全日制学校财务制度

PAGE全日制学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范全日制学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及学校各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程。3.科学性原则：合理编制预算，优化资源配置，提高资金使用效率。4.公开性原则：财务信息公开透明，接受师生和社会监督。二、财务管理体制（一）财务管理机构学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务负责人职责财务负责人全面负责学校的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度，编制财务预算和决算，审核财务报表，加强财务内部控制，防范财务风险。（三）学校领导职责学校领导应重视财务管理工作，支持财务部门依法履行职责，对学校重大财务事项进行决策和监督。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源，支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制。（二）预算审批1.学校年度财务预算经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算执行与监督1.学校各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校应建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行评价，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。2.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.学校应及时足额收取各项收入，不得拖欠或截留。对于应收未收的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定购买、使用和管理票据，确保票据的真实性和合法性。2.票据使用应规范填写，不得涂改、转让、出借或代开票据。3.票据存根应妥善保管，按照规定期限进行归档，以备查验。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行核算和管理，确保支出的合法性和合理性。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制各项支出。3.支出应按照预算安排进行，不得超预算支出。对于确需追加预算的支出项目，应按照规定程序进行申报和审批。（三）费用报销1.费用报销应严格按照学校财务制度规定的报销范围、报销标准和报销流程进行。报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、报销日期等信息，并签字确认。报销单应经相关负责人审批后，方可到财务部门报销。3.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，并说明原因。（四）政府采购1.学校应按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照政府采购程序进行操作。3.学校应加强对政府采购项目的管理和监督，确保政府采购项目的质量和效益。六、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.学校应根据事业发展需要，合理编制资产购置计划，按照规定程序进行审批。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量和规格符合要求。验收合格后，应办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产的安全完整。2.资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行清查和盘点，发现问题及时报告。3.资产保管人员应妥善保管资产，做好资产的维护和保养工作，确保资产正常使用。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定进行，包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应履行审批手续，经学校领导批准后，方可进行处置。3.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，纳入学校预算，统一核算和使用。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.学校应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务。3.学校不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定程序进行申报和审批，并报上级主管部门备案。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应进行财务清算。（二）清算程序1.学校应成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.清算机构应制定清算方案，明确清算范围、清算步骤和清算要求等。3.清算机构应按照清算方案对学校的财产、债权、债务进行清理和核算，编制清算报告。4.清算报告经学校领导审核后，报上级主管部门审批。（三）资产处置与债务清偿1.清算结束后，学校应按照国家有关规定对资产进行处置，优先用于偿还债务。2.学校债务清偿应按照先偿还本金、再偿还利息的顺序进行。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关财务报告的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。3.财务报告应经学校领导审核后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对分析结果进行客观评价。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务状况进行审计，加强对财务内部控制制度的评价和监督。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、