招标建筑财务制度

PAGE招标建筑财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范招标建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，确保公司在建筑行业的招标业务中遵循相关法律法规和行业标准，维护公司及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于招标建筑公司及其所属各部门、分支机构以及所有参与公司财务活动的人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务报表数据真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。2.明确财务人员的岗位职责，确保财务工作的分工合理、责任明确。会计人员负责财务核算、报表编制、税务申报等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作；财务主管负责财务管理的整体规划、制度制定、财务分析等工作。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务账簿的登记、核算和管理，定期进行账目核对。负责税务申报和缴纳，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务主管进行财务分析，提供相关财务数据和信息。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责制定和完善公司财务管理制度，确保公司财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算和财务决算，监督预算执行情况。负责财务分析工作，为公司决策提供财务支持和建议。协调公司与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.会计核算遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和会计报表格式。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.原始凭证的取得、填制和审核应符合相关法律法规和公司财务制度的规定。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照会计科目分类进行核算。2.会计账簿应定期进行结账、对账，确保账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经财务主管审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的程序、审批权限和责任。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展需要。2.资金使用应遵循审批制度，严格执行“一支笔”审批原则。重大资金支出应经公司办公会或董事会审议通过。3.资金支付应按照规定的程序进行，确保资金支付安全、准确、及时。支付凭证应真实、合法、有效，经审核无误后办理支付手续。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范银行账户使用。银行账户的开立、变更和撤销应经公司负责人审批。2.严格执行银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。支票、汇票、本票等票据的使用应符合相关规定，加强票据管理，防止票据丢失、被盗等情况发生。3.定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算中的问题。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防范和控制。明确资金管理各环节的职责权限，规范资金操作流程。2.加强对资金收支的监督检查，定期进行资金清查盘点，确保资金安全。对发现的问题应及时进行整改，追究相关人员的责任。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，进行处理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报公司负责人审批。3.存货包括原材料、库存商品、周转材料等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、计价和折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.对固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价、摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的取得、使用、保护、处置等环节的管理。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间，合理归集和分配成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。（二）成本费用项目1.工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本是指为组织和管理工程施工所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。工程成本应按照工程项目进行核算，准确计算各工程项目的成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。期间费用应按照费用项目进行核算，计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理。成本费用预算应根据公司年度经营目标和业务计划编制，经公司办公会或董事会审议通过后下达执行。2.加强成本费用的日常控制，严格执行成本费用开支标准和审批制度。对成本费用超预算的情况应及时进行分析和控制，采取有效措施降低成本费用。3.定期对成本费用进行分析和考核，评价成本费用控制效果。对成本费用控制较好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照合同约定的收款日期和金额确认收入。对于提供劳务收入，应按照完工进度确认收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入真实、准确、完整地反映公司经营成果。（二）收入核算1.公司应按照规定的会计科目进行收入核算，准确记录收入的发生时间、金额、来源等信息。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，定期核对收入数据，确保收入账实相符。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。利润分配方案应经公司办公会或董事会审议通过后执行。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、准确、完整，经财务主管审核后报公司负责人审批。（三）税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。对逾期未缴纳税款的，应按照规定缴纳滞纳金。（四）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，确保税务风险可控。2.定期对公司税务情况进行分析和评估，及时调整税务筹划方案，提高税务管理水平。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定编制，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的说明等。3.财务报告编制完成后，应经财务主管审核、公司负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送公司负责人和相关部门，为公司决策提供参考依据。十、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，及时发现和纠正财务问题。2.财务部门应加强对自