怎样理解财务制度

PAGE怎样理解财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.准确性原则：财务核算应遵循会计准则和会计制度，确保财务数据的准确性和可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，做到全面、系统。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时、有效的财务支持。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应持有相应资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务依据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。3.财务经理职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务决策支持，参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议。组织财务核算和财务报告工作，确保财务信息的准确、及时和完整。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效使用。组织成本费用控制和财务风险管理工作，提高公司经济效益和抗风险能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年年初编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划提出预算草案，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测和销售计划编制；成本费用预算应根据成本费用控制目标和业务活动计划编制；利润预算应根据收入预算和成本费用预算编制；资金预算应根据公司资金需求和资金来源情况编制。3.预算编制应充分考虑各种因素的影响，采用科学合理的方法进行预测和分析，确保预算的准确性和可行性。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门应定期向公司管理层报送预算执行情况分析报告。3.加强预算控制，严格控制预算外支出。对于确需发生的预算外支出，应按照规定的程序进行审批，确保支出的合理性和必要性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算仍然符合公司战略目标和经营计划。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。2.资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，不得非法集资。3.加强对融资活动的管理，建立健全融资风险评估机制，防范融资风险。（二）资金使用1.公司应建立健全资金管理制度，加强资金使用的审批和控制，确保资金使用的安全、合理、有效。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。3.加强对资金支付的管理，严格执行资金支付审批程序，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、及时、准确。2.严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.加强对票据的管理，规范票据的开具、使用和保管，确保票据的安全。（四）资金监控1.财务部门应加强对资金的监控，定期对资金的收支情况进行核对和分析，及时发现资金管理中存在的问题并提出改进措施。2.建立资金预警机制，对资金流量、资金余额等关键指标进行实时监控，当指标出现异常时及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；定期核对银行存款账目，确保银行存款的真实性和准确性。严格执行货币资金收支审批制度，严禁未经授权的资金收支行为。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收账款，降低坏账风险。加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。3.存货建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要和发展战略，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司实际需要，具有良好的经济效益。2.固定资产折旧按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置建立健全固定资产处置管理制度，加强对固定资产处置的审批和管理。固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司应加强对无形资产的管理，规范无形资产的取得行为。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实可靠。无形资产取得应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。2.无形资产摊销按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置建立健全无形资产处置管理制度，加强对无形资产处置的审批和管理。无形资产处置应按照规定的程序进行，确保处置的合法性和合理性。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立健全成本费用核算制度，加强对成本费用的核算和管理。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.明确成本费用核算对象和核算方法，按照规定的成本项目和费用项目进行核算。3.加强对成本费用核算凭证的管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，建立成本费用控制体系，加强对成本费用的控制和管理。2.加强对成本费用支出的审批和控制，严格执行成本费用支出审批程序，确保成本费用支出的合理性和必要性。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施进行改进，降低成本费用水平。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势和影响因素，为公司决策提供依据。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，不断提高成本费用管理水平。七、收入利润管理（一）收入管理1.公司应加强对收入的管理，规范收入确认原则和方法，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.建立健全收入管理制度，加强对销售合同的签订、执行和管理。销售合同应明确双方的权利和义务，确保合同的有效履行。3.加强对销售收入的核算和管理，及时足额确认销售收入，不得隐瞒或截留收入。（二）利润管理1.公司应加强对利润的管理，规范利润分配原则和方法，确保利润分配的合理性和合法性。2.根据公司发展战略和经营需要，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展需要。3.加强对利润核算的管理，确保利润核算的准确性和完整性。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.加强对财务报告的审核和审批，确保财务报告的质量。财务报告编制完成后，应由财务部门负责人审核，公司管理层审批。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等