太极俱乐部财务制度

PAGE太极俱乐部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范太极俱乐部（以下简称“俱乐部”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障俱乐部的健康稳定发展，为会员提供优质的服务。（二）适用范围本制度适用于太极俱乐部及其下属各部门、分支机构和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映俱乐部的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖俱乐部财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现俱乐部经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制俱乐部年度财务预算、决算报告，并组织实施和监督执行。2.日常财务管理：包括账务处理、资金收付、成本核算、财务报表编制等工作。3.财务分析：定期对俱乐部财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。4.内部控制：建立健全俱乐部内部控制制度，防范财务风险。5.税务管理：依法进行税务申报、缴纳，合理税务筹划。6.资产管理：负责俱乐部资产的登记、核算、清查和监督管理。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导俱乐部财务工作，制定财务战略和政策，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责账务处理、财务报表编制、税务申报等具体会计工作，确保财务信息的准确性和及时性。3.出纳人员：负责资金收付、现金及银行存款日记账的登记等工作，严格遵守资金管理制度，确保资金安全。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善俱乐部财务管理制度、流程和内部控制体系。负责财务预算、决算的编制、审核和执行监督，确保俱乐部财务目标的实现。统筹安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率，防范资金风险。定期进行财务分析，为管理层提供决策依据，参与俱乐部重大决策的财务评估和风险分析。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护俱乐部良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务水平。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度和俱乐部财务制度的规定，进行账务处理，确保会计凭证、账簿、报表等资料的真实、准确、完整。负责编制财务报表，定期向管理层和相关部门报送财务信息，为财务分析提供基础数据。负责成本核算和控制，对俱乐部各项成本费用进行合理分类、归集和分摊，分析成本变动原因，提出降低成本的建议和措施。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理合法降低俱乐部税负。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员岗位职责严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。负责资金收付的审核工作，对不符合规定的收支凭证有权拒绝办理。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员做好其他财务工作，如提供资金收付相关数据等。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保各项业务活动正常开展。统筹兼顾，合理安排各项资金。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发分析预算期内各项业务活动的合理性和必要性，确定预算收支指标。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度业务发展计划和工作目标，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交给财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合俱乐部整体发展战略和财务状况，提出调整意见，形成俱乐部年度预算草案。年度预算草案经俱乐部管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的年度预算，由财务部门分解下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将实际执行情况与预算进行对比，及时发现差异并查明原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门和管理层报告，经批准后进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，结合俱乐部实际情况和财务状况，提出审核意见。3.预算调整申请经俱乐部管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，财务部门对预算进行相应调整，并下达至各部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算收入完成率、预算成本费用控制率、预算利润完成率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）会员费收入1.会员费分为入会费和年会费。入会费是会员加入俱乐部时一次性缴纳的费用，年会费是会员每年定期缴纳的费用。2.会员费标准由俱乐部管理层根据俱乐部运营成本、市场情况等因素制定，并报董事会备案。3.会员费收入应按照规定的收费标准和收费方式收取，确保收入的及时足额入账。财务部门应建立会员费台账，详细记录会员缴费情况。4.对于会员退费等特殊情况，应按照俱乐部相关规定办理，经审批后进行账务处理。（二）培训课程收入1.培训课程分为常规课程和定制课程。常规课程按照固定的课程体系和收费标准进行收费，定制课程根据客户需求和实际情况协商收费。2.培训课程收费标准由俱乐部培训部门根据课程成本、师资力量、市场需求等因素制定，报财务部门备案。3.培训课程收入应在课程开始前或按照合同约定的时间收取，确保收入的及时确认。财务部门应根据培训课程报名情况和实际授课情况，及时确认收入，并与相关部门核对数据。4.对于培训课程退费等情况，应按照俱乐部相关规定办理，经审批后进行账务处理。（三）活动收入1.俱乐部举办的各类活动，如比赛、讲座、研讨会等，应根据活动性质和市场情况合理确定收费标准。2.活动收入应在活动举办前或按照合同约定的时间收取，确保收入的及时确认。财务部门应根据活动报名情况和实际举办情况，及时确认收入，并与相关部门核对数据。3.对于活动退费等情况，应按照俱乐部相关规定办理，经审批后进行账务处理。（四）其他收入1.其他收入包括场地租赁收入、广告赞助收入、合作项目收入等。2.场地租赁收入应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式收取，确保收入的及时足额入账。广告赞助收入和合作项目收入应根据合同约定的金额和支付方式收取，及时确认收入。3.财务部门应建立其他收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，确保收入核算的准确性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人力成本：包括员工工资、奖金、福利、社保、公积金等。2.场地成本：包括场地租金、水电费、物业费等。3.教学成本：包括师资费用、教材费用、教学设备购置及维护费用等。4.营销成本：包括广告宣传费用、市场推广费用、活动策划费用等。5.行政办公成本：包括办公用品费用、差旅费、通讯费、办公设备购置及维护费用等。6.其他成本费用：包括税费、财务费用、资产折旧及摊销等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，确保各项成本费用支出在预算范围内。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用，提高资金使用效益。3.加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中的问题，采取有效措施加以解决。（三）成本费用审批流程1.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，费用报销应先由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关发票、合同等原始凭证。2.部门负责人对费用报销进行审核，确认费用支出的合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对费用报销进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，费用支出是否符合预算和相关规定等。审核通过后，财务负责人签字审批。4.对于金额较大的成本费用支出，还需经俱乐部管理层审批。（四）成本费用核算与分析1.财务部门应按照规定的会计核算方法，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势、与预算的差异等情况，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。3.通过成本费用分析，为俱乐部管理层提供决策支持，优化成本费用结构，降低成本费用水平。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。俱乐部应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付，定期与银行核对账目。财务部门应建立货币资金日记账，及时记录货币资金的收付情况，做到日清月结，账款相符。2.应收账款主要是会员欠费、培训课程应收款、活动应收款等。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，确保应收账款的及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定的程序进行坏账处理。3.存货包括教材、办公用品、教学设备等。俱乐部应建立存货管理制度，对存货进行采购、验收、保管、领用等环节的控制。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备等。固定资产应按照规定的分类标准进行分类核算，便于管理和统计。2.固定资产购置：固定资产购置应按照俱乐部预算和审批程序进行。购置前应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置后应及时办理验收、入账等手续。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧年限、折旧率及折旧额等信息。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指俱乐部拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、著作权、专利权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价。无形资产应在其使用寿命内按照规定的方法进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，能够反映俱乐部的财务状况和经营成果。2.财务报表报送：财务报表编制完成后，应及时报送俱乐部管理层、董事会及相关部门。年度财务报表还应按照规定报送财政、税务等相关部门。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括俱乐部财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示俱乐部财务活动中的问题和规律，为管理层决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向俱乐部管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、内部控制与审计（一）内部控制1.内部控制制度建设：建立健全俱乐部内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等。明确各部门和人员在内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。2.风险评估与控制：定期对俱乐部面临的财务风险进行评估，识别风险点，并采取相应的风险控制措施。加强对重大财务决策的风险评估，确保决策的科学性和合理性。（二）内部审计1.内部审计机构与人员：设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员