会计协会参与财务制度

PAGE会计协会参与财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，为实现公司/组织的战略目标提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和行业标准，确保财务活动在法律框架内进行。规范性原则：建立健全财务管理制度体系，明确各项财务工作的流程和规范，保证财务信息的真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。监督性原则：加强内部财务监督，建立健全监督机制，确保财务制度的有效执行。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织的商业秘密。3.财务人员职责会计职责：负责公司/组织的会计核算工作，编制财务报表，进行财务分析，提供财务信息支持。出纳职责：负责公司/组织的现金收付、银行结算等工作，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。财务经理职责：负责财务部门的日常管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务预算编制和执行，进行财务决策支持，协调与外部相关部门的关系。三、财务预算管理1.预算编制公司/组织应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，结合历史数据和市场情况，对预算进行细化和分解，明确各部门的预算指标和责任。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、调整的内容和对财务状况的影响。3.预算考核公司/组织应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。预算考核应包括预算执行情况、预算调整情况、预算管理工作等方面的内容，考核结果应作为各部门绩效评价的重要依据。四、收入管理1.收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.收入确认原则主营业务收入：根据销售商品、提供劳务等交易的完成情况，按照合同约定的收款方式和时间确认收入。其他业务收入：根据相关业务的实际发生情况确认收入。投资收益：根据投资项目的收益情况确认收入。营业外收入：根据实际发生的业务事项确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行准确核算。收入核算应及时、完整，确保财务信息的真实性和准确性。公司/组织应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，规范收入的收取、确认和核算等环节。加强对销售合同执行情况的跟踪和管理，及时催收款项，确保收入的及时足额入账。五、成本费用管理1.成本费用分类公司/组织的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的成本费用进行核算。成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本费用的准确计算。3.成本费用控制措施公司/组织应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据预算指标，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用考核应与绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。4.费用报销管理公司/组织应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应严格按照制度执行，确保费用支出的合理性和合规性。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的格式填写报销单。财务部门应认真审核报销凭证和报销单，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理1.货币资金管理公司/组织应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。库存现金应严格按照国家有关规定进行管理，实行限额管理，定期盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付，加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额。其他货币资金应按照规定进行核算和管理，确保资金的安全和有效使用。2.应收账款管理公司/组织应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度和流程。对应收账款进行分类管理，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模和风险。加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款并采取措施加以催收。对重大应收账款应成立专门的催收小组，加大催收力度，确保应收账款的及时收回。3.存货管理公司/组织应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度和流程。存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本进行核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货的成本。加强对存货的盘点和清查，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理，查明原因，追究责任。4.固定资产管理公司/组织应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度和流程。固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照规定进行分类核算和折旧计提，采用年限平均法、工作量法等方法计算折旧。加强对固定资产的购置、验收、使用登记、维修保养、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理，查明原因，追究责任。七、财务报告与分析1.财务报告编制公司/组织应按照国家有关法律法规和会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告编制应真实、准确地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报告的质量。2.财务分析公司/组织应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现公司/组织财务状况和经营成果存在的问题，提出改进措施和建议，为公司/组织的发展提供参考依据。八、财务监督与审计1.内部财务监督公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务收支监督、财务报表审计等。财务部门应定期对财务活动进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。公司/组织应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务活动进行定期审计和专项审计，确保财务制度的有效执行。2.外部审计公司/组织应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对财务报告进行审计。外部审计机构应具备相