旅游景区财务制度及流程

PAGE旅游景区财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅游景区的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保景区财务工作的规范化、科学化和精细化，提高景区经济效益，保障景区各项业务活动的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于[旅游景区名称]及其下属各部门、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映景区财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖景区所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为景区决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：在保障景区正常运营的前提下，合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责景区的财务管理工作。财务管理部门应根据景区业务规模和管理需要，合理设置会计核算、财务预算、资金管理、成本控制等岗位。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导景区财务管理工作，制定财务战略和政策，参与景区重大决策。2.会计人员：持有会计从业资格证书，负责财务核算、账务处理、报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。4.其他财务人员：根据工作需要，配备财务预算、资金管理、成本控制等专业人员，负责相关财务管理工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善景区财务管理制度、财务预算、财务计划等。组织财务核算工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保景区资金安全和正常运转。参与景区重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护景区良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行财务核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。负责与其他部门的财务沟通和协调工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好财务核算工作，定期核对账目。负责资金日报表的编制和上报工作。4.其他财务人员岗位职责财务预算人员：负责编制景区年度财务预算，跟踪预算执行情况，进行预算分析和调整。资金管理人员：负责资金筹集、资金调度、资金风险管理等工作。成本控制人员：负责成本核算、成本分析、成本控制等工作，制定成本控制措施，降低景区运营成本。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和景区财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报送时间：月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。（四）财务档案管理1.财务档案范围：包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务计划、财务分析报告、审计报告、税务申报资料、合同协议等。2.档案整理：财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录。3.档案保管：财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，经财务负责人批准，方可销毁。4.档案查阅：因工作需要查阅财务档案的，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁财务档案。四、财务预算（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和政策要求。2.真实性原则：以景区实际经营情况为基础，真实反映景区财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖景区所有收入、成本、费用等项目，确保预算全面、完整。4.科学性原则：采用科学合理的方法进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。3.滚动预算法：在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达预算编制通知，并提供相关预算编制表格和资料。2.各部门编制预算草案：各部门根据景区发展战略和年度经营目标以及本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门预算草案进行审核，汇总编制景区年度预算草案，并提交财务负责人审核。4.景区管理层审批：财务负责人将审核后的年度预算草案提交景区管理层审批。5.下达预算：经景区管理层审批后的年度预算，由财务管理部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：各部门将景区下达的年度预算指标分解到季度、月度，并落实到具体责任人。2.建立预算执行台账：财务管理部门建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控和分析。3.定期分析预算执行情况：各部门定期对本部门预算执行情况进行分析，查找预算执行偏差原因，提出改进措施。财务管理部门定期对景区预算执行情况进行全面分析，为景区管理层提供决策支持。4.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等。经批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行。五、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：根据景区发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。2.筹集方式：包括银行借款、发行债券、吸收投资等。3.审批程序：资金筹集方案应经财务负责人审核，景区管理层审批。重大资金筹集事项应报景区董事会审议通过。（二）资金使用1.资金使用范围：主要用于景区建设、运营、维护、市场营销等方面。2.审批程序：资金使用应按照规定的审批程序进行，严格执行审批制度。一般资金使用由财务负责人审批；重大资金使用由景区管理层审批；涉及重大投资、融资等事项的资金使用，应报景区董事会审议通过。3.资金支付：严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金支付业务。支付申请应包括支付金额、支付对象、支付用途等内容，并附有效原始凭证。财务人员应认真审核支付申请，对不符合规定的支付申请，不予办理。（三）资金结算1.银行账户管理：按照国家有关规定，开设和管理银行账户。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。2.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。3.票据管理：加强票据管理，建立票据领用、使用、保管、核销等制度。票据应妥善保管，防止丢失、被盗。（四）资金监控1.建立资金监控体系：财务管理部门应建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期进行资金清查：定期对景区资金进行清查，确保资金账实相符。清查内容包括现金、银行存款、有价证券等。3.资金风险预警：对可能出现的资金风险进行预警，及时采取措施防范和化解资金风险。如发现资金短缺、资金周转困难等情况，应及时报告景区管理层，并采取相应的措施进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：指景区在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，包括门票成本、游乐设施运营成本、餐饮成本、住宿成本等。2.期间费用：指景区在经营过程中发生的与经营活动没有直接关系的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.成本核算方法：根据景区经营特点和管理需要，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算原则：按照权责发生制原则进行费用核算，正确划分本期费用和下期费用的界限。3.成本费用分摊：对于共同发生的成本费用，应按照合理的方法进行分摊，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标：根据景区经营目标和历史成本费用数据，制定合理的成本费用控制目标。2.建立成本费用控制制度：建立健全成本费用控制制度，明确各部门、各岗位在成本费用控制中的职责和权限。3.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施。4.实施成本费用考核：将成本费用控制目标纳入各部门、各岗位的绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行惩罚。七、收入管理（一）收入分类1.门票收入：指景区向游客收取的门票费用。2.游乐设施收入：指景区内游乐设施的运营收入。3.餐饮收入：指景区内餐饮服务的收入。4.住宿收入：指景区内住宿服务的收入。5.其他收入：指景区除上述收入以外的其他收入，如停车场收入、纪念品销售收入等。（二）收入确认原则1.门票收入：在游客购买门票并进入景区时确认收入。2.游乐设施收入：在游客使用游乐设施后确认收入。3.餐饮收入：在提供餐饮服务并取得相关凭证时确认收入。4.住宿收入：在游客办理入住手续并取得相关凭证时确认收入。5.其他收入：在取得相关收入并满足收入确认条件时确认收入。（三）收入核算1.按照收入类别设置明细科目，进行明细核算。2.及时、准确地记录收入发生情况，确保收入核算的真实性和完整性。（四）收入管理1.加强门票管理：严格门票销售流程，确保门票销售安全、准确。2.规范游乐设施、餐饮、住宿等服务收费标准：制定合理的收费标准，并向游客公示。3.加强其他收入管理：对停车场、纪念品销售等其他收入项目，应建立健全管理制度，确保收入足额入账。4.定期进行收入分析：分析收入构成、收入增减变动原因等，为景区经营决策提供依据。八、税务管理（一）税务登记按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提交相关资料。（二）纳税申报1.按照税法规定的期限和内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。2.及时缴纳税款，不得拖欠税款。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保景区税务合规。九、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：包括资产负债分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.经营成果分析：包括收入分析、成本费用分析、利润分析等。3.现金流量分析：包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等。（二）分析方法1.比较分析法：将景区实际财务数据与预算数据、历史数据、同行业数据等进行比较，分析差异原因。2.比率分析法：计算各种财务比率，如资产负债率、毛利率、净利率等，分析景区财务状况和经营成果。3.趋势分析法：对景区连续若干期的财务数据进行分析，观察其发展趋势，预测未来财务状况和经营成果。（三）分析频率1.月度财务分析：每月终了后[X]日内完成月度财务分析报告，报送景区管理层和各部门。2.季度财务分析：每季度终了后[X]日内完成季度财务分析报告，报送景区管理层和各部门。3.年度