等。4