医院食堂财务制度

PAGE医院食堂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医院食堂的财务管理，确保财务信息的准确、完整，提高资金使用效益，保障食堂各项工作的顺利开展，为医院职工和患者提供优质、高效、安全的餐饮服务。（二）适用范围本制度适用于医院食堂的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产管理、成本核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖食堂财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置医院食堂应设立独立的财务核算岗位，配备专业的财务人员，负责食堂的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务主管职责负责制定和完善食堂财务管理制度，并监督执行。组织编制食堂年度预算和财务计划，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。审核各项财务收支，确保资金使用合理合规。负责财务报表的编制和报送，保证财务信息的准确及时。协调与医院财务部门及其他相关部门的关系，维护食堂的财务秩序。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责食堂财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整。协助财务主管进行财务分析和预算编制工作。对食堂的经济活动进行会计监督，及时发现和纠正财务问题。3.出纳职责负责食堂现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，并定期与总账核对。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好账务处理和财务报表编制工作。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据医院的发展规划、经营目标以及上一年度的财务状况和经营成果，并结合本年度的业务计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，涵盖收入预算、成本费用预算、采购预算等各项内容。3.收入预算应根据食堂的经营模式、服务对象、收费标准等因素进行预测，包括餐饮收入、小卖部收入等。4.成本费用预算应包括原材料采购成本、人工成本、水电费、设备折旧费、维修费用等各项支出。5.采购预算应根据食堂的食材需求、库存情况以及市场价格波动等因素进行编制，确保采购资金的合理安排。（二）预算审批1.食堂年度预算编制完成后，应提交医院相关部门进行审核。审核内容包括预算的合理性、准确性、完整性以及与医院整体规划的一致性等。2.经审核通过的预算报医院管理层审批后执行。（三）预算执行与控制1.食堂应严格按照批准的预算组织实施，确保各项收支在预算范围内进行。2.建立预算执行情况跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大变动或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应及时提出调整申请。2.调整申请应说明调整的原因、调整的内容以及对预算执行的影响等，并提供相关的证明材料。3.预算调整申请经医院相关部门审核和管理层批准后执行。四、收入管理（一）餐饮收入1.食堂应按照规定的收费标准收取餐饮费用，确保收费合理、透明。2.加强对餐饮收入的核算和管理，及时准确地记录每笔收入。3.建立健全餐饮收入的票据管理制度，使用合法有效的票据进行收费，并妥善保管票据存根。（二）小卖部收入1.小卖部应按照规定的商品价格销售商品，确保价格公平合理。2.对小卖部的销售收入进行单独核算，定期盘点库存商品，确保账实相符。3.加强对小卖部经营活动的管理，规范商品采购、销售等环节，防止出现违规行为。（三）其他收入1.食堂如有其他收入来源，如场地出租收入、赞助收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.确保其他收入的合法性和真实性，及时足额入账。五、支出管理（一）支出审批1.食堂各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合理合规。2.一般支出由财务主管审核后报食堂负责人审批；重大支出应经医院相关部门审核和医院管理层批准。3.支出审批应明确审批权限、审批流程和审批责任，确保审批过程规范、透明。（二）原材料采购支出1.建立健全原材料采购管理制度，规范采购流程，确保采购质量和价格合理。2.采购原材料应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.严格按照采购合同进行验收，确保原材料的数量、质量符合要求。验收合格后，办理入库手续，并及时进行账务处理。4.加强对原材料采购价格的监控，定期进行市场调研，掌握价格动态，合理控制采购成本。（三）人工成本支出1.按照国家法律法规和医院相关规定，合理确定食堂工作人员的薪酬待遇。2.严格考勤制度，确保工作人员的出勤记录准确无误，按照考勤情况计发工资。3.加强对人工成本的核算和管理，控制人工费用支出，提高劳动效率。（四）水电费支出1.安装独立的水电计量装置，准确记录水电费消耗情况。定期与水电供应部门核对水电费数据，及时缴纳水电费。3.加强对水电费支出的分析和控制，采取节能降耗措施，降低水电费成本。（五）设备购置与维修支出1.设备购置应按照医院的固定资产管理规定进行审批和采购，确保设备的质量和性能符合要求。2.建立设备维修保养制度，定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命。3.设备维修支出应根据维修计划和实际情况进行审批，确保维修费用合理合规。（六）其他支出1.食堂的其他支出应严格按照相关规定进行管理和核算，确保支出合理合规。2.加强对其他支出的审核和监督，防止出现浪费和违规支出行为。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。加强对现金收付业务的审核和监督，防止出现现金舞弊行为。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防止出租、出借银行账户等违规行为。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期与欠款单位核对账目，确保应收账款及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照医院的固定资产管理规定，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。固定资产购置应进行严格的验收，确保资产的质量和性能符合要求。及时办理固定资产入账手续，准确记录固定资产的名称、型号、数量、价值等信息。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用的准确计算和及时入账。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产的日常管理，做好固定资产的维护保养工作，延长固定资产使用寿命。（三）库存物资1.库存物资采购建立库存物资采购管理制度，规范采购流程，确保采购质量和价格合理。采购库存物资应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。严格按照采购合同进行验收，确保库存物资的数量、质量符合要求。验收合格后，办理入库手续，并及时进行账务处理。2.库存物资保管设立专门的仓库或储物区域，对库存物资进行分类存放，确保物资安全。建立库存物资台账，及时记录库存物资的收发存情况，定期进行盘点，确保账实相符。加强对库存物资的保管和养护，防止物资损坏、变质等情况发生。3.库存物资领用建立库存物资领用制度，明确领用流程和审批权限。领用库存物资应填写领用单，经审批后办理出库手续，并及时进行账务处理。加强对库存物资领用的管理，控制物资消耗，降低库存成本。七、成本核算（一）成本核算对象食堂成本核算应以食堂提供的各类餐饮服务为对象，分别核算不同菜品、套餐等的成本。（二）成本核算内容1.直接成本：包括原材料采购成本、直接人工成本等，直接计入各成本核算对象。2.间接成本：如水电费、设备折旧费、维修费用等，应按照一定的方法分配计入各成本核算对象。（三）成本核算方法1.采用品种法或分批法进行成本核算，根据食堂的实际情况选择合适的核算方法。2.按照成本核算对象归集和分配成本费用，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。（四）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本变动的原因，找出成本控制的关键点。2.根据成本分析结果，采取有效的成本控制措施，如优化采购流程、控制原材料消耗、提高劳动效率等，降低成本费用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.食堂应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务报表附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和经营成果，按照规定的时间和格式报送医院相关部门。（二）财务分析1.定期对食堂的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、成本分析、利润分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高食堂的财务管理水平和经济效益。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全食堂内部控制制度，涵盖财务、采购、库存、销售等各个环节，确保各项业务活动规范有序进行。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，防止舞弊行为的发生。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对食堂的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务制度的执行情况、预算执行情况、