水泥公司财务制度

PAGE水泥公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范水泥公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和制度化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于水泥公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和正常周转。4.进行成本核算与控制，参与公司预算编制和执行监控。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划。6.管理财务档案，做好财务信息保密工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的核对和分析，协助财务经理进行财务分析。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.各项资产计价按照历史成本原则，如有必要进行调整，按规定程序处理。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应按照相关法律法规和程序办理。3.对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优筹资方案。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行计划和控制。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。3.加强资金审批管理，大额资金支出应经公司管理层审批。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.加强与银行的沟通与合作，及时掌握资金动态。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全内部控制制度，防范资金风险。2.加强现金、银行存款和有价证券的保管，确保资金安全。3.定期进行资金盘点和核对，及时发现和处理资金安全问题。五、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和项目，采用适当的成本核算方法进行成本计算。2.成本核算应涵盖原材料采购、生产加工、销售等各个环节。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。2.严格执行费用审批制度，控制费用支出。3.加强费用分析和考核，提高费用使用效益。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销标准和流程，明确报销范围和审批权限。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度规定。3.财务部门应及时审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择性价比高的设备。3.固定资产购置应按照公司采购制度办理，签订采购合同。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）固定资产处置1.对闲置、报废的固定资产及时进行清理和处置。2.固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式。3.固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按规定审批后处理。七、应收账款管理（一）信用政策制定1.根据客户信用状况和市场情况，制定合理的信用政策。2.信用政策包括信用额度、信用期限、收款政策等。（二）应收账款核算与监控1.及时记录应收账款的发生、收回和坏账情况。2.定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施催收账款。（三）坏账管理1.对确实无法收回的应收账款，按照规定程序确认为坏账损失。2.坏账损失应经公司管理层批准后处理，并在财务报表中如实反映。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规规定，及时申报和缴纳各项税款。2.建立税务台账，记录税务申报和缴纳情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案应经财务经理审核、公司管理层批准后实施。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供真实、完整的财务资料。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的执行。2.财务部门应定期向公司管理层汇报财务工作情况，接受监督和检查。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，对财务档案进行分类、整理和保管。2.财务档案保管期限应符合国家规定，期满后按规定程序销毁。（三）档案查阅与借阅1.严