老体协财务制度

PAGE老体协财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范老体协（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于老体协及其下属各分支机构、专项活动组织等所有涉及财务收支的部门和项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保协会各项工作目标的实现。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受会员监督，保障会员的知情权和监督权。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议协会年度财务预算、决算报告，监督协会财务工作。2.决定协会重大财务事项，如重大资金支出、资产处置等。3.对协会财务状况进行定期检查和评估，提出改进意见和建议。（二）财务部门职责1.负责协会日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映协会财务状况。2.严格执行财务预算，控制各项费用支出，对预算执行情况进行跟踪和分析。3.负责协会资金的筹集、管理和使用，确保资金安全，提高资金使用效益。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务风险管理。5.负责协会财务档案的整理、归档和保管工作。6.配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作。（三）各部门职责1.按照协会财务制度和预算要求，合理编制本部门费用预算，并严格执行。2.负责本部门业务活动的成本核算和控制，确保费用支出合理合规。3.配合财务部门做好财务工作，及时提供相关财务资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.协会应于每年[具体时间]前编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合协会工作计划和业务活动安排，科学合理地预测各项收入和支出。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据协会历年收入情况、会员发展计划、活动开展计划等因素进行预测；支出预算应按照协会业务活动的性质和内容，分为人员经费、办公经费、活动经费、设备购置经费等类别进行编制。3.各部门应根据本部门工作计划和业务活动安排，提出本部门费用预算方案，报财务部门汇总审核。财务部门应根据协会整体工作目标和财务状况，对各部门预算进行综合平衡，编制协会年度财务预算草案，提交理事会审议。（二）预算审批协会年度财务预算草案经理事会审议通过后实施。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。（三）预算执行与控制1.财务部门应按照批准的预算，严格控制各项费用支出。对预算执行情况进行定期跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。如因特殊原因需要超预算支出，应提前向财务部门提出申请，说明原因和资金来源，经财务部门审核后报理事会审批。3.财务部门应建立预算执行情况通报制度，定期向理事会和各部门通报预算执行情况，确保协会预算执行的透明度和有效性。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括会员会费收入、捐赠收入、政府资助收入、活动收入、服务收入等。（二）收入确认原则1.会员会费收入应按照会员大会通过的会费标准和缴费方式，在会员缴费后确认收入。2.捐赠收入应在收到捐赠款项或物资，并按照捐赠者意愿使用后确认收入。对于限定用途的捐赠，应按照捐赠协议规定的用途使用，并在确认收入时注明捐赠用途。3.政府资助收入应在收到政府拨款文件，并按照拨款要求使用后确认收入。4.活动收入应在活动结束后，根据实际收到的款项确认收入。对于预收活动款项的，应在活动实际发生时按照权责发生制原则确认收入。5.服务收入应在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.财务部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的准确性和完整性。3.对于会员会费收入，应加强会员管理，及时更新会员信息，确保会费收缴工作的顺利进行。4.对于捐赠收入，应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，确保捐赠款项和物资的安全与合理使用。同时，应向捐赠者开具合法有效的捐赠票据，并按照规定进行捐赠信息公开。5.对于政府资助收入，应严格按照政府拨款要求使用资金，确保专款专用，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。五、支出管理（一）支出审批流程1.协会各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后报分管领导审批；重大支出（金额标准由协会根据实际情况确定）应经部门负责人、财务部门、分管领导审核后，提交理事会审议通过。2.支出审批应严格按照预算执行，确保支出的合理性和合规性。对于超预算支出，应按照预算调整程序进行审批。3.财务部门应建立支出审批台账，记录每笔支出审批情况，包括审批时间、审批人、支出金额、支出用途等信息，以便于查询和监督。（二）支出范围与标准1.人员经费：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等支出。人员经费应按照国家有关规定和协会薪酬制度执行，确保工作人员待遇合理。2.办公经费：包括办公场地租赁、办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等支出。办公经费应根据协会实际工作需要，合理控制支出标准，提高资金使用效益。3.活动经费：包括协会组织开展各类体育活动、文化活动、培训活动等所需的费用支出，如场地租赁、设备器材购置、活动宣传、嘉宾邀请、工作人员劳务等费用。活动经费应根据活动规模和实际需求，制定合理的预算，并严格按照预算执行。4.设备购置经费：用于协会办公设备、体育器材、文化设施等购置的费用支出。设备购置应按照协会实际工作需要和资产管理制度进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。（三）支出管理要求1.各项支出应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应内容真实、完整、清晰，符合国家财务法规和税务规定。2.财务部门应严格审核各项支出凭证，对不符合规定的支出凭证不予报销。对于支出凭证存在疑问的，应及时与相关部门或人员核实情况。3.协会应加强对差旅费、业务招待费等重点费用的管理，严格执行相关费用标准和审批制度。差旅费应按照规定的出差标准和审批流程进行报销；业务招待费应严格控制支出规模，按照规定的审批权限进行审批，并注明招待事由、招待对象等信息。4.协会应建立健全固定资产管理制度，对购置的固定资产进行登记入账、定期盘点，确保固定资产的安全与完整。固定资产折旧应按照国家有关规定和协会财务制度进行计提。六、资产管理（一）资产分类与登记1.协会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。2.财务部门应建立资产台账，对协会各项资产进行详细登记，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。固定资产应按照规定进行编号，便于管理和查询。3.对于新购置的资产，财务部门应及时办理入账手续；对于资产的处置、报废等情况，应按照规定程序进行审批，并及时调整资产台账。（二）固定资产管理1.固定资产购置应按照协会预算和资产管理制度进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。2.固定资产应指定专人负责管理，定期进行维护保养，确保资产正常使用。3.财务部门应按照国家有关规定和协会财务制度，对固定资产计提折旧，并定期进行固定资产清查盘点。固定资产清查盘点应每年至少进行一次，确保账实相符。4.对于固定资产的处置、报废等情况，应按照规定程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产与其他资产管理1.协会无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行评估和登记入账，并按照规定进行摊销。2.协会其他资产包括银行存款、现金、应收款项、应付款项等。财务部门应加强对其他资产的管理，定期进行核对和清理，确保资产安全。3.协会应建立健全资产管理制度，加强对资产的内部控制，防止资产流失。对于重大资产处置、投资等事项，应按照规定程序进行审批，并进行风险评估。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表及相关附表。2.月度财务报表应于每月[具体时间]前编制完成，季度财务报表应于每季度末[具体时间]前编制完成，年度财务报告应于每年[具体时间]前编制完成。财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，报协会分管领导审批后，提交理事会审议。理事会应认真审议财务报告，对协会财务工作进行评价和监督。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析、财务风险分析等内容。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对协会财务数据进行深入分析，为协会决策提供依据。3.财务分析报告应及时提交理事会和协会领导，为协会加强财务管理、优化资源配置、提高资金使用效益提供参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.理事会应定期对协会财务工作进行监督检查，对发现的问题提出整改意见和建议，并督促相关部门落实整改措施。3.协会应鼓励会员对财务工作进行监督，设立举报信箱和举报电话，接受会员的监督和举报。对于会员的举报，应及时进行调查核实，并将处理结果反馈给举报人。（二）外部审计1.协会