乡镇林业工作站财务制度

PAGE乡镇林业工作站财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇林业工作站财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障林业工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇林业工作站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇林业工作站及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，明确财务职责，加强财务监督。4.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对铺张浪费。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置乡镇林业工作站应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务制度。制定和完善本单位的财务管理制度，组织实施财务预算、决算编制和执行工作。负责财务报表的审核和报送工作，定期向单位领导和上级主管部门报告财务状况。负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责本单位的资产管理工作，确保资产的安全和完整。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映单位财务状况和经营成果。负责财务收支的核算和管理工作，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法合规。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管工作，保证会计资料的真实、完整。协助财务负责人做好财务预算、决算编制和执行工作，提供财务分析报告。3.出纳人员职责负责现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用工作，确保票据的安全。协助会计做好财务收支的核算工作，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算。2.完整性原则：将本单位的各项收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则：预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据本单位的工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金。5.稳健性原则：收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，确保收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况和本年度工作计划，结合市场变化因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照本单位的工作任务和事业发展需要，结合人员编制、资产状况等因素，分类分项编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、项目经费等。（三）预算审批程序1.财务部门根据本单位的工作任务和事业发展需要，提出预算编制建议，经单位领导审核后，下达各部门编制预算草案。2.各部门根据下达的预算编制任务，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报财务部门汇总。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，编制本单位的年度预算草案，报单位领导审批。4.单位领导审批后的年度预算草案，报上级主管部门备案，并按照规定程序提交乡镇人民代表大会审议。（四）预算执行与调整1.预算执行：本单位的年度预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作任务的完成。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，经单位领导审核后，报上级主管部门审批。四资金管理（一）收入管理1.本单位的各项收入必须按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家有关规定进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的购买、使用、保管和核销工作，确保收入票据的安全和完整。（二）支出管理1.严格执行国家有关财务制度和开支标准，控制各项支出，确保支出合法合规。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出必须经过单位领导审批后，方可报销。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、报销单等，必须注明支出的内容、金额、用途等信息。4.严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，按照规定标准执行，不得超支。5.加强对项目经费的管理，严格按照项目预算和合同要求使用资金，确保项目经费专款专用。（三）现金管理1.严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。2.加强对现金收支的管理，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定程序审批后，方可支付。3.建立健全现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金的安全。（四）银行存款管理1.加强对银行账户的管理，严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。2.定期核对银行存款账目，确保银行存款余额与银行对账单一致。如有不符，应及时查明原因，并进行调整。3.加强对银行票据的管理，严格按照银行结算制度使用银行票据，确保银行票据的安全。五、资产管理（一）资产分类与计价1.本单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的质量和数量符合要求。验收合格后，方可办理入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产的安全和完整。2.加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.资产使用部门应按照规定合理使用资产，不得擅自出租、出借、转让资产。如需出租、出借、转让资产的，应按照规定程序报上级主管部门审批。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供有关财务资料和情况。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供有关财务资料和情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保财务活动合法合规。七、财务报告与分析（一）财务报告1.本单位应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果，按照规定程序报送上级主管部门和财政部