建筑工程财务制度手册

PAGE建筑工程财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范建筑工程公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本手册。（二）适用范围本手册适用于公司及所属各部门、项目部，涵盖公司所有建筑工程项目的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、成本核算、收入与利润管理、资产管理、税务管理等，确保财务管理体系的完整性。4.权责分明原则：明确各部门、岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理，避免职责不清导致的财务风险。5.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高公司盈利能力。二、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，各部门、项目部应根据公司战略规划、年度经营目标及上一年度预算执行情况，结合市场形势和项目特点，编制本部门、本项目的年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。财务部门负责汇总各部门、项目部的预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。2.月度预算编制每月末，各部门、项目部应根据年度预算分解目标和当月实际执行情况，编制次月预算草案。次月预算草案应明确各项收入、成本、费用的预计发生额，并对可能影响预算执行的因素进行分析和说明。财务部门负责审核各部门、项目部的月度预算草案，对不合理的预算项目提出调整建议，经公司管理层批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门、项目部应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.预算监控财务部门负责对公司预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的问题和偏差。公司管理层应定期召开预算分析会议，对预算执行情况进行分析和评价，针对存在的问题提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.调整条件当市场环境、政策法规、项目进度等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.调整程序各部门、项目部应及时向公司管理层提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容及对预算指标的影响。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。公司管理层根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。经批准的预算调整申请，由财务部门下达各部门执行，并相应调整公司年度预算和月度预算。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金，满足公司项目建设和日常经营的资金需求。2.筹资决策在进行筹资决策时，应综合考虑资金成本、筹资风险、资金需求等因素，选择合理的筹资方式和筹资规模。重大筹资决策应经过公司管理层审议，并报董事会批准。（二）资金使用1.资金支付审批公司所有资金支付均应按照规定的审批程序进行，确保资金支付的合法性、合理性和安全性。一般资金支付由部门负责人、财务负责人审核，分管领导审批；重大资金支付需经公司管理层集体决策，并报董事会备案。2.资金使用范围资金主要用于项目建设、材料采购、设备购置、人员薪酬、日常费用等方面，严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。3.资金安全管理加强资金安全管理，确保资金存储、支付等环节的安全。定期对银行账户进行清查，防范资金风险。（三）资金结算1.结算方式根据业务特点和合作方要求，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、电汇、网银支付等。2.结算流程业务部门应及时与合作方办理结算手续，提供相关结算凭证。财务部门对结算凭证进行审核，确保结算金额准确无误后办理资金支付。四、成本核算（一）成本核算对象1.以单个建筑工程项目为成本核算对象，对每个项目的成本进行单独核算和管理。2.对于规模较大、工期较长的项目，可根据项目特点和管理需要，将项目划分为若干个成本核算对象，分别进行成本核算。（二）成本项目1.直接成本人工费：指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费等。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。2.间接成本施工管理费：指施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金及其他费用。其他间接费：指上述以外的其他间接费用，如临时设施摊销费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。（三）成本核算方法1.成本核算周期成本核算应与工程进度同步，按月或按季进行成本核算，及时反映项目成本动态。2.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。分配间接成本时，可根据各成本核算对象的直接成本比例、人工工时比例、机械台班比例等进行分配。（四）成本分析与控制1.成本分析定期对项目成本进行分析，对比实际成本与预算成本差异，分析成本变动原因，找出成本管理中的薄弱环节。成本分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本构成、成本变动趋势等进行深入分析。2.成本控制根据成本分析结果，制定针对性的成本控制措施，加强成本管理的全过程控制。严格控制工程变更，减少不必要的成本支出；加强材料采购管理，降低材料成本；合理安排施工进度，提高机械利用率，降低机械使用费；优化施工组织设计，降低施工管理费等间接成本。五、收入与利润管理（一）收入确认1.按照建造合同准则确认工程收入，在资产负债表日，根据合同完工进度确认合同收入和费用。2.合同完工进度可采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、实际测定的完工进度等方法确定。（二）利润核算1.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益。2.利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出。净利润为利润总额减去所得税费用。3.加强利润管理，合理控制成本费用，提高公司盈利能力。定期对利润情况进行分析，找出影响利润的关键因素，采取有效措施增加利润。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层批准后，由采购部门负责购置。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，对固定资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.应收账款管理加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，控制应收账款规模。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容，准确进行纳税申报。2.定期对税务申报情况进行核对，确保申报数据准确无误，避免漏报、错报等情况。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务行为合法合规。2.定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题，避免税务风险给公司带来损失。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家统一的会计准则和财务制度编制，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示公司财务活动中的问题和趋势，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、成本核算等情况进行检查和监督。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息，对发现的问题及时进行整改。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务管理制度的执行情况、财