门窗加工财务制度

PAGE门窗加工财务制度一、总则（一）目的为了加强本门窗加工企业的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运行，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本门窗加工企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行财务预算，监控预算执行情况，进行预算调整。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。6.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。7.管理财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。根据公司发展战略，制定财务战略和财务政策，优化财务资源配置。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。根据审核无误的原始凭证支付款项，严格执行资金审批制度。协助会计做好财务报表编制和财务分析工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.本公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和本公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。应按照规定的方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符账证相符。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.应按照国家统一会计制度规定的格式和要求编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。3.财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循成本效益原则，降低资金成本，防范资金风险。3.向金融机构借款应签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。3.加强资金日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金被盗用风险。3.严格控制现金使用范围，大额现金收付应经财务经理批准。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据公司发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置预算。2.购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧。2.折旧年限和折旧率根据国家规定和公司实际情况确定。3.定期对固定资产折旧进行复核，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确、及时、完整，为成本控制和经营决策提供依据。（二）成本费用项目1.成本项目包括原材料、人工成本、制造费用等。2.费用项目包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用不超支。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。七、销售与收款管理（一）销售合同管理1.签订销售合同应明确双方权利义务，包括产品规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。2.销售合同应经销售部门、财务部门审核，报总经理批准后签订。3.建立销售合同台账，跟踪合同执行情况。（二）销售收入确认1.按照国家统一会计制度规定的收入确认原则确认销售收入。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（三）应收账款管理1.加强应收账款管理，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。3.对确实无法收回的应收账款，应查明原因，报经批准后作为坏账损失处理。八、采购与付款管理（一）采购合同管理1.签订采购合同应明确双方权利义务，包括采购物资规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。2.采购合同应经采购部门、财务部门审核，报总经理批准后签订。3.建立采购合同台账，跟踪合同执行情况。（二）采购成本控制1.加强采购成本控制，建立供应商评估和选择机制，降低采购成本。2.采购物资应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.严格控制采购价格，定期对采购价格进行分析，确保采购价格合理。（三）应付账款管理1.按照合同约定及时支付货款，维护公司良好信用。2.定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付。3.对确实无法支付的应付账款，应查明原因，报经批准后作为营业外收入处理。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务风险。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。3.对重大税务事项，应及时咨询税务顾问，确保税务处理合法合规。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高经营效率和效果，实现公司发展战略目标。4.保证公司财务活动合法合规。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：适应公司发展战略和经营管理需要。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，降低控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项财务活动经过适当授权。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：编制财务预算，监控预算执行情况，进行预算调整，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期对财务数据和业务数据进行分析，查找问题，采取措施改进。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考评，激励员工提高工作绩效。十一、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度财务预算，预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。2.财务预算包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算编制应充分考虑公司发展战略、市场环境、历史数据等因素，确保预算合理可行。（二）预算执行与监控1.财务预算经批准后，应严格执行。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，确保预算执行到位。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施解决。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，进行预算调整。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整对预算指标的影响等。3.预算调整经批准后，应及时下达调整通知，确保各部门执行新的预算。十二、财务分析与报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析，揭示公司财务状况和经营成果变化趋势及存在问题。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。十三、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。2.电算化会计档案包括存储在磁性介质上的会计数据、程序文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时整理财务档案，确保档案资料完整、规范。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号、装订，定期归档。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保